企业纳税实务 课件 项目十三 土地增值税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目十三土地增值税纳税业务1.掌握土地增值税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉土地增值税纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定土地增值税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算土地增值

税税费金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传土地增值税等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】土地增值税基本概念与法规计算土地增值税应纳税额方法论述办理土地增值税申报缴纳流程指导土地增值税优惠政策及申请流程土地增值税纳税业务风险防范策略总结回顾与课程考核目录土地增值税基本概念与法规01土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。定义土地增值税的征收有助于国家进行房地产市场的宏观调控，抑制炒买炒卖房地产的投机行为，防止房价过快上涨，同时规范房地产市场秩序，合理调节土地增值收益。作用土地增值税定义及作用《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定了土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据、税率和税收优惠等。相关法规政策解读《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》对条例进行细化和解释，为税务人员提供了具体的操作指南。其他相关政策包括地方政府根据当地实际情况制定的具体执行办法和税收优惠政策等。纳税义务人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税义务人与征税范围税率土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比例不同，税率分别为30%、40%、50%和60%。计税依据土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用、新建房及配套设施的成本和费用等。税率及计税依据概述计算土地增值税应纳税额方法论述02123应税收入主要包括转让房地产所取得的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。在确定应税收入时，应遵循税法规定，确保准确计算。应税收入确定原则及技巧取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和契税。01房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。02房地产开发费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。03与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税和教育费附加等。04其他扣除项目，如加计扣除额等。05扣除项目及其金额计算方法增值额=转让房地产所取得的收入-扣除项目金额。通过实例演示计算过程，帮助理解应纳税额的计算方法。应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。应纳税额计算公式与实例演示注意区分应税收入和非应税收入，确保准确计算应纳税额。熟悉税法规定，避免触犯相关法规。在计算扣除项目金额时，要确保所有相关费用都已考虑在内。解答常见问题，如转让土地使用权是否需要缴纳土地增值税、如何确定应税收入等。注意事项和常见问题解答办理土地增值税申报缴纳流程指导03根据相关规定，确定土地增值税的纳税义务发生时间，确保按时申报。确定纳税义务发生时间收集和整理与土地增值税申报相关的资料，如房产证、土地证、购房合同、评估报告等。整理相关资料依据土地增值税的计算公式，结合相关资料，准确计算出应纳税额。计算应纳税额申报前准备工作和资料整理010203申报表填写要点与技巧分享准确填写纳税人信息包括纳税人名称、税务登记证号等基本信息，确保无误。详细列明房产情况在申报表中详细列明房产的坐落地址、面积、用途等信息。正确计算税额根据前面整理的资料和应纳税额计算公式，正确填写申报表中的税额部分。注意申报期限按照税务部门的规定，及时提交申报表，避免逾期。选择合适的缴纳方式根据实际情况，选择网上缴税、银行缴税或到税务部门现场缴税等方式。操作指南根据所选的缴纳方式，按照相应的操作指南进行缴税操作，确保税款及时、准确缴纳。缴纳方式选择及操作指南申报缴纳完成后，妥善保管相关资料，以备后续核查。妥善保管相关资料定期对自身的税务情况进行自查，确保合规性，防范税务风险。定期进行税务自查及时关注税务政策的变化，了解最新的税务规定和优惠政策，以便做出相应的调整。关注税务政策变化后续管理和风险防范措施土地增值税优惠政策及申请流程04优惠政策概述与条件解读法定免税项目包括国家建设需要依法征用、收回的房地产等。暂不征土地增值税的规定如农村集体产权制度改革中，村民委员会、村民小组将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的情况。减免税优惠政策如个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的减免政策。包括房地产转移合同、原购房发票、房地产评估报告等。纳税人需提供的材料所有材料需真实、准确，并按照税务部门的要求进行格式化和归档。材料提交要求确保所有材料的完整性和准确性，以避免影响申请的审批进度。特别注意申请材料准备和提交要求包括初审、现场核查、评估及终审等环节。审核流程审核流程及注意事项在审核过程中，纳税人需积极配合税务部门的调查和评估工作，及时提供补充材料。注意事项如遇到材料不齐全或不符合要求等问题，纳税人需按照税务部门的要求及时补充或更正。可能遇到的问题及解决方案建议与展望针对当前土地增值税优惠政策申请过程中存在的问题，提出改进建议，并展望未来可能的政策变化。成功案例介绍一些成功申请到土地增值税优惠政策的案例，分析其成功的原因和经验。经验总结从成功案例中提炼出申请土地增值税优惠政策的经验和教训，为其他纳税人提供参考。成功案例分享与经验总结土地增值税纳税业务风险防范策略05风险点对土地增值税政策理解不准确，导致计税依据错误或遗漏。预防措施定期组织税务培训，确保财务和税务人员对土地增值税政策有准确理解。风险点未按规定时间进行纳税申报或缴纳税款。预防措施建立完善的税务申报和缴纳流程，确保按时、足额申报缴纳土地增值税。风险点涉及关联交易或内部交易价格不公允。预防措施建立关联交易审批制度，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为偷税行为。纳税风险点分析及预防措施010203040506应对方法接到税务稽查通知后，及时整理相关资料，配合税务机关进行检查。建议保持与税务机关的良好沟通，对稽查中发现的问题及时整改，并加强内部风险控制。应对方法对于税务机关提出的疑问或问题，要提供专业、合理的解释和说明。建议建立税务风险应对机制，提前预测和准备可能遇到的问题，确保在稽查中从容应对。应对方法在稽查结束后，对税务机关提出的意见和建议进行认真总结，及时改进。建议将税务稽查作为提升企业管理水平和风险防范能力的重要契机。税务稽查应对方法和建议合理利用税收政策降低税负利用政策充分利用土地增值税的优惠政策，如普通标准住宅的免税政策等。建议密切关注税收政策变化，及时调整销售策略和定价机制，以降低税负。利用政策合理规划增值税进项税额的抵扣，以降低应纳税额。建议与供应商协商开具增值税专用发票，确保进项税额的充分抵扣。利用政策合理利用税收协定和国际税收规则，降低跨境交易的税负。建议在跨境交易中，咨询专业税务顾问，确保合规利用税收协定和规则。完善制度建立完善的税务管理制度和流程，确保税务工作的规范性和准确性。建议定期对税务管理制度进行审查和更新，确保其适应企业发展和税收政策变化的需要。完善制度加强内部审计和风险控制机制的建设，及时发现和纠正税务风险。建议设立专门的税务风险管理部门或岗位，负责税务风险的识别、评估和控制工作。完善制度提高员工的税务意识和风险防范能力。建议定期开展税务培训和宣传活动，提高员工对税务政策和风险的认识和理解。企业内部管理制度完善建议010402050306总结回顾与课程考核06土地增值税的基本概念土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。纳税人和征税范围税收优惠与减免关键知识点总结回顾纳税人包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织。征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。包括普通住宅免税规定、国家征用收回房地产免税规定等。考核方式本课程考核采用闭卷考试方式，试题类型包括选择题、判断题、计算题和综合题。评分标准选择题和判断题根据答案正确性给分，计算题根据计算过程和结果给分，综合题根据问题解答的完整性和准确性给分。课程考核方式与评分标准通过学习本课程，我深入了解了土地增值税的相关政策和计算方法，对实际工作有很大帮助。学生A课程中关于税收优惠和减免的部分让我印象深刻，这些政策能够减轻纳税人的负担，促进房地产市场的健康发展。学生B通过学习，我认识