版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
2023初级会计师职称《经济法基础》考前
练习题及答案
学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(60题)
1.2019年9月5日,甲公司与乙公司签订书面合同,采用预收货款结算
方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货
款,9月20日发出货物,9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳
税义务发生时间为()。
A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日
2.甲烟厂为增值税一般纳税人,2021年12月初库存的外购烟丝不含增
值税买价5万元,当月外购烟丝不含增值税买价40万元,月末库存的
外购烟丝不含增值税买价10万元,领用的烟丝当月全部用于连续生产
卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟
丝已缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
A.40x30%=12(万元)
B.(40-10)x30%=9(万元)
C.(5+40-10)x30%=10.5(万元)
D.(5+40)x30%=135(万元)
3.甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一
批,不含增值税销售额10万元,由于购买方购买数量较大给予10%的
折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。
计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是
()o
A.IOx(1-10%)x13%=1.17(万元)
B.lOx(1+13%)x13%=1.469(万元)
C.10x13%=1.3(万元)
D.10xl0%x13%=0.13(万元)
4.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于代理记账机构及其从
业人员应当履行的义务是()o
A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C.对委托人要求其提供不实会计资料的,予以拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
5.2019年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,
取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标
准条,取得不含增值税销售额30000元。已知,卷烟批发环节消费税比
例税率11%,定额税率为0.005元/支,每标准条200支卷烟。根据消
费税法律制度的规定,计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税
税额的下列算式中,正确的是()。
A.20000X11%+30000x11%=5500(元)
B.20000X11%+200x200x0.005=2400(元)
C.30000xl1%+300X200X0.005=3600(元)
D.20000xl1%+200x200x0.005+30000xl!%+300x200x0.005=6000(元)
6.根据会计法律制度的规定,下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,
不正确的是
A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当由原始凭证保
存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位
B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证
C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证
D.结账的记账凭证可以不附原始凭证
7.2019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除4000
元,专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得
额不超过36000元的部分,预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费
用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列
算式中,正确的是()。
A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元
B.(20000-5000-3000)x3%=360元
C.(20000-4000-3000)x3%=390元
D.(20000-5000-4000)x3%=330元
12.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是()
A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有
住房的个人D.继承父母车辆的子女
13.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书行为的表述中,正
确的是()。
A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利
B.背书粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章
C.背书未记载背书日期的,背书无效
D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上
14.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时,双
方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中,不正确的
是()。
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D.双方不得约定试用期
15.2021年1月11曰,已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到
甲公司应聘会计岗位,经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同,
合同约定,合同期限3年,试用期月工资5000元,如果达到甲公司要
求的标准。可以提前转正。2021年5月10日,甲公司收到一张乙公司
背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司,收款人为乙公司,
承兑人为丁公司,保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、
保证人名称和住所、保证日期并进行了签章,但并未记载“被保证人名
称”2021年7月30日,张某已经完成了2021年度60学分的继续教育,
计划在年底前再取得2()学分。2021年12月14日,张某与甲公司在
享受带薪年休假问题上发生争议,双方分别拿出〈中华人民共和国劳动
法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带新年休假条例》《职工带薪年
休假条例实施办法》作为各自主张的依据,在平等协商的基础上,张某
与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求:根据上述资料,不
考虑其他因素,分析回答下列小题。张某与甲公司主张带薪年休假依
据的下列规范性文件中,效力等级最低的是()查看材料
A.《职工带薪年休假条例实施办法》
B.《中华人民共和国劳动合同法》
C.《职工带薪年休假条例》
D.《中华人民共和国劳动法》
16.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应征收土地增值税的
是()。
A.李某继承房屋所有权
B.甲地板厂将厂房抵押,尚处于抵押期间
C.乙房地产开发公司将办公楼出租
D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
17.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万
元,工会经费3万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得
税应纳税所得额时,职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的
扣除比例分别为不超过14%、2%和8%o甲企业计算2021年企业所得
税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费
金额合计为()万元。
A.IOOx(14%+2%+8%)=24
B.100x14%+100x2%+1.5=17.5
C.18+3+1.5=22.5
D.18+100x2%+100x8%=28
18.国家机关可以以单位会员加入社会团体()
A.正确B.错误
19.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于信用卡预借现金
业务的是()o
A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值
20.根据支付结算法律制度的规定,存款人于2020年1月开立的下列银
行结算账户中,需经中国人民银行分支机构核准的是()。
A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预
算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户
21.根据税收征收管理法律制度的规定,已经开具的发票存根联应当保存
的最低年限为()。
A.10年B.3年C.2年D.5年
22.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,
由0负责。
A.原移交人员B.当时的监交人员C单位负责人D.会计机构负责人
23.根据支付结算法律制度的规定,对于应撤销而未办理销户手续的单位
银行结算账户,银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续,逾
期视同自愿销户。该期限是()o
A.自银行发出通知之日起10日内
