2024年民营医院财务制度及岗位职责（共7篇）

2024年民营医院财务制度及岗位职责（共7篇）

第1篇：医院财务制度及岗位职责

武山县中医医院财务制度

第一部分财务管理制度

师制度""""""""""""""a，，”"”，，"5财科彳匕制度"""v""""""""""""""""8预算吕

理制度.....10收入管理制度13票据管理制度

”,.....................................15医疗服务价格管理制度...............,““16严禁设置“小金库"

的管理制度............18财务支出管理制度...................19经费审批及报销制度

........................................20重大经济事项集体决策管理制度............21决策责任追究管理

制度................23全成本核算原则及成本核算制度.............24绩效安排综合目

标考核机制"""""""""""""""30现金管理制度36货币资金票据及银行

存款管理制度.........38货币资金盘点核直管理制度..................41固定资产管理

制度“““””“nuitu""42财产清查管理制度47药品及库存物资管理

制度“..............49工程项目价款支付管理制度..............51债权管理制度

nHnu""",,53医疗欠费管理制度”"""""""""""""""55备用金日制度

ItWItnItHItHItUIt»ItHIt»""""56债务管理制度""""""""57预收医疗不人目理制度

58对外投资管理制度“，，，，，，，，“，，，，，，，，59财务电子信息系统操作管

理制度............61财务电子信息系统信息档案管理制度..........65原始凭证管理制

度"67财务内部牵制日理制度"Hunu69

武山县中医医院财务制度

财务内部稽核管理制度.................72财务报告及分析管理制度

73会计档案管理制度"„„"”"”74会计人员工作父接管理制度

”16会计人员接着教化管理制度收费处管理制度

“"itnitnitttHft〃〃"""〃"〃〃〃79退费管理制度〃"""""〃"〃81医疗服务力I格Xx查1^）制

度83药品价格管理制度〃"〃〃〃"〃〃〃"〃""‘‘〃"""〃84费用核查制度

"〃〃〃ftit85费用查制度HnNn"〃“〃86日清单管理制度

""H"""""H""，，，，，，，，“，，，，，，°07,

其次部分会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任""""""""""""""“88总会计师岗位职责

.......................................“89财务科长岗位职责................,”“90会计主管岗位职责

"""""""“"“”“”“”““””92预算管理岗位职责”““"""”“”“”“”““““””93收费处主任岗位职责

小””94门诊收费员岗位职责”“95住院收费员岗位职责

.......................................96价格管理岗位职责“,...............”““97票据管理岗位职责

........................................98成本及奖金核算岗位职责““””””““„，，，，，，““，，，，99现金出纳岗位职责

100银行出纳岗位职责101药品会计岗位职责

.......................................102财产物资会计岗位职责“,...............103固定资产管理睬计岗

