出纳实务基础知识培训

出纳实务基础知识培训演讲人：2024-11-25出纳实务概述现金管理业务银行存款管理业务票据结算业务报销审核与凭证管理出纳工作风险防范目录CONTENTS01出纳实务概述CHAPTER出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳定义负责现金收付、银行结算、账务记录、资金保管等，确保资金安全和准确。出纳职责出纳定义与职责出纳负责现金和银行存款的管理，有效防止资金流失和滥用。保障资金安全出纳准确记录现金和银行账务，为财务管理提供基础数据。准确反映财务状况出纳工作遵循国家法律法规和企业内部制度，有助于企业规范运作。促进企业规范运作出纳工作重要性010203出纳职业素养要求诚信守法出纳应具备高度的诚信和守法意识，确保财务信息的真实可靠。细心严谨出纳工作涉及大量数字和票据，需具备细心和严谨的工作态度。保密意识出纳应严格保守企业财务信息，不得泄露给无关人员。学习能力出纳应不断学习新知识和技能，适应财务管理工作的需要。02现金管理业务CHAPTER收款流程根据收据或发票收款→核对金额和收款人信息→将现金存入银行或保管在安全地点→更新现金日记账。付款流程根据支付申请或报销单付款→核对金额和收款人信息→从银行提取现金支付或支付现金→更新现金日记账。现金收付业务流程按照时间顺序逐笔登记现金收支情况，包括日期、凭证号码、摘要、收入、支出和结存等信息。登记方法确保每笔现金收支都有合法凭证，及时登记现金日记账，保持账目清晰、准确。记账规则现金日记账登记方法库存现金盘点与核对技巧核对技巧将库存现金与现金日记账进行核对，如有差异，及时查找原因并调整账目；对于白条抵库、长款或短款等情况，要按规定进行处理。盘点方法定期或不定期对库存现金进行盘点，确保现金实存数与现金日记账余额相符。识别方法通过观察水印、光变油墨、安全线等防伪特征，以及触摸纸张、观察印刷质量等方式识别假钞。处理方法假钞识别与处理方法发现假钞时，应立即停止使用并报告相关部门；同时，要追查假钞来源，协助有关部门打击假钞犯罪活动。对于误收的假钞，要按规定进行封存和处理。010203银行存款管理业务CHAPTER银行存款账户开设流程确定开户银行选择适合的银行作为开户行，考虑因素包括银行的服务质量、地理位置、费用等。提交开户资料向银行提交开户所需的资料，包括企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法人身份证等。填写开户申请表填写银行提供的开户申请表，详细填写企业信息和账户信息。审核并领取开户许可证银行审核开户资料无误后，颁发开户许可证，企业即可正式开立银行账户。确保收到的支票或汇票等票据真实有效，及时存入银行并确认款项到账。收款业务严格按照公司审批流程支付款项，确保付款信息准确无误，避免重复支付或漏付。付款业务建立完善的票据管理制度，确保票据的安全和完整，防止票据遗失或被盗用。票据管理银行存款收付业务操作规范010203对账方法每月与银行对账，核对企业的银行存款日记账与银行对账单是否相符。余额调节表编制如出现未达账项，需编制银行存款余额调节表，调整企业银行存款日记账和银行对账单的余额，使其一致。未达账项处理对于未达账项，需及时查明原因并处理，确保企业银行存款的准确性。银行对账及余额调节表编制方法携带企业相关资料和法人身份证到银行开通网上银行服务，获取网银登录用户名和密码。网上银行开通网上银行操作指南了解网银的各项功能，包括账户查询、转账汇款、代发代扣、投资理财等。网银功能介绍注意保护网银登录用户名和密码的安全，定期更换密码，避免使用公共电脑或网络进行网银操作。网银安全使用04票据结算业务CHAPTER由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付金额给收款人或持票人，可分为银行汇票和商业汇票。