B.自银行发出通知之日起5日内
C.自银行发出通知之日起30日内
D.自银行发出通知之日起2日内
24.2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,
直至2014年2月12E甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立
书面劳动合同的工资补偿为()。
A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元
25.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值
税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本
140000元;甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%。
计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是
()。
A.(140000+21000);(1-30%)x30%
B.(140000+21000+2730)x30%
C.(140000+21000)x30%
D.(140000+21000+2730);(1-30%)x30%
26.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税
消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是()。
A.外购已税蒸储酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.
外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车
27.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“净吨位数”为计税依据
的是()。
A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车
28.各单位必须根据()进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,
编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生
的经济业务事项D.主要经济业务事项
29.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主,兼有少量人民币业务。下列
关于甲企业记账本位币适用的表述中,正确的是()。
A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币
B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币
C.只能选择人民币作为记账本位币
D.只能选择欧元作为记账本位币
30.2019年9月甲公司进口生产设备一台,海关审定的货价45万元,
运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,
关税税率为10%。根据关税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业
务应当缴纳关税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(45+4+2)xl0%=5.1(万元)
B.45-?(1-10%)xl0%=5(万元)
C.(45-2)xl0%=4.3(万元)
D.(45-4)xl0%=4.1(万元)
31.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工
资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动
合同,约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约
金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳
动合同,要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。
甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济
损失为由,要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争
议。已知,刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料,不考虑
其他因素,分析回答下列小题:甲公司与刘某之间劳动关系建立的时
间为().
A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年
11月1日
32.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机
总价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。已知租赁合
同适用印花税税率为根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公
司签订该租赁合同共计应缴纳印花税()元。
A.40B.80C.160D.800
33.孙某于2016年7月1日入职甲公司,双方签订了5年期限的劳动合
同。2019年7月15日,甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。已
知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元,甲公司所在地
上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时,甲公司应向孙某
支付的经济补偿为()o
A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元
34.甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取以旧换新方式销售
W型彩电100台,含增值税单价4520元/台,收回的旧彩电作价226
元/台,实际收取含增值税价款4294元/台。已知,增值税税率为13%。
根据增值税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额
的下列算式中,正确的是()。
A.100x4520x(1-13%)xl3%=5l121.2(元)
B.100x4520;(1+13%)xl3%=52000(元)
C.lOOx(4294-226)xl3%=52884(元)
D.100x4294^(1+13%)xl3%=49400(元)
35.根据会计法律制度的规定,担任单位会计机构负责人的,应当具备会
计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期
限为()
A.1年B.2年C.5年D.3年
36.下列法律事实中,属于法律事件的是()。
A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情
37.根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的表述中,不正确的是
()
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当
日足额付款
C.申请人开立支票存款账户必须使用本名
D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
38.根据税收征收管理法律制度的规定,关于税务机关在保证期间内要求
纳税保证人承担保证责任的下列表述中,正确的是()
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款,但不包括滞纳金
B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施,不足部分才可要求纳税保
证人缴纳税款和滞纳金
D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施,不足部分才可要求纳税保
证人缴纳税款,但不包括滞纳金
39.某企业2019年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了
通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5
万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额
为0万元。
A.5B.10C.12D.15
40.根据《支付结算办法》的规定,下列选项中不属于签发汇兑凭证必须
记载的事项是()。
A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称
41.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效及提示付款期
限的表述中,正确的是()。
A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票曰起2年
B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月
C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个
月
D.持票人对支票出票人的权利,自出票曰起2年
42.甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月向农民收购一批玉米,收
购发票注明买价10000元,其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁
损,500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%
的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列
算式中,正确的是()o
A.(10000-1000-500)x9%=765元
B.(10000-1000)x9%=810元
C.(10000-500)x9%=855元
D.10000x9%=900元
43.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,劳动者可立即解除劳动
合同,不需事先告知用人单位的是()。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的