位职责""""""""""""""104基建会计向位职责105对夕卜投资会计岗位职

»nu，，»，，»，，»it»，，，，it，，1062

武山县中医医院财务制度

《贝权会id"网位职责"""""""""""nuHUnun107彳贝务会I十网位职责"UHitnutfUHunu108

财务电子信息核算系统各个管理岗位职责.......109内部监督检查岗位职责

""""""""""""""""113木管核会计冈位职责114会计中k表目理冈位职责

.............116会计档案管理岗位职责“”...........118医疗保险结算岗位职责

""""""""""""""""119依法申报纳税岗位职责12。养分科食堂十岗位职

121z.xsr„att>tti>tnatiatiaiiaa122

第三部分财务内部限制制度

总则"123预算限制124收入限制

125支出限制"126货।|J资金限制

127药品及库存物资限制129固定资产限制

""""""""""""""""""""131-L程项目限制""""""""""""""""""""132对外投资限制

""""""""""""""""""""134债权和债务限制135财务电子信息化限制

，，"，，，，，，，，，，，，，，，，"，，，，，，，，，，，，136木也，，，，，，"，，，，，，I，，，，，，，，，”，，，，，，”，，，，，，，，138

第四部分财务相关措施

限制患者费用措施139限制资产负债率措施"""""""""""""""""141

第五部分内部经济安排制度的实施方案

内部经济安排制度的实施方案............142

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第一部分财务管理制度

财务科工作制度

一、根据《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建

立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉

公遵守法律，对一切贪污盗窃、作奸3阿亍为作斗争。

三、合理组织收入，严格限制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对

于临时必需的开支，应按规定的审批手续办理。

四、依据安排，正确刚好编制年度的财务预算，办理睬计业务。根据规定的格式和期限，报

送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理定期进行经济活动分析并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外选购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、

收据等）。原始凭证由经手人、验收入和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不

能作为正式凭据。出差或因公借支须经主管部门领导批准任务完成后刚好办理结账报销手续。

七、会计人员要刚好清理债权和债务，防止拖欠，削减呆账。

八、财务部门应与有关科协作，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行常常

的监督，刚好清查库存，防止奢侈和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员

不得以长补短。如有差错，由经手人具体登记，每月集中探讨，找出缘由后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规

定办理。

十一、根据国家统一的招标投标书目进行选购，建立书目外的药品、耗材、设备、物资、

劳务的选购管理制度。

十二、奖金安排的原则、标准、程序公开透亮，体现按劳安排、效率优先、兼顾公允；坚持

奖金安排不得与药品收入挂钩的原则。

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十三、加强医疗机构经济活动内限制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制

度，保证国有资产的平安与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财

务科负责组织相关职能科室，共同参加，分工协作，亲密协作，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。医院的各项收支必需全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行状况，结合预算年度发展规划和收支

增减因素，合理预料预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编

制赤字预算。收入预算要实事求是,支出预算资丁紧，坚持勤俭办院的方针。

3.保证重点的原则。支出中必需优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的常常

性公用经费支出，然后视财力状况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥

当支配其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行制?门，其干脆费用由财务科在预算批

准范围内实施限制。

三、预算编制的基本要求

L全面分析上年度预算执行状况，通过分析、探讨上年度及以前年度的预算执行状况，驾驭

医院财务收支和业务规律的改变状况，总结阅历，吸取教训I,预料预算年度的收支增减趋势，为

编制年度预算奠定基础。

2.精确驾驭相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基5出数据，如在职和离退休职工

人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预

算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影

响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等

对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展安排对收支的要求，如新增病

床、新进大型医疗设备和安排进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

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4.精确驾驭财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟识相关预算科目及其内涵，熟识

预算表格的内在联系和申报流程刚好间要求。做好充分打算，确保预算编制切合实际，具有可操

作性。

四、预算编制的内容

L收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整

等方面的状况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。依据医院发展安排、工作任务、人员编

制，有关开支范围和开支定额（或标准），物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，

要依据实际状况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，依据有关规定

按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等

项目，依据业务发展须要，进行可行性论证，本着保证重点、兼贼一般、先急后缓、先重后轻的

原则编制预算。

五、预算编制的程序

L由财务科依据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室依据医院工作目标,结合自身特点以及对预算期内业务开展状况进行预料，

提出本科详细预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审董、汇总，并提出综合平衡建议。4.对重大支出

项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审

查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。7.预算经审批后，由财务科

分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特别状况需调整的，需遵

照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等缘由，须要对

后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

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预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导

集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行状况，找出产生差额的缘由，确保年度预算的完成。对于增

收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行状况有找缘由，并将分析报告上报院

领导。对于超支现象，要区分正常超支和奢侈超支，正常超支建议院领导批准追加支出，奢侈超

支要支行措施严格限制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的车偿还性资金，以及从财政和主

管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并刚好确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经

费，应依据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政

补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户上级补助收入是年度内从上级管理部门

取得的非财政性收入。以上收入均应依据相关部门的要求，纳入单酶算体系，刚好确认收入，

专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收

入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入根据物价

管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入,要严格执行以实际购进

价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费

用。严禁私设"小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要仔细执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收

