第十章财务处理程序课后习题答案

1.记账凭证账务处理程序具体操作：（1）编制会计分录如下表：会计分录1银付1借：库存现金3000贷：银行存款30002银付2借：固定资产40000应交税费—应交增值税（进）6800贷：银行存款468003银付3借：短期借款20000贷：银行存款200004银付4借：原材料—A材料10000应交税费—应交增值税（进）1700贷：银行存款117005转1借：原材料—A材料9000应交税费—应交增值税（进）1530贷：应付账款105306现付1借：管理费用100贷：库存现金1007转2借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税费—应交增值税（销）76508转3借：生产成本8000制造费用2000管理费用1000贷：原材料—A材料110009现付2借：其他应收款—张宏1000贷：库存现金100010银收1借：银行存款52650贷：应收账款5265011银付5借：应付账款10530贷：银行存款1053012银付6借：销售费用—广告费450贷：银行存款45013银付7借：库存现金34200贷：银行存款3420014现付3借：应付职工薪酬34200贷：库存现金3420015转4/现收1借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款100016转5借：生产成本22800制造费用3420管理费用7980贷：应付职工薪酬3420017转6借：制造费用2000管理费用1000贷：累计折旧300018银付8借：生产成本—甲产品1000制造费用600管理费用400贷：银行存款200019转7借：生产成本—甲产品8020贷：制造费用802020转8借：库存商品30000贷：生产成本3000021转9借：主营业务成本19000贷：库存商品1900022转10借：营业税金及附加2250贷：应交税费—应交城市维护建设税225023转11借：主营业务收入45000贷：本年利润4500024转12借：所得税费用3180贷：应交税费—应交所得税318025转13借：本年利润36260贷：主营业务成本19000管理费用11380销售费用450营业税金及附加2250所得税费用3180（2）根据会计分录编制记账凭证，本例只对业务（1）、（5）、（6）编制记账凭证，其他业务编制方法相同，（略）：如下表所示：表10-4表10-5表10-6（3）根据会计分录登记库存现金和银行存款日记账，银行存款日记账如表1和表2所示（库存现金日记账由于本月没有发生额，略）：表1表2（4）根据记账凭证及所附原始凭证(交易或事项)登记所设有关明细账（略）（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账，如表3至22所示。表3表4表5表6表7表8表9表10表11表12表13表14表15表16表17表18表19表20表21表22（6）月终，办理结账，编制试算平衡表，并将库存现金、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符（略）。（7）月终，办理结账，编制试算平衡表，并将库存现金、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符（略）。2.科目汇总账务处理程序编制科目汇总表，如表23所示：表23定期