B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
44.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒取得含增值税
价款565万元,另收取包装物押金113万元,逾期不予退还包装物押
金339万元。已知,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,
计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(万元)
B.(565+113)-r(1+13%)xl3%=78(万元)
C.565:(1+13%)x13%=65(万元)
D.(565+113+339)L(1+13%)xl3%=117(万元)
45.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟
叶成本49140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税
税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟
厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。
A.[49140+2373^(l+13%)R(l-30%)x30%=21960(元)
B.(49140+2373)*1-30%)x30%=22077(元)
C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)
D.(49140+2373)4-(1+13%)4-(1-30%)x30%=19537.17(元)
46.担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专
业技术职务资格或者从事会计工作不少于()年。
A.lB.2C.3D.5
47.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司,9日签
订合同,13日开具发票,20日发出货物,28日收到货款。根据增
值税法律制度的规定,甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为()
A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日
48.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于1()月1日(国庆节)加
班1天,于10月17日(周六)加班1天,之后未安排补休。已知甲公司
实行标准工时制,邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10
月份最低加班工资的下列算式中,正确的是()。
A.300x200%xl+300x150%x1=1050元
B.300x300%xl+300x200%x1=1500元
C.300x200%xl+300x200%x1=1200元
D.300x300%xl+300x150%x1=1350元
49.甲公司购买一幢旧办公楼,2021年5月12日签订合同并付讫全部款
项,2021年6月3日入驻办公楼,2021年7月2日办理完权属变更登
记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()
A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月
50.2020年12月2日郭某通过甲公司面试,12月6日到甲公司工作,
12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定:合同期限3年,试用
期3个月;工资4000元,试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性
工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力,住院治疗3个月后康
复出院。已知:郭某累计工作已满5年,当地最低工资标准2000元,
公司为其办理社会保险。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析
回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是()。
A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020
年12月15日
51.纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报。()
A.正确B.错误
52.下列纠纷解决途径中,抚养费纠纷当事人可以选择适用的是()
A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼
53.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款,甲公司
因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳,
并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款,主营税务机
关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为()。
A.2022年1月20日至2022年3月14B
B.2022年3月1曰至2022年3月14B
C.2022年1月19日至2022年3月14日
D.2022年2月28日至2022年3月14日
54.下列关于法人的说法中,正确的是()。
A.法人即法定代表人
B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受
C.法人合并的,其权利和义务由合并后的法人享有和承担
D.法人开始清算时,其法人资格终止
55.根据会计法律制度的规定,下列文件资料中,属于会计档案归档范围
的是()
A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财
务规章制度
56.2019年3月1日,甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动
合同,约定试用期4个月,试用期月工资3600元,试用期满月
工资4500元。试用期间,甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。
2019年11月4日,赵某以试用期约定违法为由,要求甲公司支付赔
偿金。已知,甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同
法律制度的规定,甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为()。
A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元
57.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不属于环境保护税征
税范围的是()
A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣
58.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利的表述中,正确的
是()。
A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的,同时丧失民事权利
B.票据权利包括付款请求权和追索权
C.持票人形式票据权利无地点和时间限制
D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
59.根据支付结算法律制度的规定,下列存款人,不得开立基本存款账户
的是()o
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构
60.可以不办理税务登记的是()。
A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公
立大学D.企业的分支机构
二、多选题(20题)
61.下列选项中,属于法律关本系的主体有()。
A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车
62.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品同时收取的包
装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有()。
A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒
63.甲公司职工王某因病住院,医疗期满后不能从事原工作,也不能从事
公司为其另行安排的工作,甲公司欲解除与王某的劳动合同,下列关于
甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中,正确的是()。
A.甲公司与王某协商一致可以解除
B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除
D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
64.下列会计档案中,最低保管期限为30年的有()。
A.银行存款余额调节表B.总账C.会计档案保管清册D.原始凭证
65.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司,按照公司财务人员的
要求,王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。
9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活
需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:
在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算
账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素,分析回答下列小题。下
列业务中,王某使用n类账户可以办理的是()
A.归还贷款B.支取现金C.购买理财产品D.缴存现金
66.领取失业保险金的下列人员中,应当停止领取失业保险金,并同时停
止享受其他失业保险待遇的有()。
A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.