入。

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3.医院取得各项收入必需开具按规定统一印制的票据，不得运用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定刚好入账。

(1)根据《会计法》的要求，实行每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，

保证医院收入核算刚好精确。

(2)门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预

交金及出院结算日报表财务科每月每日审核收入日报表及结算日版表按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现状况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动状况，评价收入差异变

动缘由，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和看法。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，

收入票据运用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相

分别。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所运用的一切有价票证和有关隼据。包括行政事业单位收费票

据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必需持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局

办理。

三、医院全部票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。

领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，俣证票据的平安运用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位运用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号

室等。非隶属单位如须要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在运用时必需按票据号码依次运用,各联复写，项目填写完整清晰，收款人签

名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根

联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节囱位，韵艮据内部限制制度，例倒相互

分别。

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七、专管人员在回收票据时，检查号码依次，检查开出内容的合法性，发觉问题应刚好汇报,

并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，刚好办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发觉问

题刚好有找缘由，并刚好处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将依据情节轻重进行处理：1.转借、转让和代开票据；

2.私售和盗卖票据；3.未经批准拆本运用票据；4.丢失票据；5.损（撕）毁票据；6.未按规定开

具票据；7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必需执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务

收费。各部门不得自行定价不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透亮，统一运用符合国家规定的收费票据；每日向住

院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检杳及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目（包括科研所需医疗项目）,都应经院领导探

讨批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市

物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按匡原的规定执行，不得自定收费

价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置

论证报告》、收费标准预料和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标

准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性

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医用材料价格，严格根据进价JI勋口5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由

专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自

行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特别检有、特别治疗

和特别药品在实施或用药前，各科室必需征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员对各医疗项目的收费状况进行复核检查并赐予详细指导，

并深化临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发觉漏收费和少收费的状况，应刚好

与相关科室联系，努力追回。如发觉滥用职权（如因人情关系）少收费或不收费的状况，应刚好向

领导汇报，赐予责任人严厉惩罚0

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发觉的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣

除，并刚好查明缘由，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费

价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等

行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查状况以及病史记录为依据.正确计算

收费次数,正确记录收费等级，而导少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置"小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库"，是指单位将法律、行政法规和国家统

一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不根据规定统一进行登记、核算，而是

将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登

记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部

门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以彳小晦由将属于医院的各类收入实行侵占、截留等手段留在本部门内。如：

1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价10

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收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。包括加工、修理、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及

病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术询问收入、技术服务收入和技术

培训收入等。

3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

4.各种赞助、捐赠等收入。5.各种形式的回扣和佣金。6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单

位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要负责人是禁止设立"小金库”的第一责任人。部门若存在设立"小金库"问

题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定肃穆处理。构成违法的要移交司法机

关处理。

四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴状况，对"小金库”进行自查，各部门负责人

对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改状况和相应的制度建设进行督

查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出根据事前

提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。

医院的各项支出要严格根据权责发生制和配比原则，正确确认和核算。

一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、

金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同供应相关资料，然后实行逐级申请.

二、审批人员依据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合

规定申请报告，审批人应当拒绝批准。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

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四、各项支出要符合医院财务安排、预算或合同规定；内容和雌要真实、精确；并体现符

合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2.由本科室负责人审核签字；3.由总会计师、

财务科长审核签字；4.由主管院长审批签字；5.由院长审核批准。

六、根据权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。根据审批权限和要求

履行审批职责，在审批过程中出现失职应担当相应的责任。

七、财务人员要根据医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备

后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一样）、日期、金额及用途，并

由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为明确职责权限适应医院预算管理和成本核算的须要加强财务管理职能,

使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。

一、医院的一切财务收支活动必需严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中限制的原则，执行"三重一大”的

规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明

确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

四、院长办公会集体探讨审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支

出；追加和调整预算项目;对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必需真实、合法、有效，必需是由税务部门监制的正式发票或财政部门

