财务管理制度概述

财务管理制度概述TOC\o"1-2"\h\u23393第一章总则 1280971.1财务管理制度的目的和依据 1166671.2适用范围和管理原则 226063第二章财务管理组织架构 284112.1财务部门的设置与职责 291982.2财务人员的职责与权限 212032第三章预算管理 2322853.1预算编制的流程与方法 3307783.2预算执行与控制 327186第四章资金管理 3284964.1资金筹集与使用 369324.2资金风险管理 416856第五章资产管理 4320145.1固定资产管理 4296575.2流动资产管理 412643第六章成本费用管理 43786.1成本费用的核算与控制 4275876.2成本费用分析与考核 532553第七章财务报表与财务分析 5267267.1财务报表的编制与报送 5132697.2财务分析的内容与方法 510179第八章财务监督与审计 5179788.1财务监督的内容与方式 5177308.2内部审计的实施与要求 6第一章总则1.1财务管理制度的目的和依据财务管理制度的目的在于规范公司的财务管理行为，提高财务运营效率，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司的经营决策提供可靠的财务依据。本制度依据国家相关法律法规和公司的实际情况制定。公司的财务管理活动应遵循合法性、合理性、效益性和风险性原则。合法性原则要求公司的财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定；合理性原则要求公司的财务管理活动应符合公司的发展战略和经营目标，合理配置财务资源；效益性原则要求公司在财务管理活动中，应注重成本效益分析，提高资金使用效率和经济效益；风险性原则要求公司在财务管理活动中，应充分考虑各种风险因素，采取有效的风险防范措施，保证公司财务安全。1.2适用范围和管理原则本财务管理制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。公司的财务管理活动应遵循统一领导、分级管理、集中核算的原则。统一领导是指公司的财务管理工作由公司总部统一领导，制定统一的财务管理制度和政策；分级管理是指公司所属各部门、各分支机构在公司总部的统一领导下，按照各自的职责和权限，对本部门、本机构的财务活动进行管理；集中核算是指公司的财务核算工作由公司总部的财务部门统一进行，保证财务信息的一致性和准确性。第二章财务管理组织架构2.1财务部门的设置与职责公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：制定和完善公司的财务管理制度和流程；编制公司的财务预算和财务报表；进行财务分析和财务决策支持；负责公司的资金管理、资产管理、成本费用管理等工作；参与公司的经营决策和风险管理；协调公司与外部财务机构的关系等。财务部门应根据公司的业务规模和发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限，保证财务管理工作的顺利进行。同时财务部门应加强内部沟通和协作，提高工作效率和质量。2.2财务人员的职责与权限财务人员是公司财务管理工作的具体执行者，其职责包括：按照国家法律法规和公司财务管理制度的要求，进行会计核算和财务管理工作；如实记录和反映公司的财务状况和经营成果；及时编制和报送财务报表和其他财务资料；协助财务部门负责人进行财务分析和财务决策支持；参与公司的预算编制和执行工作；负责公司的资金收付和资产管理工作等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德和规范，保守公司财务机密。同时财务人员应根据工作需要，享有相应的权限，如查阅财务资料、参与财务决策、提出合理化建议等。第三章预算管理3.1预算编制的流程与方法公司实行全面预算管理，预算编制的流程包括：确定预算目标、收集相关信息、编制预算草案、审核预算草案、批准预算方案等。在确定预算目标时，应结合公司的发展战略和经营计划，制定明确、具体、可衡量的预算目标。收集相关信息时，应广泛收集公司内部和外部的各种信息，包括市场行情、竞争对手情况、公司历史数据等，为预算编制提供依据。编制预算草案时，应采用科学合理的方法，如零基预算法、滚动预算法等，根据预算目标和收集到的信息，对公司的各项业务进行预测和分析，编制详细的预算草案。审核预算草案时，应由公司的预算管理委员会对预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、可行性、准确性等。批准预算方案时，应由公司董事会或总经理办公会对审核通过的预算方案进行批准，形成正式的预算文件。3.2预算执行与控制预算一经批准，公司各部门、各分支机构应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。公司应建立健全预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极执行预算。同时公司应加强对预算执行过程中的风险管理，防范预算执行过程中可能出现的风险。