企业纳税实务 课件 项目十 车船税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目十车船税纳税业务1.掌握车船税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉车船税纳税申报的相关规定【学习目标】1.能确定车船税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算车船税税费金额【能力目标】1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传车船税等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业

道德修养【素养目标】车船税基本概念与法规计算车船税应纳税额办理车船税申报缴纳流程税务稽查与风险防范车船税优惠政策及申请流程总结回顾与展望未来目录车船税基本概念与法规01车船税定义及作用车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。车船税的作用主要在于调节社会财富分配，促进社会公平，同时为国家筹集财政资金。相关法规与政策解读《中华人民共和国车船税法》是车船税征收的法律依据，规定了车船税的纳税人、征税范围、税目税率、计税依据、纳税地点等。财政部、税务总局、工业和信息化部、交通运输部联合发布的《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》，对符合标准的新能源车船免征车船税，对符合标准的节能汽车减半征收车船税，这是国家鼓励使用新能源和节能环保汽车的重要政策。纳税义务人及征税范围征税范围车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。纳税义务人车船税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人。计税依据车船税根据车船的种类和性能，分别确定为每辆、整备质量每吨、净吨位每吨和千瓦作为计税标准。税率标准车船税实行定额税率，又称固定税额。根据车船的种类、性能等，车船税分别有不同的年税额标准。如乘用车按发动机汽缸容量（排气量）分档采用不同的税额，其他类型的车船也根据相应的计税标准确定不同的年税额。计税依据与税率标准计算车船税应纳税额02计税依据车船税根据车船的种类和性能作为计税依据，如车船的排量、吨位、功率等。税率车船税的税率根据车船类型、排量或吨位等因素而有所不同，具体税率由国家规定。确定计税依据及税率计算方法根据车船的种类和计税依据，选择适用的税率进行计算。公式应纳税额=计税依据×适用税率应纳税额计算方法与公式根据国家政策，符合标准的新能源车船可以免征车船税。新能源车船对符合标准的节能汽车，按照减半征收车船税的政策进行计算。节能汽车如车船被盗、报废等，可根据相关规定申请退税或免税。其他特殊情况特殊情况下的税额计算010203VS某车主拥有一辆排量为2.0升的轿车，根据当地车船税税率表，该排量车型的车船税税率为每年480元。因此，该车主每年应缴纳的车船税为：2.0升排量×480元/年=960元/年。但考虑到国家政策对节能汽车的优惠，如果该车型符合节能标准，则实际应缴纳的车船税为960元/年的一半，即480元/年。实例二某企业拥有一艘吨位为500吨的货船，根据当地车船税税率表，该吨位货船的车船税税率为每年每吨6元。因此，该企业每年应缴纳的车船税为：500吨×6元/吨/年=3000元/年。如果货船在年度内发生被盗或报废等特殊情况，企业可根据相关规定申请退税或免税。实例一实例分析：如何准确计算应纳税额办理车船税申报缴纳流程03准备相关证件提前准备好与车船相关的证件，如行驶证、船舶登记证等，以便在申报时提供准确信息。了解车船税政策在申报前，应仔细了解车船税的相关政策，包括税率、计税依据、申报期限等。核实车船信息确认所拥有或管理的车船信息是否准确无误，包括车船类型、数量、使用性质等。申报前准备工作及注意事项申报材料准备与提交要求根据车船税申报要求，填写相应的申报表，确保信息准确无误。填写申报表将相关证件的复印件附在申报表中，以便税务部门核实信息。提供证件复印件将填写好的申报表及相关证件复印件提交给税务部门，可以选择线上提交或前往税务局办理。申报材料提交登录税务部门指定的网上缴税平台，按照提示完成车船税的缴纳操作。线上缴纳与银行签订代扣协议，由银行在规定的缴税期限内自动扣缴车船税。银行代扣前往税务局办税服务厅，提交申报表并缴纳车船税。税务局现场缴纳缴纳方式选择及操作步骤常见问题解答与应对策略逾期申报如何处理？若因特殊情况导致逾期申报，应尽快前往税务局办理补报手续，并按照规定缴纳滞纳金。