监制的、适用的正式收据；字迹清晰，数字精确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合

规范的原始单据不予报销。

六、全部的借款必需在经济活动结束后1个月内报销，武山县中医医院财务制度

七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应运用银行转账支票结算，如因特别缘由运

用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。

八、九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由干脆经办人和第一审批人担

当主要责任，并依据国家相关规定赐予经济惩罚和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理:

1.医院各项发展目标的确定或调整。

2.医院年度各项工作安排和方案的确定或调整。

3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的支配。重大经济事项涉及的资金应

依据单位实际状况确定。

4.医院重大建设项目的确定或调整。5.医院重大投资项目的确定或调整。

6.与医院多数职工切身利益亲密相关的经济事项。

二、医院重大经济事项必需实行集体探讨和决策。

1.医院确定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以"院领导班子会议”确定，

领导班子全体成员都到会的状况下朝亍，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必需到会。

2.重大突发事务和紧急状况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查确定，但事后应

刚好召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体戾策要严格根据规定程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供"院领导班子会议"参考的方案和说明，附有

关材料，报送院办。

2.由院办（协同财务部门）进行初步审直,提出看法，对符合单位重大经济事项范畴的，必需

提交"院领导班子会议”集体探讨，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采纳公示、座谈会、征求

看法会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行探讨论证，广泛听取有关方

面的看法，事项提出部门依据有关方面的看法对方

武山县中医医院财务制度

案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交"院领导班子会

议”探讨。

4.在"院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会

人员对议题进行充分探讨，集体探讨，全体参加，占大多数人员看法一样为最终决策结果。决策

结果经院长签署后生效.

四、建立重大经济事项议事记录制度，精确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集

体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要精确完整记录会议全程，须载明：会议名

称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领

导的看法、全部参会人员发表的全部看法、院长的确定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪

要》。

五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。

决策责任追究管理制度

一、"决策责任"，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当

担当的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教化与惩戒相结合的原则。

二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任：1.决策人未按决策程序进行决

策；2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖

延决策。

三、依据情节严峻、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严峻过错和特殊严峻过

错。

L对于情节稍微，造成损害后果较小的一股过错的责任者，责令改正或者赐予通报指责。

2.对于情节严峻，造成损害后果严峻和影响较大的严峻过错的责任者，赐予行政警告甚至降

级处分，并赐予调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节特殊严峻，造成损害后果特殊严竣和影响重大的特殊严峻过错的责任者，赐予行

政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

四、决策责任追究根据干部管理权限确定。

武山县中医医院财务制度

五、决策过错责任追究部门经调置，对过错事实清晰、证据充分的应当做出决策过错责任追

究确定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究确定应当以书面形式提出

全成本核算原则及成本核算制度

一、推行全成本核算的必、要性

由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保睑制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规

划的实施，社区卫生服务网络的建立，•医药分开核算分别管理•方法的出台，以及医疗需求的新

改变，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支

有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切须要加强医院经济管理，医院必需

提高经济管理水平，扩大服务项目，降彳氐成本，增加竞争力.从而不新提高其应变实力与竞争力，

在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注意外延的扩大转变到内涵挖潜为主的

发展模式上来；从偏重收入管理，转向注意支出管理，要着力限制与压缩不合理的开支，削减资

源的消耗与奢侈，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位须要划小，这

也是势在必行。

在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全

成本核算（限制）的最终目的是削减奢侈，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（限制）是

一个系统工程，开展成本核算（限制）工作，涉及医院工作的方方面面,因此，须要全院各部门

的相互协作和主动参加。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励安抖班制才能建立在

更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。

二、全成本核算的基本内容

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资）（2）医院负担的各项保险费

用和基金

（3）房屋折旧费每平米10兀（不区分层次、位置、内部装修质量）o（4）取暖费每平米

8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，

月折旧率约为0.84—1.4%。并依据设备运行实际状况，进行

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微观调整).

(6)大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1"(不

考虑年限)提取，全院统筹运用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5”大

修理基金。下列状况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备.