移居境外的孙某
67.甲生产企业为增值税一般纳税人,其取得的下列发票,可以作为合法
的进项税额抵扣凭证的有()。
A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票
B.购进仓储服务取得增值税专用发票
C.购进工程设计服务取得增值税普通发票
D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单
68.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税
的有()。
A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人,其销售自建的房地产项目
B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人,其出租闲置仓库
C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人,其销售自行开发的房地产老
项目,不选择简易方法计税
D.从事劳务派遣业务的丁公司,选择差额纳税
69.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据转让背书连续的表述中,
正确的有()。
A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接
B.最后持票人为最后背书的被背书人
C.第一背书人为票据收款人
D.中间的背书人为前手背书的被背书人
70.按照增值税法律制度的规定,纳税人发生的下列转让行为中,按照销
售无形资产征收增值税的有()。
A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让
有价证券
71.根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中。应当按照负担、支付
所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得
来源地的有()
A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得
72.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,可以在计算企
业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。
A.电信公司研究开发新通信技术的支出
B.家电制造企业购进专利技术的支出
C.化工厂购置环境保护专用设备的支出
D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资
73.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选
择使用简易计税方法的有()。
A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务
74.下列税种中,由海关负责征收和管理的有()。
A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税
75.赵某拟在P银行开通网上银行业务,可以使用的开通方式有()。
A.向P银行发送电子邮件签约开通
B.在网上自助申请后,到P银行柜台签约开通
C.向P银行发送传真签约开通
D.在P银行柜台办理开通
76.经济学家李某取得的下列所得中,按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人
所得税的有()
A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬
B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬
C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬
D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬
77.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表
述中,正确的有()o
A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租质物的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手
续的当天
78.根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的外籍人员
中,属于2019年度我国居民个人的有()。
A.亨利2019年7月5日来到中国,2020年1月5日离开中国
B.格瑞2019年9月1日来到中国,2020年1月2日离开中国
C.詹姆斯2019年4月1日来到中国,2019年11月30日离开中国
D.马歇尔2019年1月1日来到中国,2019年11月1日离开中国
79.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时,吴某因
自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合
同方式及后果的表述中,正确的有()。
A.吴某应向甲公司支付违约金
B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司
C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司
D.甲公司不需向吴某支付经济补偿
80.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中:纳税人应当依法办理
纳税申报的有()o
A.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的
B.因移居境外注销中国户籍的
C.取得境外所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
三、判断题(20题)
81.我国法律,新法具有溯及力。()
A.正确B.错误
82.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费,应当计入关税完税价
格。()
A.正确B.错误
83.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。()
A.正确B.错误
84.收款方开具发票时,付款方不得要求交更品名和金额()
A.正确B.错误
85.银行办理支付结算,有合理理由可以压票。()
A.正确B.错误
86.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征企业所得税。
()
A.正确B.错误
87.屡次签发空头支票的,银行有权停止其全部支付结算业务。()
A.正确B.错误
88.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出
行政复议申请。()
A.正确B.错误
89.企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企
业所得税收入的实现()
A.正确B.错误
90.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,部门规章不得
设定减损公民、法人和其他组织权利的规范()
A.正确B.错误
91.个人所得税专项附加扣除,可结转以后年度扣除。()
A.正确B.错误
92.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费,准予在计算企业
所得税时扣除。0
A.正确B.错误
93.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以直接向人民法院提起
行政诉讼。()
A.正确B.错误
94.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()
A.正确B.错误
95.计算企业所得税应纳税所得额时,企业当年发生的职工福利费超过法
律规定扣除标准的部分,准予在以后年度结转扣除。()
A.正确B.错误
96.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作,当年回家探亲离开中
