湖南信息学院《财务舞弊与审计经典案例》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计计划的制定过程中，以下关于了解被审计单位及其环境的描述，哪一个是恰当的？（）A.了解被审计单位及其环境是一个一次性的工作，在审计计划阶段完成后就不再进行B.了解被审计单位的内部控制属于了解被审计单位及其环境的范畴C.了解被审计单位及其环境对于审计计划的制定没有实质性的帮助D.了解被审计单位及其环境只需要询问被审计单位的管理层和相关人员，不需要进行实地观察和分析2、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险3、审计人员在对被审计单位的非货币性资产交换进行审计时，需要关注其是否具有商业实质。以下哪种情况最有可能表明不具有商业实质？（）A.换入资产和换出资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面存在显著不同B.换入资产和换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C.非货币性资产交换是为了满足公司的生产经营需要，提高资产的使用效率D.非货币性资产交换的双方存在关联关系，且交换价格明显不公允4、一家企业的现金流量表显示，经营活动现金净流量为负数，而净利润为正数。审计师在进行审计时，需要重点关注的方面包括：（）A.企业可能存在大量应收账款未收回，影响现金流B.企业可能在成本核算方面存在错误，导致净利润虚高C.企业的投资活动或筹资活动可能对现金流产生了重大影响D.以上所有方面5、在审计过程中，需要对被审计单位的存货进行盘点。如果存货盘点结果与账面记录存在较大差异，以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.存货在盘点期间发生了被盗或丢失，但未及时记录B.记账人员在记录存货收发时出现了大量的错误C.部分存货已销售但尚未开具发票，所以未减少存货账面余额D.为了美化财务报表，管理层故意虚报存货数量6、审计师在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和运输方式上的分配存在不合理之处，仓储费用的核算缺乏统一标准，且货物损耗的赔偿处理方式不够明确。在这种情况下，审计师在评估企业的运营效率和风险管理时，应当首先解决的问题是：（）A.建立合理的运输成本分配机制，提高成本核算的准确性B.制定统一的仓储费用核算标准，规范成本管理C.明确货物损耗的赔偿责任和处理流程，降低经营风险D.以上三个问题都需要同时解决，以全面提升企业的运营效率和风险管理水平7、在审计一家能源企业的固定资产时，需要考虑固定资产的购置、折旧计提和减值准备等方面。该企业拥有大量的发电设备、矿井设施和运输车辆等固定资产。假设部分发电设备由于技术更新换代，其实际使用价值大幅下降。以下哪种情况最可能导致固定资产的计价不准确？（）A.企业仍按照原有的折旧方法计提折旧，未考虑设备的技术更新B.对于减值的发电设备，未及时进行减值测试和计提减值准备C.固定资产的购置发票不齐全，无法确定购置成本D.企业将部分维修费用资本化，增加了固定资产的价值8、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能9、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备10、内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性至关重要。注册会计师在审计过程中需要了解和测试被审计单位的内部控制。以下关于内部控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.被审计单位的内部控制无论设计得多么完善，都可能存在固有局限性，如人为判断失误、串通舞弊等D.如果被审计单位的内部控制有效，注册会计师可以完全依赖内部控制，减少实质性程序的工作量11、在对一家制造业企业进行审计时，审计师发现其生产成本计算过程复杂且存在一些错误。以下哪种审计程序最有助于发现生产成本计算的错误？（）A.重新计算主要产品的生产成本B.比较不同期间的生产成本，分析其变动趋势C.检查生产成本的原始凭证和记账凭证D.询问生产部门的管理人员和工人12、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见13、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长14、一家企业的财务报表中，固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。审计人员需要评估这种变更的合理性和对财务报表的影响。以下哪种情况最有可能促使企业变更固定资产折旧计提方法？（）A.为了更准确地反映资产的使用情况B.为了平滑利润，调节各年度的收益C.遵循了新的会计准则要求D.以上都有可能15、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用B.对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响C.会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注D.审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位管理层的诚信和道德风险？请详细说明可能的迹象和审计师的应对策略。2、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的金融衍生工具的风险管理进行审计。3、（本题5分）一家企业存在重大的资产租赁重组，审计师应如何审查其对财务报表的影响？请详细阐述包括租赁分类、租金计算、资产价值调整等方面的审计要点。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述财务舞弊的常见手段和审计对策。结合实际案例分析审计人员如何发现和揭露财务舞弊行为，保护投资者和社会公众的利益。2、（本题5分）论述审计证据的充分性和适当性的内涵，以及它们之间的相互关系。探讨在审计实践中，如何获取充分、适当的审计证据以支持审计结论。3、（本题5分）论述审计抽样方法在审计中的应用，包括抽样风险、样本规模的确定以及如何根据抽样结果推断总体特征。分析不同抽样方法的优缺点及适用场景。4、（本题5分）全面论述审计方法的演进和创新，包括传统审计方法和现代审计方法的比较，以及大数据、人工智能等技术在审计中的应用前景。5、（本题5分）详细阐述审计人员如何对被审计单位的会计政策变更和会计估计变更的合理性和披露进行审计。分析变更对财务报表的影响和审计人员的责任。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）审计人员在审查一家餐饮连锁企业的加盟店管理时，发现部分加盟店的收入核算和费用分摊存在不规范之处。请分析可能的风险