备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题五及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（五）及答案

一单选题（共60题）

1、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例

为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%o

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.O

【答案】A

2、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

3、财政的本质反映是()o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

4、财务报表按照编报时问不同，可分为()o

A.资产负债表和收入支出麦

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

5、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）o

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

6、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】D

9、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

10、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

11、无形资产的摊销年限不得低于()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

12、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

13、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

14、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

15、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较徒峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

16、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

17、关于公债概念的说法，错误的是0o

A.公债是国家取得财政收入的•种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财的资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

18、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

19、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

20、关于公债概念的说法，错误的是()o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

8.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方•式取得的财政收入

【答案】B

21、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值;功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值二功能-成本

D.价值=功能+（1/成木）

【答案】B

22、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税

税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

23、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

24、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

25、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

26、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

27、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A.税收收入

B.非税收人

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

28、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.”国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

29、最早建立社会保障制度的国家是。。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

30、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

31、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

32、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增，直税

的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

33、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有0o

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

34、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

35、无息、贴息贷款合同，应()印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

36、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

37、在经济与社会中，经济稳定不包括0o

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

38、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

39、财政收入的取得，凭借的是国家的()。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

40、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】B

41、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

42、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

43、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1•消费税税率）

D.（成木+消费税）v（1-消费税税率）

【答案】C

44、•家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发牛.职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

45、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

46、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

47、下列计算公式错误的是()。

A.组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额亍（1-税率）

C.销项税额;销售额X税率

D.应纳税额=当期销项税额・当期进项税额

【答案】B

48、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

49、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.O

D.1792

【答案】A

50、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

51、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

52、关于契税的说法，错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

53、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义阴长实际也用长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

54、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

55、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

56、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

57、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

58、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是0o

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

59、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支人

【答案】B

60、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

【答案】C

二多选题（共20题）

1、下列属于部门预算原则的有（）O

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

2、下列属于转移性支出的是0o

A.政府各部门的行政管理费支出

B.养老保险

C.债务利息

D.各项事业的经费支出

【答案】BCD

3、利用国家权力取得的非税收入的特点是()。

A.强制性

B.普遍性

C稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

4、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有()o

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

C.调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

5、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

6、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有0o

A.个人所得税

B.财产税

C遗产税

D.赠与税

E.社会保障税

【答案】BCD

7、按政府预算的级次划分，政府预算分为()。

A.经常预算

B.资本预算

C.预算编制

D.中央预算

E.地方预算

【答案】D

8、留存收益的优点包括()o

A.所筹集的资金没有固定的到期H,可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

9、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

10、下列各项中，可以对城建税进行减免的有()O

A.“两税”减免

B.因减免税而对，两税”退医

C.海关对进口产品代征的增值税

DI寸两税”实行先征后返办法的

E对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

11、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括

0O

A.调整国家预算支出中的直接投资

B.利用税收引导企业的投资方向

C.利用财政补贴川导企业的投资方向

D.利用投资政策引导企业的投资方向

E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段

【答案】ABCD

12、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.车船税

B.车辆购置税

C契税

D.印花税

【答案】AD

13、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是()o

A.销售货物收入

B.接受捐赠收人

C.违约金收入

D.债务重组收入