国15天,约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。()
A.正确B.错误
97.现金支票持票人为个人的,提示付款时应向银行交验本人有效身份证
件。()
A.正确B.错误
98.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动
的外国公民和无国籍人。()
A.正确B.错误
99.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审
理。0
A.正确B.错误
100.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务
检查通知书。()
A.正确B.错误
参考答案
1.B纳税人销售应税消费品,采取预收货款结算方式的,消费税纳税义
务发生时间为发出应税消费品的当天,即9月20曰。
2.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5万
元,当月外购40万元,月末库存10万元,说明当月领用5+40-10,可
抵扣消费税:(5+40-10)x30%=10.5(万元)
3.A”10万元”不含增值税销售额,不需要价税分离;由于销售额和折扣额
在同一张发票分别注明,按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。
4.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务:(1)遵守有关法律、
法规和国家统一的会计制度的规定,按照委托合同办理代理记账业务;
(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;(3)对委托人要求其作
出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规
和国家统一的会计制度行为的,予以拒绝;(4)对委托人提出的有关会
计处理相关问题予以解释。
5.B(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,应缴纳消费税;
(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,不缴纳消费税。
6.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位
负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。故应选择选项A。
7.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)
x3%=240元。
8.C本题考查增值税销项税额的计算。(1)国际运输服务所得,免征
增值税,因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为
(540-100)万元,且应当进行价税分离。(2)甲企业提供装卸搬运服
务按物流辅助服务缴纳增值税,且应当进行价税分离。(3)题目已知
交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企
业本月计算的增值税销项税额=(540-100):(1+9%)x9%+10.6:(1+6%)
x6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。
9.D因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、
会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有
关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作。
10.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相
用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一
行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或非本
发卡机构开立的网络支付账户转移。
H.B转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
12.A契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和
个人。选项C住房所有权未发生变化,不需要缴纳契税。选项D车辆
不属于契税的征税范围。
13.B(1)选项A:委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托
的票据权利,但被背书人不得再背书转让票据权利;(2)选项C:背
书未记载日期的,背书有效(视为在票据到期日前背书);(3)选项D:
将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书,背书无效。
14.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。
15.A宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉规章,从取名上来看,法律
通常冠以xx法的形式,因此排除BD,法规通常冠以xx条例的形式,
再排除C,因此答案选择A。
16.DBC所有权未发生变动,不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对
有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不
予征税。
17.B本题考查企业所得税三项经费扣除。(1)职工福利费:实际发生
18万元,上限为100万元xl4%=14万元,故可扣除14万元;(2)工
会经费:实际发生3万元,上限为100万元x2%=2万元,故可扣除2万
元;(3)职工教育经费:实际发生1.5万元,上限为100万元x8%=8
万元,故可扣除L5万元;综上,合计可扣除金额=100x14%
+100x2%+1.5=17.5(万元)。故本题选择选项B。
18.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。
19.C信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。
20.C(1)选项ABD:企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存
款账户、专用存款账户,实行备案制;(2)选项C:预算单位专用存款
账户,仍实行核准制。
21.D根据税收征收管理法律制度的规定,已开具的发票存根联和发票登
记簿,应当保存5年。
22.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计
资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的,应当由原移交人员对这
些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。
23.C存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该银行结算账户。
对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户,
银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理
销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。存
款人撤销核准类银行结算账户时,应交回开户许可证。
24.B⑴用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15
面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,起算时间为用工之
日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前一日,即2013
年4月12日~2014年2月11日,共计10个月;(2)巾于甲公司每月已经