申报信息有误如何更正？若发现已提交的申报信息有误，应及时联系税务部门进行更正，避免影响正常缴税和产生不必要的麻烦。如何查询缴税记录？可以登录税务部门指定的网上查询平台，输入相关信息查询缴税记录，确保已按时足额缴纳车船税。税务稽查与风险防范04税务稽查流程简介计划与准备税务机关确定稽查对象，制定稽查计划，并通知纳税人。实施稽查税务人员通过查阅账簿、凭证、报表等，对纳税人的纳税情况进行详细检查。稽查报告税务人员根据稽查情况，出具稽查报告，指出存在的问题。处理决定税务机关根据稽查报告，依法作出处理决定，如补缴税款、滞纳金、罚款等。风险防范措施与建议健全内部控制制度建立完善的财务管理和会计核算制度，确保账务处理的准确性和合规性。02040301加强与税务机关的沟通与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，确保企业依法纳税。定期进行自查企业应定期对自身的纳税情况进行自查，及时发现并纠正存在的问题。提高员工素质加强员工的税收法规培训，提高员工的税收意识和合规意识。企业应积极配合税务稽查工作，提供必要的资料和解释。对于税务机关指出的问题，企业应进行合理申辩，并提供相关证据。对于稽查中发现的问题，企业应及时进行整改，并补缴相应的税款和滞纳金。在应对税务稽查过程中，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，以确保自身权益得到保障。应对税务稽查的策略积极配合合理申辩及时整改寻求专业帮助案例分享：成功应对税务稽查的经验某企业因未按时申报车船税被税务机关稽查。在稽查过程中，该企业积极配合，提供必要的资料和解释，同时及时补缴了税款和滞纳金。最终，税务机关未对该企业进行罚款处理。另一企业在税务稽查前进行了自查，并发现了存在的问题。在稽查过程中，该企业主动向税务机关说明了情况，并提供了整改方案和补缴计划。税务机关认可了该企业的做法，并给予了宽限期进行整改。车船税优惠政策及申请流程05为鼓励节能环保和新能源汽车的推广使用，国家对符合标准的车船给予车船税减免优惠。优惠政策概述符合节能与新能源汽车技术标准，且列入《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》的车船，可享受减免优惠。减免条件优惠政策概述与条件申请流程车主在办理交强险时，向保险公司提供车辆相关信息，由保险公司代为申报车船税减免。所需材料申请流程及所需材料车主身份证明、车辆行驶证、车辆登记证以及《节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录》证明等。0102优惠政策促进了节能与新能源汽车的推广使用，降低了碳排放，有利于环境保护。节能减排效果减免车船税降低了车主的用车成本，提高了消费者购买节能与新能源汽车的积极性。经济效果优惠政策推动了汽车产业的绿色转型，促进了可持续发展。社会效果优惠政策的实施效果评估案例背景：某车主购买了一辆符合新能源汽车技术标准的电动汽车，并希望享受车船税减免优惠。申请结果：经过审核，车主成功享受了车船税减免优惠，降低了用车成本，同时也为环保事业做出了贡献。经验总结：车主在申请优惠政策时，应提前了解政策内容和申请流程，准备好相关材料，并确保所购车辆符合减免条件。此外，与保险公司保持良好沟通，及时咨询和解决问题也是成功申请的关键。申请过程：车主在办理交强险时，向保险公司提供了身份证明、车辆行驶证、车辆登记证以及《节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录》证明等材料。保险公司代为向税务机关申报了车船税减免。案例分析：如何成功申请优惠政策总结回顾与展望未来06车船税是针对车辆和船舶所有人或管理人征收的税种，其征收范围包括各类车辆和船舶。车船税的定义与征收范围车船税的计税依据主要是车船的排量或者吨位，不同类别的车船有不同的税率。车船税的计税依据与税率国家对于节能和新能源车船有一定的税收优惠政策，如免征或减半征收车船税。车船税的优惠政策项目重点内容回顾车船税改革趋势分析01随着全球对环保问题的重视，车船税的改革趋势将更加注重环保，对高排放车船可能会增加税负，而对低排放和新能源车船则可能给予更多税收优惠。为了实现税收公平，车船税可能会根据车船的实际价值、排量、使用频率等因素进行更精细化的征收。为了方便纳税人，车船税的征收流程可能会进一步简化，如实现电子化申报和缴纳等。0203环保导向公平税负简化流程提高公众对车船税的认知度和纳税意识，鼓励大家积极履行纳税义务。加强宣传与教育完善税收制度强化监管与执法根据社会经济发展和环保需求，不断完善车船税制度，使其更加科学合理。加大对车船