《预算管理模式》课件

预算管理模式预算管理是企业财务管理的重要组成部分。有效预算管理可以帮助企业实现目标，提高盈利能力。前言预算管理的重要性预算管理是企业运营的重要组成部分，它能够帮助企业合理配置资源，提高资金利用效率，实现企业目标。预算管理的价值预算管理可以为企业提供清晰的财务目标和预期，促进各部门之间协调运作，提高企业盈利能力。预算管理的目标制定合理的预算方案，确保企业资金安全，提高企业的经济效益和竞争力。预算管理的重要性企业发展保障预算管理为企业发展提供明确的方向和目标，确保资源的合理配置，推动企业持续发展。风险控制工具预算管理可以有效识别和控制财务风险，避免企业因资源不足或支出超标而陷入困境。绩效评估基础预算管理为企业绩效评估提供客观依据，帮助企业了解实际经营情况，及时调整策略，提升效益。资源配置效率预算管理通过对资源的合理分配，提高企业资源利用率，降低成本，提高盈利能力。预算管理的基本原则全面性覆盖所有业务部门，每个部门都应有相应的预算。时间性预算应与时间周期相对应，便于跟踪和控制。平衡性收入与支出应保持平衡，避免出现资金缺口。灵活性根据实际情况进行调整，适应市场变化。预算管理的主要环节1预算编制根据组织目标和战略计划，制定详细的预算方案。2预算审核对编制的预算方案进行审查，确保其合理性和可行性。3预算执行将预算方案付诸实施，并严格控制预算执行过程。4预算监控定期跟踪预算执行情况，分析偏差并采取必要的调整措施。5预算分析与调整对预算执行结果进行分析，并根据实际情况对预算进行必要的调整。6预算报告定期编制预算执行情况报告，并向相关部门汇报。预算编制1确定目标设定年度目标、关键绩效指标，并设定预算指标2收集数据收集历史数据、市场数据、竞争对手数据3制定方案根据目标和数据，制定具体的预算方案4预算审批预算方案需要经过相关部门的审批预算编制是预算管理的第一步，也是最关键的一步。预算编制的质量直接影响到预算管理的有效性。预算审核目的审查预算的合理性和可行性，确保预算目标与企业战略目标一致，预算内容完整准确，预算指标科学合理。内容审核预算编制依据、预算指标、预算方法、预算数据等方面，分析预算方案的合理性和可操作性。方法对比分析、专家评估、数据验证等方法，进行全面、深入的审核，确保预算的质量。结果根据审核结果，提出修改意见或建议，确保预算方案科学合理、可行有效。预算执行1制定执行计划将预算目标分解到具体部门和项目。2分配资源根据预算分配资金、人力等资源。3监控执行进度定期跟踪预算执行情况。4及时调整根据实际情况调整预算执行计划。预算执行需要严格控制成本和支出，确保预算目标实现。预算监控1实时跟踪定期收集和分析预算执行数据。2偏差分析识别实际支出与预算之间的差异。3原因探究深入了解偏差产生的原因。4调整措施制定相应的调整计划和措施。预算监控是预算管理的重要环节，通过实时跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施，确保预算目标的实现。预算分析与调整偏差分析比较实际结果与预算目标之间的差异，确定偏差的原因。原因探究分析偏差产生的原因，例如市场变化、成本波动、效率低下等。调整策略根据偏差分析结果，调整预算目标、执行计划或控制措施。定期评估定期进行预算分析和调整，确保预算目标的实现。预算报告1预算执行情况实际支出与预算对比2预算偏差分析偏差原因及影响3预算调整建议调整方向和措施4预算执行效果评估达成目标程度预算报告是预算管理的重要环节。它详细记录了预算执行情况，分析了预算偏差原因，并提出了改进建议和措施。通过定期制作预算报告，可以有效地评估预算执行效果，为下一阶段的预算管理提供参考。预算管理中的风险及控制1预算偏差预算偏差可能导致成本超支，影响利润率。2外部环境变化经济波动、政策调整等外部因素可能影响预算执行。3内部管理问题管理疏漏、信息不准确等内部问题会造成预算执行失误。4风险管理措施建立健全的预算管理制度、加强预算执行监控、及时调整预算。固定成本预算定义与特点固定成本预算是指在一定时期内，预计发生的固定成本支出计划。固定成本是指在一定产量范围内，总额保持不变的成本，例如租金、折旧和工资等。预算编制方法固定成本预算的编制方法通常采用历史资料分析法，结合企业未来经营计划进行预测。例如，根据以往的租金支出，预测未来租金支出。预算控制与管理固定成本预算的控制与管理主要包括预算执行情况监控、成本差异分析和预算调整等工作，确保预算的有效性。变动成本预算定义变动成本预算是指随着业务量的变化而变化的成本预算。它反映的是直接材料、直接人工等与产量直接相关的成本项目。编制方法通常采用回归分析法，根据历史数据建立成本与业务量的函数关系，预测未来成本。作用用于预测和控制与产量直接相关的成本，为管理者提供决策依据，优化生产计划，控制成本支出。示例例如，如果生产量增加，则直接材料和直接人工成本也将相应增加，这反映在变动成本预算中。