格力集团审计流程分析

演讲人：日期：格力集团审计流程分析contents目录审计流程概述格力集团概况审计计划制定与执行现场审计实施阶段审计报告撰写与提交审计问题整改与监督02010304050601格力集团概况公司简介与发展历程珠海格力集团有限公司公司名称1985年3月前身为珠海经济特区工业发展总公司；2020年3月完成格力电器股权转让，全速推进国有资本投资运营平台改组。成立时间广东珠海总部地点01020403发展历程主营业务以科技创新为核心，资本运营+产业投资+产业引进+载体建设+服务运营的综合发展格局市场地位国有资本投资公司，具有制造业基因的市属国企，主体信用评级AAA主营业务及市场地位组织架构包括格力集团总部、各子公司及分支机构管理体系组织架构与管理体系以综合发展格局为主线，建立完善的组织架构和管理体系，涵盖科技创新、资本运营、产业投资、产业引进、载体建设和服务运营等方面010202审计流程概述确定格力集团财务报表是否真实、公正地反映了其财务状况、经营成果和现金流量，以及是否符合相关法规、会计准则和内部管理制度。审计目标遵循独立性、客观性、公正性、保密性和风险导向原则，确保审计工作的质量和效果。审计原则审计目标与原则VS涵盖格力集团及其子公司的财务报表、业务活动、内部控制和风险管理等方面。重点内容关注格力集团的重要业务活动、高风险领域、关键控制点以及前期审计发现的问题等，以确保审计的针对性和有效性。审计范围审计范围及重点内容审计程序包括了解格力集团及其环境、评估重大错报风险、制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编制审计报告等。审计方法采用抽样审计、分析性审计、内部控制测试等多种审计方法，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论的形成。同时，运用现代信息技术手段，提高审计效率和质量。审计程序与方法03审计计划制定与执行根据格力集团的业务特点、市场环境、财务状况等因素，评估可能存在的审计风险。评估审计风险明确审计的范围和重点，包括财务报表、内部控制、业务流程等方面。确定审计目标根据审计目标和风险，制定具体的审计方案，包括审计方法、程序、时间表等。制定审计方案制定审计计划010203审计时间安排根据格力集团的业务周期和财务报表编制情况，确定审计时间。审计人员分工根据审计人员的专业背景和技能，合理分配审计任务，明确各人员的职责和权限。确定审计时间和人员分工收集相关资料和准备工具准备审计工具准备审计所需的软件、计算器、审计表格等工具，以确保审计工作的顺利进行。收集审计资料收集与审计有关的财务报表、会计凭证、业务记录等资料。04现场审计实施阶段了解被审计单位基本情况、业务流程、财务状况等，确定审计重点。审前调查收集被审计单位财务报表、账簿、凭证、会议记录等相关资料。资料收集对被审计单位进行风险评估，确定审计范围和审计方法。风险评估了解被审计单位情况核对财务报表各项数据是否真实、准确，与账簿记录是否相符。核实报表数据审查财务报表编制是否符合会计准则和会计制度，是否进行了适当的调整。审查财务报表编制分析财务报表结构、趋势和异常项目，评估被审计单位的财务状况和经营成果。分析财务报表对财务报表进行审查010203了解内部控制制度了解被审计单位的内部控制制度体系、关键控制点和控制措施。测试内部控制制度选取关键控制点进行测试，评估内部控制制度的有效性和执行情况。提出改进建议针对测试中发现的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度。对内部控制制度进行评估05审计报告撰写与提交审计报告内容包括审计目标、范围、方法、程序、结果及建议等方面。报告格式要求遵循相关法规、准则及公司内部规定，确保信息准确、完整、清晰。报告初稿编制审计团队在完成现场审计后，根据审计工作底稿编制审计报告初稿。报告复核与修改审计报告初稿需经过审计团队内部复核，并根据复核意见进行修改完善。撰写审计报告审核流程审计报告需经过审计部门负责人、公司管理层等层级审核，确保报告质量。报告审核与修改01审核重点内容审计目标达成情况、审计发现的问题及建议、审计程序的执行情况等。02修改要求根据审核意见，对审计报告进行修改完善，确保报告内容准确、客观、公正。03报告定稿经过多次修改后，审计报告最终定稿，并加盖审计部门公章。04报告提交及后续跟进提交对象审计报告需提交给公司管理层、董事会及相关监管部门。提交时间按照公司规定及监管要求，及时提交审计报告。报告公示根据公司规定，将审计报告在公司内部进行公示，接受员工监督。后续跟进针对审计报告中提出的问题及建议，跟踪落实情况，确保问题得到整改和解决。06审计问题整改与监督跟踪整改进度审计部门定期对整改情况进行跟踪检查，确保各项整改措施得到有效执行。制定整改方案审计部门针对发现的问题，制定详细的整改方案，包括整改目标、整改措施、整改时限和责任人等。实施方案将整改方案报请集团领导审批后，下发至相关部门执行，并督促落实整改措施。整改方案制定与实施审计部门对整改过程进行持续性监督，确保整改工作按照计划推进。日常监督整改期满后，审计部门组织对整改成果进行验收评估，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到解决。验收评估审计部门将整改过程和结果向集团领导报告，并提出后续审计建议。报告整改情况监督整改过程及结果验证深入分析原因根据分析结果，调整改进原有的整改方案，制定更为有效的措施。调整改进方案再