变动成本：分为干脆和间接变动成本2.干脆成本

(1)低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。(2)一次性卫生用材料、小型器械

等。

采纳以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间特别状况由所用科室供应相关状况的证明

作为短暂入账的依据列支处理。

(3)消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

(4)洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工

制作布类品价格另行规定。

(5)广告宣扬费用：对各科针对性的宣扬广告费用医院与科室按比例担当，原则上按5:5

计算。

(6)电话费用。

(7)管工、电工、木工、钳工所发生的修理费用，以内部结算价格为准(为提高修理质量

接着运用修理卡，成本材料按进货价计算，修理费用按市场价1/2计算).

(8)本科室人员差旅费、冬李取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费

(财务科供应报表)

(9)进修费：按医院培育安排进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%;培训|

费：属上级指令性的或医院规定必需参与的培训由医院担当费用，业务培训会议科主任正职每年

两次、副职每年一次医院担当费用，超出部分经院长批准的科室担当50%，此外均由科室100%

担当；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医

院担当费用，省级以上的科室担当60%;

(10)损毁用品赔偿成本(5倍列支)

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。(11)市医保违规

以实际结算数据扣罚科室成本。

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(12)医疗事故(差错)赔款以实际损失数据列入成本.为提高防范医疗事故的意识，明

确事故责任。惩罚部分按医院有关惩罚规定执行。

3.间接变动成本:进入公用性傩销部分(1)离退休、病休、长休人员工资。

(2)物业保洁费：原则上采纳谁运用谁负担的方法，涉及到的管理费用按临床科室房屋运

用面积计算。

(3)医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医飘行

管理费用列支范围为：款待费、电费(临床医技负担部分，比例为70%)、零星报销列支。

(4)十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。

成本支出报表程序刚好限要求：全部成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前

报送经营办，临床科室在支领物品时采纳内部支票形式予以支领。杜绝科室为降1氐成本而降彳氐工

作服务质量(该修理不修理)。

特别状况成本支出，科室在报表同时必需供应院长批示看法。

此外，医院为了杜绝办公用品的奢侈，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办

公用品限制力度，实行确定标准基数、超标自负、节约提奖的方法(标准附件).

三、实行全成本核算的基本要求和方法

1.实行全成本核算时,必需彻底清查设备固定资产和总务固定资产,摸清家底，为开展全成

本核算打下坚实的基础,同时可依据详细状况制定相应经济核算政策确保国有固定资产的保值、

增值。

2.财务科应供应每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。3.各库房支

出报表科室应以明细支出项目为单位供应每月支出报表。

四、关于各系统成本核算（限制）原则

医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、协助业务

部门、医院管理部门（行政和后勤）,由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出

现成本核算的多样性和困难性。由于上述缘由和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们

要求先实行成本核算（限制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算,

待时机成熟时推广至全院。

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1.医疗业务部门（含协助业务部门）成本核算（限制）机制：

（1）由于医院结账返款时间、器械库选购特别器械物品的时间不能刚好满意临床需求，可

采纳以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采纳按医疗项目收入定耗材标准（例如：同

位素），特别状况由所用科室供应相关状况的证明作为短暂入账、列支处理，解决本期支出不能

刚好列支问题。

（2）器械设备材料的支领或修理，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证

后反馈主管院长。冉由主管院长做十脆列公用性支出的批示,（3）过期器械物品刚好履行报废

手续，根据器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临

床科室自行购置的必需凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不

予退费，特别状况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核餐后，予以签字退费。

(4)器械支领仍沿用凭支票领用制度，特殊是在微机短暂无法连网期间，采纳支票领用制

度予以限制。

(5)将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算(限制)及对器械库的考核

工作。

(6)器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。(7)对布类品的

管理限制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程

和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可依据手术量制定布类品消耗标准，

同时制定奖罚标准加以限制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

(8)大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹支配，合理运用.购

买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

(9)综合库(总务)材料的支领或修理，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核

查论证后反馈主管院长，再由主管院长做干脆列公用性支出的批示

(10)医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。

(11)关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。(12)综合库(总务)库存物品台账

报经营办备案。

(13)同时为调动临床一线节约主动性，探讨摸索临床、医技科室办公用品18

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消耗规律在核定成本基础上定额支领办公用品，节约干脆嘉奖对超额部分干脆扣罚奖金。

