备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收通关提

分题库及完整答案

一单选题（共60题）

1、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

2、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

3、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

兀O

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

4、审查批准政府预算调整方案的机关是（）o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

5、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是()o

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出I也点装载前的保险费

D.货物在我国境内输山地点起装载的运输费用

【答案】C

6、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人大银行公布

【答案】A

9、每年反映在我国财政预算支用中的补贴项目是（），

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.夕卜贸补贝占

D.房租补贴

【答案】A

10、我国对事业单位实行核定收支”，其中的“收”是指0。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

11、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

12、以下不属于印花税的纳税义务人的是()o

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】B

13、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

14、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

R.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征工地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

16、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是0。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

17、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

18、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

19、下列表述中正确的有0。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

20、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

21、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议.9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的抠板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

22、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

23、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

B彳甘心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

24、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

25、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售

额应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

26、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

27、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

28、税制诸要素中的基础性要素是()o

A征税对象

B税率

C.纳税人

D彳正收范围

【答案】A

29、城建税征收税率为7%的地区是()o

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

30、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D股份制盐J

【答案】B

31、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

32、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

33、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员野甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房(，介值60万元)京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

34、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()O

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

35、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

36、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

37、()是指现金类资产与流动负债的比值，

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

38、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是0。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

39、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

40、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

41、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

42、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

43、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

44、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收人的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

45、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

46、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

47、企业取得的下列收入中，属于免税收人的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

48、个人籽其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

R.不超过应纳税所得额的油％的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

49、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

50、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

51、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收人才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

52、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的懈值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

53、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为0o

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

54、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，•栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另•栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原旨一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

55、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

56、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇工地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

57、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

58、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

59、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）0

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

60、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

二多选题(共20题)

1、纳税期限由()决定。

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.纳税人的意愿

E.适用税率的高低

【答案】ABC

2、下列各项中,企业所得税的税率为15%的有()o

A.居民企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的高新技术企业

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业

E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

【答案】CD

3、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有()。

A.高等教育

B.医疗事业

C.国防事业

D.外交事业

E.公安司法

【答案】AB

4、下列属于部门预算原则的有()o

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

5、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用二本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另-一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原道一次扣除30%.

A.由使用人纳税

B.由贸易公司纳税

C.由国有工业企业纳税

D.暂不纳税

【答案】AB

6、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（），

A.预算级次划转

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费留用

E预算划转

【答案】ACD

7、组织财政收入要讲求效率，即讲求()。

A征税过程本身的效率

B征税对经济运行效率的影响

C.税收收人越多越好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】AB

8、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有()o

A.个人所得税

B.财产税

C.遗产税

D.赠与税

E.社会保障税

【答案】BCD

9、公共物品的特征有。

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

10、超额累进税率征税的特点有0o

A.计算方法简单

B征税对象数量越大，包括等级越多

C征税对象数量越大，计算步骤也越多

D.累进幅度比较缓和

E.税收负担较重

【答案】BCD

11、政府非税收入票据实行()制度。

A.凭证领取

B.凭证封存

C.分次限量

D.分次不限量

E核旧领新

【答案】AC

12、美国政府绩效评价的组织实施部门包括()。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

13、纳税申报方式包括()。

A.邮寄申报

B.间接申报

C.电话申报

D