第四章资金管理4.1资金筹集与使用公司的资金筹集应根据公司的发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本，保证资金的及时足额筹集。公司的筹资方式包括股权筹资和债务筹资，筹资渠道包括银行贷款、发行债券、发行股票等。公司的资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金，保证资金的安全和高效使用。公司应加强对资金使用的审批和监控，防止资金的滥用和浪费。同时公司应合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率。4.2资金风险管理公司应建立健全资金风险管理体系，对资金风险进行识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。公司应加强对市场风险的监测和分析，及时调整资金投资策略，降低市场风险；加强对客户信用状况的评估和管理，严格控制应收账款规模，降低信用风险；合理安排资金收支，保持适当的现金储备，保证公司有足够的资金应对流动性风险。第五章资产管理5.1固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维护、报废等进行全过程管理。固定资产的购置应根据公司的发展需要和预算安排，进行充分的可行性研究和论证，保证固定资产的购置符合公司的利益。固定资产的使用应按照规定的用途和操作规程进行，定期进行维护和保养，保证固定资产的正常运行和使用寿命。固定资产的报废应按照规定的程序进行审批和处理，保证固定资产的报废符合国家法律法规和公司的财务管理制度。公司应定期对固定资产进行清查和盘点，保证固定资产的账实相符。同时公司应加强对固定资产的核算和管理，正确计提固定资产折旧，反映固定资产的真实价值。5.2流动资产管理公司的流动资产管理包括货币资金管理、应收账款管理、存货管理等。货币资金管理应严格遵守国家现金管理制度和银行结算制度，保证货币资金的安全和合理使用。应收账款管理应加强对客户信用状况的评估和管理，制定合理的信用政策，及时催收应收账款，降低应收账款的坏账风险。存货管理应根据公司的生产经营需要，合理确定存货的储备量，加强对存货的采购、验收、存储、发出等环节的管理，降低存货成本，提高存货周转率。第六章成本费用管理6.1成本费用的核算与控制公司应建立健全成本费用核算制度，对公司的各项成本费用进行准确核算。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本费用项目和核算方法进行核算。公司应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用的支出。成本费用控制应贯穿于公司的生产经营全过程，从采购、生产、销售等环节入手，降低成本费用，提高经济效益。6.2成本费用分析与考核公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用多种分析方法，如对比分析法、因素分析法等，对成本费用的构成、变化趋势等进行分析。公司应建立健全成本费用考核制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各分支机构和个人，对成本费用控制情况进行考核和评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。第七章财务报表与财务分析7.1财务报表的编制与报送公司应按照国家会计准则和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应按照规定的时间和程序进行报送，及时向公司管理层、股东、债权人等利益相关者提供财务信息。同时公司应加强对财务报表的审计工作，保证财务报表的真实性和合法性。7.2财务分析的内容与方法公司应定期进行财务分析，为公司的经营决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析的方法包括比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。通过财务分析，公司可以了解公司的财务状况和经营成果，发觉公司存在的问题和不足，为公司的经营决策提供参考依据。同时公司应根据财务分析的结果，制定相应的经营策略和财务政策，提高公司的经济效益和竞争力。第八章财务监督与审计8.1财务监督的内容与方式公司应建立健全财务监督制度，对公司的财务管理活动进行监督和检查。财务监督的内容包括财务管理制度的执行情况、财务预算的执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。财务监督的方式包括内部监督和外部监督。内部监督主要由公司内部的审计部门和财务部门进行，通过内部审计、财务检查等方式，对公司的财务管理活动进行监督和检查。外部监督主要由有关部门和社会中介机构进行，通过审计、税务检查、会计师事务所审计等方式，对公司的财务管理活动进行监督和检查。8.2内部审计的实施与要求公司应建立健全内部审计制度，加强内部