泉州师范学院《大数据审计实务》2023-2024学年第二学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页泉州师范学院

《大数据审计实务》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和运输方式上的分配存在不合理之处，仓储费用的核算缺乏统一标准，且货物损耗的赔偿处理方式不够明确。在这种情况下，审计师在评估企业的运营效率和风险管理时，应当首先解决的问题是：（）A.建立合理的运输成本分配机制，提高成本核算的准确性B.制定统一的仓储费用核算标准，规范成本管理C.明确货物损耗的赔偿责任和处理流程，降低经营风险D.以上三个问题都需要同时解决，以全面提升企业的运营效率和风险管理水平2、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据3、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险4、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告5、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序B.总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报D.注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序6、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过深入调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者生产设备维修费用增加等原因。以下哪种情况最有可能是导致生产成本上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨，涨幅超过20%B.生产工艺改进使废品率降低，从而增加了原材料投入C.工人加班工资大幅增加，超过正常工资的50%D.生产设备维修费用增加了30%7、审计人员在审查企业的销售退回业务时，发现退回金额较大。可能的原因有产品质量问题、销售策略失误、客户需求变化或者财务造假等。以下哪种情况最有可能导致大量销售退回？（）A.企业生产的产品存在严重质量问题，导致客户纷纷退货B.企业制定的销售策略不当，如过度促销，导致客户购买后大量退货C.市场需求发生变化，客户不再需要之前购买的产品，从而退货D.企业为了虚减利润，虚构了大量销售退回业务8、在审计报告阶段，审计人员需要根据审计结果发表恰当的审计意见。以下关于审计意见类型的描述，哪一项是正确的？（）A.无保留意见意味着被审计单位的财务报表在所有方面都完全正确B.保留意见表明被审计单位的财务报表整体上是不可信赖的C.否定意见表示被审计单位的财务报表存在重大错报，且影响广泛D.无法表示意见通常是因为审计范围受到了极小的限制9、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序B.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低D.重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关10、某公司的财务报表显示其销售收入在过去一年中持续增长，但同时应收账款的账龄也在逐渐延长。审计人员在进行审计时，需要判断这种情况是否合理。以下哪种可能是造成应收账款账龄延长但销售收入增长的原因？（）A.公司放宽了信用政策，以吸引更多客户B.公司加强了收款力度，提高了收款效率C.市场需求旺盛，客户主动提前付款D.公司采用了更先进的销售管理系统11、在审计应付账款时，需要关注其完整性。假设一家企业的供应商众多，业务往来频繁，以下哪种审计程序最有助于发现未入账的应付账款？（）A.检查企业的采购合同和发票B.向供应商发送应付账款询证函C.分析企业的现金流量表，查看资金流出情况D.检查企业的财务报表附注，查看是否有相关披露12、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能13、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险14、审计工作底稿是审计过程的记录，对于保证审计质量和可追溯性具有重要意义。假设在审计一家物流企业时，对于存货盘点的审计工作底稿，以下哪种做法最为规范？（）A.简单记录盘点的结果，未详细说明盘点的过程和方法B.详细记录盘点的时间、地点、参与人员、盘点方法、差异情况及处理结果等信息C.只记录与存货盘点相关的重要数据，忽略其他细节D.不记录存货盘点的工作底稿，凭记忆在审计报告中描述15、审计师在审查被审计单位的关联方交易时，需要特别关注其交易价格的公允性。假设一家公司与其关联方之间的交易价格明显高于市场价格，这可能表明：（）A.关联方之间存在特殊的合作关系，价格合理B.被审计单位通过关联方交易虚增利润C.市场价格不准确，不能作为参考D.被审计单位向关联方提供了优惠政策16、在审计一家金融机构时，审计人员需要重点审查其风险管理政策和程序。以下哪项是审计人员应当关注的？（）A.信用风险评估模型的合理性和有效性B.市场风险的监测和控制措施C.操作风险的识别和应对策略D.以上都是17、在审计一家酒店企业的营业收入时，需要考虑客房入住率、餐饮服务和会议租赁等多种收入来源。假设酒店在旺季和淡季的价格差异较大，且存在不同的折扣策略。以下哪种情况最可能导致营业收入确认不准确？（）A.对于折扣销售的客房和餐饮服务，未按照折扣后的金额确认收入B.酒店将免费提供给员工的餐饮和住宿服务计入营业收入C.旺季时，未及时确认已预订但未入住客人的收入D.会议租赁收入未在会议结束时及时确认，而是延迟到收到款项时确认18、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是19、在审计过程中，注册会计师需要评估被审计单位的内部控制有效性。以下关于内部控制评估的描述，哪一项是最准确的？（）A.内部控制评估只需关注财务报告相关的控制，非财务报告相关的控制不重要B.内部控制评估应主要依据管理层的自我评估报告，无需进行独立的测试和验证C.内部控制评估是一个综合性的过程，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素，通过询问、观察、检查和穿行测试等方法获取证据，以评价内部控制设计的合理性和运行的有效性D.内部控制评估对于小型企业来说意义不大，因为其业务简单，风险较低20、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的应收账款进行审计，包括账龄分析、函证程序以及坏账准备的计提等方面。2、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的特殊目的审计业务进行审计计划和执行。包括特殊目的的确定、审计程序的设计和报告的形式。3、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的财务报表中的其他综合收益项目？包括项目的来源、金额计算和会计处理，请详细阐述审计要点和方法。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某企业的财务报表显示其长期投资收益波动较大，审计人员在审查投资项目时，发现部分投资的核算方法不正确，且对被投资单位的财务状况和经营成果缺乏有效的监控。请分析审计关注点和应获取的资料。2、（本题5分）在对一家建筑公司的审计中，发现其多个工程项目的成本核算不准确。部分项目的直接材料和人工成本被低估，而间接费用分摊方法不合理。请分析这种情况对财务报表的影响，以及审计人员应如何进行审计。3、（本题5分）一家企业在年度内进行了资产处置，但审计人员发现处置收益的计算和会计处理存在错误。请探讨可能存在的审计风险及应对策略。4、（本题5分）一家贸易公司的应收账款周转率明显低于同行业平均水平，且存在大量逾期未收回的账款。审计人员在对客户信用管理进行审查时，发现信用评估制度不完善。请分析审计重点和建议。5、（本题5分）某集团公司内部存在大量的关联交易