其他库房(含制剂加工部门)支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用

流程。

2.医院管理部门(行政、后勤)成本核算(限制)机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是干脆创收部门其办公用品的支领无法进行核算限制，

只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以限制。这是调动临床一线人员工作主动性的措施之一。

行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进

行结算，当月节约金额干脆按80%计提科室奖金。

对因大型活动须要的特别物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应根据统筹基

金合理支配运用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明

白卡）。同时应建立健全奖惩制度。

（2）在总务修理支出方面，制定维修理费标准定额，明确总务修理人员的职责，强化他们

进行日常巡检、维护的意识，接着完善现行执行的总务修理下修卡制度，对核算科室发生的修理

凭修理卡列科室支出，对发生的公共性修理凭主管院长批示复印件及修理器材报销凭证复印件列

科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务修理班组考核标准，

适时兑现奖惩。

3.药品业务部门成本核算（限制）机制：

以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定

相互关联核算标准和比例.由于药剂科的特别性，在利润相对削减的状况下，也存在销售量增大

的现象（如经济、便宜的药卖的多）,这样在肯定程度上也相对降（氐了药品运用率，产生良好的

社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采纳先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行

药品"零库存”意义不大，但也应合理限制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备的引进、合理运用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，具特点是耗资多，变现实力差。假如事先不

经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的奢侈。所以，成本管理应从测算水平提高

到成本预料、成本限制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设

备的成本评价指标与成本预料值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必需要经过测算-决策-

安排-限制-评价

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一系列限制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核算与限制的三个阶段，即有定额标准（成本领前限制）、有标准核算（成

本领中限制）、有分析奖惩（成本领后限制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标.

绩效安排综合目标考核机制

考核机构领导小组组长：司万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值标准：根据医院总体要求，各部门依据专业侧重制定考核标准，各考核以百

分制为标准。

一、医务科对临床科室医疗质量检查

以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职5（1、民族、籍贯、婚否等，缺一

项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。3.现病史（10分）：

起病状况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3

分。

4.过去史（5分）：一股健康状况、传染病史、预防接种史、外伤小木室、中毒过敏史，缺

一项扣1分。

5.个人史（5分）：诞生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作状况、传染病接触史、婚姻史、

月经史、生产史，缺一项扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康状况、家族类似患者，一处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、

外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊

断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊断（10分）：诊断正璃有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。9.病程记录（10

分）：按时记录、照实反映病情改变和诊疗状况，不按时记录一次扣3分、不照实反映病情、

缺乏分析推断一次扣3分。

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10.治疗检直（10分）：治疗和各种检查刚好、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检

查扣5分、治疗检查不合理扣3分。

11.各种记录（10分）：科主任直房、阶段小结、术前探讨、术前小结、手术记录、转入、

转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡探讨，缺一次扣3分、记录不符合要求一次

扣2分。

12.病历整齐（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符

合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。14.病案首页（5分）：

填写完全、精确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量限制标准及考核评分标准

1.入院宣教：符合病人家展需求有针对性实行适当的宣教方式2分，目我介绍2分，患选医

介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、平安教化2分、制度介绍2分。

2.健康教化宣教：内容详纸有科学性2分，疾病基本常识卫生学问预防保健2分，患者所用

药的作用、用法不良反应2分，心理护理主动协作治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食

习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前打算留意事项2分，标本的留取、方法、回报

时间2分，对手术患者介绍术前打算手术方式消退恐惊2分，对术后患者协作治疗护理宣教2

分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂

养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教化全面目的明确效