企业内部财务审计制度

企业内部财务审计制度TOC\o"1-2"\h\u29067第一章总则 1269741.1目的与依据 1210571.2适用范围 1111221.3基本原则 15504第二章审计机构与人员 289332.1审计机构设置 2211772.2审计人员职责与权限 219237第三章审计计划与程序 2231333.1审计计划制定 2211663.2审计程序执行 32433第四章财务审计内容 342614.1资产审计 360314.2负债审计 341604.3所有者权益审计 35778第五章内部控制审计 4103345.1内部控制制度评价 4253165.2内部控制审计程序 42307第六章审计报告与结果运用 4259236.1审计报告编制 4137176.2审计结果运用 425244第七章审计档案管理 4230437.1审计档案整理 4120387.2审计档案保管与查阅 56731第八章附则 514768.1制度解释与修订 5140658.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为了加强企业内部财务管理，规范财务审计工作，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本制度。1.2适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的财务审计工作。1.3基本原则（1）独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门，保证审计工作的客观性和公正性。（2）合法性原则：审计工作应依据国家法律法规和企业内部规章制度进行。（3）全面性原则：审计工作应涵盖企业财务活动的各个方面，保证财务信息的真实、准确、完整。（4）重要性原则：审计工作应重点关注对企业财务状况和经营成果有重大影响的事项。（5）及时性原则：审计工作应及时进行，发觉问题及时解决，以提高企业财务管理水平。第二章审计机构与人员2.1审计机构设置企业设立独立的审计部门，负责企业内部财务审计工作。审计部门直接向企业董事会或最高管理层报告工作。2.2审计人员职责与权限（1）审计人员职责：按照审计计划和程序，实施财务审计工作。对企业财务收支、财务报表、内部控制等进行审计评价。发觉问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。编写审计报告，如实反映审计情况和结果。（2）审计人员权限：有权要求被审计部门按时提供财务资料和相关信息。有权对被审计部门的财务活动进行调查、核实。有权对违反财务管理制度的行为进行制止和纠正。有权提出对有关责任人员的处理建议。第三章审计计划与程序3.1审计计划制定（1）审计部门根据企业年度经营计划和财务状况，制定年度审计计划。（2）审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。（3）审计计划经企业董事会或最高管理层批准后实施。3.2审计程序执行（1）审计人员在实施审计前，应向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求。（2）审计人员应通过查阅财务资料、询问相关人员、实地盘点等方式，收集审计证据。（3）审计人员应根据审计证据，对被审计事项进行审计评价，形成审计工作底稿。（4）审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计负责人审核。第四章财务审计内容4.1资产审计（1）对货币资金的审计，包括现金、银行存款、其他货币资金的收支情况和余额的真实性、合法性进行审计。（2）对应收账款的审计，包括应收账款的账龄分析、坏账准备的计提、应收账款的回收情况等进行审计。（3）对存货的审计，包括存货的收发存情况、存货的计价方法、存货的盘点情况等进行审计。（4）对固定资产的审计，包括固定资产的购置、折旧计提、处置等情况进行审计。4.2负债审计（1）对短期借款的审计，包括借款的金额、利率、期限、用途等进行审计。（2）对应付账款的审计，包括应付账款的账龄分析、款项的支付情况等进行审计。（3）对应付职工薪酬的审计，包括工资、奖金、福利等的计提和发放情况进行审计。（4）对应交税费的审计，包括各种税费的计算、申报、缴纳情况进行审计。4.3所有者权益审计（1）对实收资本的审计，包括实收资本的出资情况、验资报告等进行审计。（2）对资本公积的审计，包括资本公积的形成、使用情况等进行审计。（3）对盈余公积的审计，包括盈余公积的计提、使用情况等进行审计。（4）对未分配利润的审计，包括未分配利润的形成、分配情况等进行审计。第五章内部控制审计5.1内部控制制度评价（1）审计人员应对企业内部控制制度的健全性、合理性进行评价。（2）评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。（3）通过问卷调查、访谈、实地观察等方法，收集内部控制制度的相关信息。5.2内部控制审计程序（1）了解被审计部门的内部控制制度，绘制内部控制流程图。（2）对内部控制制度的关键控制点进行测试，检查其是否有效执行。（3）根据测试结果，对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议。第六章审计报告与结果运用6.1审计报告编制（1）审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计结果，编写审计报告。（2）审计报告应包括审计目的、范围、方法、审计结论、审计意见等内容。（3）审计报告应由审计负责人审核，并经企业董事会或最高管理层批准后发布。6.2审计结果运用（1）企业管理层应根据审计报告，及时采取措施，整改存在的问题。（2）审计结果应作为企业绩效考核、奖惩制度的重要依据。（3）审计部门应对审计结果的落实情况进行跟踪检查，保证整改措施的有效实施。第七章审计档案管理7.1审计档案整理（1）审计工作结束后，审计人员应及时整理审计档案。（2）审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计部门的财务资料等。（3）审计档案应按照项目进行分类整理，装订成册，注明档案编号、项目名称、审计时间等信息。7.2审计档案保管与查阅（1）审计档案应由专人负责保管，保管地点应安全、防潮、防火、防虫。（2）企业内部人员查阅审计档案，应经审计部门负责人批准，并办理查阅登记手