备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库有答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收通关试

题库（有答案）

一单选题（共60题）

1、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）o

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

2、下列关于财政的产生的说法.错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

3、世界上最早•确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

4、从社会保隙资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

5、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】D

6、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】C

9、房产税纳税人包括（।o

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

10、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

11、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

12、我国国家金库的类型为()o

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

13、影响财政收入规模的最主要的因素是()o

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

14、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为()

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

15、某货运公司与重型机械J.签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同h

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

16、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种

形式的税率称为（）O

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

【答案】A

17、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

18、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

19、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

、财政收入的取得，凭借的是国家的

200o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

21、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

22、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()o

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】D

23、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

24、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法葩定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.O

【答案】A

25、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴口乍应

在2019年()之前完成,

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

26、事业单位的捐赠收入属于0o

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】D

27、我国国家金库的类型为0o

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

28、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

兀0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

29、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

30、在政府采购中，应允许外地供应商进人本地区参与投票竞争，这体现「政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

31、决定财政支出内容的是(??)o

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

32、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

33、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

34、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.ll%

【答案】B

35、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

36、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

37、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税-•般纳税人取得

的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，

在开具之日起()日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

38、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()0

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

40、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

41、采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法

B强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】B

42、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外

营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应()。

A.征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

43、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

44、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)O

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的阴值税

【答案】A

45、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

46、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如2

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

47、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

48、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

49、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()o

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

50、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收人才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

51、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地用值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

52、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()休系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

53、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

54、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

55、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】A

56、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

57、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

58、某家具企业2015年会计资料如卜：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

59、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

60、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

二多选题（共20题）

1、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用「发展性支出

【答案】A

2、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】ACD

3、国家财政产生的条件是（）。

A.生产力的发展

B.国家的出现

C.剩余产品的出现

D.阶级的出现

E.资本主义生产方式的出现

【答案】ABCD

4、自然资源有偿使用收入包括（）。

A.土地出让金收人

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收人

【答案】ABCD

5、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

6、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】AC

7、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

8、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。

A.公债每年应支付的利息是固定的

B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法

C.到期•次支付法适用于期限较长的债券

D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息

E.按期分次支付法适用于期限较短的债券

【答案】AB

9、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家行

0O

A.美国

B.英国

C法国

D.日本

E.芬兰

【答案】ABCD

10、中央预算的编制内容包括（）。

A.木级预算收人和支出

B._L—平度结余用于本年度的文出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

11、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【答案】ABD

12、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有()o

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在