向员某正常支付了200()元,因此,甲公司应向员某补偿的金额=2000X
10个月=20000(元)。
25.A委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算
纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行
从价定率办法计算纳税的组成计税价格=(材料成本+加工费):(1-
消费税比例税率),其中,加工费,是指受托方加工应税消费品向委托方
所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本),不包括增值税税
款。甲厂应代收代缴消费税=(140000+21000)-(1-30%)x30%=69000
(元)。
26.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误,允许进行已纳
消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、
涂料;选项B错误,外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的
成品油,允许扣除外购时已缴纳的消费税
27.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据;选项D,以辆数为计税
依据
28.A各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计
凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
29.B为便于单位对外开展业务,简化会计核算手续,方便我国境内财务
会计报告使用者的阅读和使用,业务收支以人民币以外的货币为主的单
位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告
应当折算为人民币。
30.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(4万元)、
保险费(2万元)和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。
31.C用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动
者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。
32.C(1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;
(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人,甲公司和乙公司共计
应缴纳印花税=80000xl%ox2=160(元)。
33.D根据《劳动合同法》的规定,经济补偿按劳动者在本单位工作的年
限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1
年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补
偿。2016年7月1日-2019年7月15日,按照3.5个月的工资计算经济
补偿金。5000x3.5=17500TUo
34.B纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应当按新货
物的同期销售价格(不含增值税)确定销售额。
35.D会计机构负责人或会计主管人员,是在一个单位内具体负责会计工
作的中层领导员。新版章节练习,考前压卷,完整优质题库+考生笔记
分享,实时更新,用软件考,,会计机构负责人、会计主管人员应当
具备下列基本条件:(1)坚持原则,廉洁奉公;(2)具备会计师以
上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年,选项D正确;(3)
熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的
有关知识;(4)有较强的组织能力;(5)身体状况能够适应本职工
作的要求。
36.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系
发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体
意志为转移,能够引起法律后果,即引起法律关系发生、变更和消灭的
人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。
37.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。
38.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日,即税务机关
自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承
担保证责任,缴纳税款、滞纳金。(A错误,包含滞纳金)纳税保证人未
按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的,由税务机关发出
责令限期缴纳通知书,责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的,经县
以上税务局(分局)局长批准,对纳税保证人采取强制执行措施。(CD
错误,不得先强制执行)
39.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元(100x12%)〉实际
捐赠10万元,故允许扣除10万元。
40.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或”电汇”的字样:无条
件支付的委托;确定的金额;收款人名称:汇款人名称:汇入地点、汇入行
名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。
4I.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票
日起2个月,选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿
或被提起诉讼之日起3个月,选项C错误.持票人对支票出票人的权
利,自出票日起6个月,选项D错误。
42.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵
扣进项税额=10000-500)x9%=855元。
43.B选项ACD:属于劳动者可“随时通知''解除劳动合同的情形。
44.B(1)销售白酒时收取的包装物押金(113万元),在收取时就应
价税分离并入当期销售额中征税;(2)当月没收的押金(339万元),
在收取时已经纳税了,不能再重复征税。
45.A烟丝按照从价比例税率征收消费税,没有同类商品销售价格,应通
过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率二
(材料成本+加工费)+(1-消费税比例税率)x消费税比例税率
=[49140+2373:(1+13%)卜(1-30%)x30%=21960(元)。
46.C担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上
专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
47.A甲公司于8月13日先开具发票,其增值税纳税义务发生时间应
为2019年8月13Ho
48.B10月1日加班,应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工
资标准的300%支付劳动者工资;10月17B(周六)力II班,应按不低于
劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。
49.A纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产
权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳诚镇土地使用税。
50.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日,即
2020年12月6日,与面试,何时订立书面合同无关,选项B正确.