由出票人签发，委托银行在见票时无条件支付金额给收款人或持票人，可分为现金支票和转账支票。由出票人签发并自己于到期日无条件支付金额给收款人或持票人，可分为银行本票和商业本票。具有流通性、要式性、无因性、文义性、设权性、完全有价性和提示性等特点。票据种类及特点介绍汇票支票本票票据特点出票人签发支票并加盖银行预留印鉴→收款人收到支票并审核无误→收款人将支票解入银行→银行审核无误后入账。支票结算业务流程支票必须记载事项包括表明“支票”字样、无条件支付委托、金额、付款人名称、出票日期和出票人签章等，支票不得涂改、变造或伪造。注意事项支票结算业务流程及注意事项汇票结算业务流程出票人签发汇票并交付给收款人→收款人审核汇票无误后背书转让或提示付款→银行审核汇票无误后办理付款或承兑手续。风险点控制汇票存在假票、变造票等风险，需认真审核汇票真实性和背书连续性；汇票遗失或被盗用需及时办理挂失止付和公示催告手续。汇票结算业务流程及风险点控制本票结算业务流程出票人签发本票并交付给收款人→收款人持本票到银行提示付款→银行审核无误后办理付款手续。本票特点本票由出票人自己承担付款责任，无需委托他人进行付款；本票见票即付，银行无需等待承兑或办理其他手续。本票结算业务流程简介05报销审核与凭证管理CHAPTER审核费用报销单包括报销单填写是否规范、完整，费用项目是否真实、合理，金额是否准确。核对原始凭证检查原始凭证是否合法、合规，与报销单内容是否相符，票据是否完整。审批流程按照公司规定，对费用报销进行逐级审批，确保审批程序合规。报销支付审批通过后，出纳人员按照报销金额和支付方式，及时支付款项。费用报销审核要点和流程按照费用项目和时间顺序，将原始凭证分类整理，确保凭证完整、清晰。原始凭证整理将原始凭证粘贴在报销单或粘贴单上，注意粘贴平整、牢固，避免遮盖重要信息。粘贴技巧按照公司规定，将整理好的原始凭证和报销单装订成册，确保装订整齐、牢固。装订要求原始凭证整理、粘贴和装订技巧010203根据原始凭证，按照会计制度规定，正确填制记账凭证，包括日期、摘要、会计科目、金额等要素。记账凭证填制由专人审核记账凭证的合法性和合规性，确保凭证内容真实、准确、完整。审核记账凭证对记账凭证进行连续编号，确保凭证的唯一性和可追溯性。凭证编号记账凭证填制规范和审核要求会计档案保管期限及销毁程序按照会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，确保档案的完整性和安全性。会计档案保管根据会计档案的重要性和使用频率，确定不同的保管期限，如永久保管、定期保管等。保管期限对到期需销毁的会计档案，按照公司规定程序进行申请、审批和销毁，确保档案销毁的合法性和合规性。销毁程序06出纳工作风险防范CHAPTER现金安全风险防范措施现金保管建立严格的现金保管制度，确保现金存放在安全的地方，如保险箱等，并限制无关人员接触。定期盘点定期进行现金盘点，确保现金余额与账目相符，及时发现并处理差异。现金使用范围明确现金使用范围，避免大额现金支付，鼓励使用电子支付方式。现金报销审核加强现金报销审核流程，确保报销单据真实、合法、完整。银行存款安全风险应对策略账户管理加强银行账户管理，确保账户安全，避免泄露账户信息。02040301授权审批实行严格的银行存款授权审批制度，确保每一笔交易都经过授权和审批。对账机制建立与银行的对账机制，定期核对银行存款余额和交易明细，及时发现并处理不符情况。网上银行安全加强网上银行安全管理，使用安全认证工具，定期更换密码等。严格审查票据的真实性，防止收到假票或过期票据。建立完善的票据管理制度，确保票据的保管、使用、背书等环节规范有序。关注票据结算过程中的风险点，如背书风险、承兑风险等，并采取相应措施进行防范。了解并遵守相关票据法律法规，确保票据结算的合法性和合规性。票据结算风险识别与防范方法票据真实性票据管理结算风险法律法规审批流程优化审批流程，