直接人工预算直接人工成本直接人工预算指预测未来一段时间内企业生产所需直接工人的数量和成本，并根据预测的结果制定相应的预算方案。人工成本控制预算编制时需要考虑员工的工资、福利、培训等因素，并通过合理的成本控制措施来降低直接人工成本。自动化生产随着科技的发展，自动化生产逐渐取代人工操作，直接人工预算需要结合企业生产自动化程度进行调整。直接材料预算1预测需求根据生产计划，估计未来期间所需原材料的数量，包括原料种类、数量、规格、质量标准等。2确定单价确定每种原材料的采购单价，考虑市场价格波动、采购折扣、运输成本等因素，以便准确预测总材料成本。3计算总成本将预计采购数量乘以单价，得到直接材料预算总成本，为企业生产成本预算提供基础数据。4动态管理实际生产过程中，要及时跟踪材料价格变动、市场供应情况，并根据实际情况调整预算，确保预算的准确性和有效性。制造费用预算成本要素制造费用预算涵盖工厂运营所需的各种成本，包括折旧、维修、能源和间接人工等。预算方法预算方法可采用历史数据分析、成本效益分析和成本控制方法来制定预算，并通过定期审查和调整确保预算的准确性。期间费用预算管理费用工资办公费折旧销售费用广告费运输费差旅费财务费用利息支出汇兑损益所得税费用根据利润计算的税款。销售收入预算销售人员销售人员数量、销售能力、销售效率。市场份额市场规模、竞争对手、市场占有率。产品价格产品价格、价格策略、促销活动。销售增长历史数据、行业趋势、市场需求。现金流量预算预测未来现金流现金流量预算预测未来一段时间内企业现金流入和流出情况，帮助企业更好地管理资金。优化资源配置通过分析现金流入和流出，企业可以更合理地分配资金，确保重要项目投资。提升资金利用率现金流量预算有助于企业识别资金短缺或盈余，并制定相应的策略来应对。利润表预算预测未来收益利润表预算反映了企业在特定时期内的预计收入和支出，并预测最终的利润状况。经营效益评估通过利润表预算，企业可以预估不同经营策略和方案带来的收益影响，为决策提供依据。制定盈利目标明确利润目标，并将其细化分解到各部门和环节，有利于加强企业整体盈利能力。成本控制与管理利润表预算可以帮助企业识别成本控制的关键领域，并制定相应的措施来优化成本结构。资产负债表预算预计资产资产负债表预算包括预计的资产总额，包括流动资产和非流动资产，反映企业未来一段时间的财务状况。预计负债预算还包括预计的负债总额，包括流动负债和非流动负债，反映企业未来一段时间的财务风险。预计所有者权益预算还包括预计的股东权益，反映企业未来一段时间的经营成果和资本结构。预算管理工具及方法预算软件预算软件可以帮助企业自动生成预算、追踪支出、分析数据和生成报告。这些软件可以提高预算管理的效率和准确性。例如，一些流行的预算软件包括Excel、OracleHyperion、SAPBPC等。预算模板预算模板可以帮助企业快速创建预算。这些模板可以提供预先设置的格式和公式，可以帮助企业节省时间和精力。例如，一些常用的预算模板包括销售预算模板、成本预算模板、现金流量预算模板等。柔性预算11.适应性柔性预算根据实际经营活动的变化，调整预算金额。22.灵活性根据实际生产经营情况进行调整，适应不同业务量水平。33.多种方案可根据不同业务量水平制定多种预算方案。44.准确性更准确地反映企业在不同业务量水平下的成本和利润情况。标准预算定义标准预算是在特定活动水平下制定的预算。它是基于历史数据和预计未来条件制定的。特点标准预算通常用于比较实际结果和预期结果，以评估绩效。它也用于预测未来支出和收入。差异分析偏差识别分析实际执行结果与预算之间的差异，找出原因。差异分析深入分析差异原因，确定是可控因素还是不可控因素造成的。问题解决根据差异分析结果，制定相应的调整措施，改善预算执行效率。滚动预算持续性规划滚动预算是一种动态的预算方法，它将当前预算期延伸到未来多个时期。灵活调整滚动预算允许根据实际情况进行调整，以适应市场变化和企业发展。零基预算从零开始每个预算周期都从零开始，不依赖于前一期的预算数据。所有项目都需要证明每个项目都需要重新评估其必要性和价值，并提供详细的成本效益分析。资源分配更有效通过对所有项目进行优先级排序，可以确保有限的资源被分配到最有价值的项目中。提高预算透明度零基预算方法可以提高预算过程的透明度，让所有利益相关者都能清楚地了解资金的使用情况。责任预算责任中心将预算与各部门、岗位和个人责任挂钩，明确责任范围。协同合作鼓励各部门和个人相互配合，共同完成预算目标。绩效评估定期评估各部门和个人的预算执行情况，及时调整。绩效预算绩效指标绩效预算将预算与实际绩效联系起来。通过设定清晰的绩效指标，可以评估预算执行的效果，衡量目标的达成情况。激励机制绩效预算可以将预算目标与员工绩效挂钩，激励员工努力工作，提高工作效率，实现预算目标。资源配置绩效预算可以根据不同部门、不