51.B纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办
理纳税申报。
52.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷,即平等民事主体的
当事人之间发生的经济纠纷。,抚养费纠纷不能提请仲裁。
53.A滞纳金按日加收,日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金
的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规
的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳
或者解缴税款之日止。
54.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独
立享有民事权利和承担民事义务的“组织”,法定代表人是代表法人从事
民事活动的“负责人:选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事
活动,其法律后果由法人承受,选项B错误。法人合并的,其权利和
义务由合并后的法人享有和承担,选项C正确。清算期间法人存续,清
算结束并完成法人注销登记时,法人终止,选项D错误。
55.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。
56.C(1)劳动合同期限为2年的,试用期最长为2个月,甲公司和
赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期;(2)违法约定的试用
期已经履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资(4500元)为标
准,按已经履行的超过法定试用期的期间(2个月)向劳动者支付赔偿
金(4500x2=9000元)。
57.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目
税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体
废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣;噪声仅指工
业噪声。
58.B选项A:如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺
而丧失票据权利的,《票据法》为了保护持票人的合法权益,规定其仍享
有民事权利,可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额
相当的利益。
59.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户,临时机构可申请开
立临时存款账户;选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。
故选Ao
60.B除国家机关、个人却无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,
企业都应当办理税务登记。
61.ABC根据我国法律规定,能够参与法律关系的主体包括以下四类:自
然人(选项B)、法人、非营利法人以及特别法人(选项AC)
62.BD对销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金
是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入酒类产品销售额征收增
值税。
63.BD劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工
作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位可以在提前通
知劳动者或者额外支付劳动者1个月工资后,单方解除劳动合同。
64.BD根据会计档案管理有关规定,银行存款余额调节表最低保管期限
为10年,会计档案保管清册保管期限为永久。
65.ABCDH类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消
费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务,可以配发银行卡实体卡片。
经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的,II类
户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。
66.ABD失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的,停止领取
失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇:1.重新就业的;2.应征
服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本养老保险待遇的;5.被判刑收监执行
的;6.无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适
当工作或者提供的培训的;7.有法律、行政法规规定的其他情形的。
67.ABD本题考查增值税扣税凭证。可以抵扣进项的凭证包括增值税专
用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发
票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票;增值税一般纳税人购进
国内旅客运输服务,取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身
份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票,
可以作为进项税额的抵扣依据。故本题选择选项ABD。
68.ABD选项C,适用9%的增值税税率。
69.ABCD
70.ABC选项D,属于金融商品转让,按照金融服务征收增值税。
71.AB利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 西藏农牧学院《食品加工类综合技能训练》2023-2024学年第一学期期末试卷
- 2024版仓储质押贷款协议书3篇
- 二零二五年度房地产投资信托基金资金监管合同3篇
- 无锡城市职业技术学院《供应商履约与合同管理》2023-2024学年第一学期期末试卷
- 2024版标准劳务合作安全合同范本版B版
- 二零二五版国际贸易融资贷款定金合同范本3篇
- 二零二五年油气田开发井筒工程技术服务与地质风险及安全监控协议3篇
- 二零二五年度虫害防治与生态农业园合作服务协议2篇
- 2024房地产委托销售合同
- 2024版特许经营合同范本:独家授权经营协议
- 春季餐饮营销策划
- 文化冲突与民族认同建构-洞察分析
- 企业会计机构的职责(2篇)
- 《疥疮的防治及治疗》课件
- Unit4 What can you do Part B read and write (说课稿)-2024-2025学年人教PEP版英语五年级上册
- 2025年MEMS传感器行业深度分析报告
- 《线控底盘技术》2024年课程标准(含课程思政设计)
- 学校对口帮扶计划
- 仓库仓储安全管理培训课件模板
- 风力发电场运行维护手册
- 河道旅游开发合同
评论
0/150
提交评论