做账实操-外卖平台账务处理涉及的主要会计科目

会计实操文库做账实操-外卖平台账务处理涉及的主要会计科目一、资产类科目银行存款：用于记录外卖平台公司所有银行账户的资金收支情况。如平台设立时股东投入的

1000

万元，以及后续商家入驻保证金、用户订单款项、广告收入等各类资金流入，还有支付房租、招聘费用、骑手配送费等支出，都通过该科目进行核算。例如，收到用户订单款

500,000

元时，借记“银行存款”500,000

元。它是反映企业资金流动性和财务状况的关键科目，能直观呈现企业手头可动用的现金资源。预付账款：主要用于核算平台预先支付但尚未受益的费用，像租赁办公场地支付的一年租金

60

万元，先记入“预付账款—房租”。每月分摊租金时，再从该科目转出至“管理费用—房租”，体现了费用的分期确认原则，使成本核算更加合理准确，避免一次性列支大额费用对当期利润造成较大冲击。二、负债类科目其他应付款：涵盖了平台应支付但尚未支付或暂时收取需后续退还的款项。如向

500

家商家每家收取的

2000

元保证金，共计

1,000,000

元，记入“其他应付款—商家保证金”，明确了平台对商家的这笔资金负有偿还义务。-1-会计实操文库另外，因促销活动补贴商家的

5

万元，先记入“其他应付款—商家补贴款”，后续支付补贴时冲减该科目，保证了补贴款项的收支核算清晰。应付账款：用于记录平台因采购商品或接受劳务等经营活动而应付给供应商、服务商等的款项。在与商家结算款项时，扣除佣金、补贴后的应付款项400,000

元，记入“应付账款—商家结算款”，反映了平台对商家未结清的货款负债情况，待实际支付时再冲减该科目，准确反映资金流动和债务清偿过程。三、所有者权益类科目实收资本：体现股东对平台公司的初始投资金额，是企业开展经营活动的资金基础。如企业投入

1000

万元设立外卖平台公司，贷记“实收资本”10,000,000

元，该科目金额一般较为稳定，除非发生增资、减资等股权变动情况，它反映了企业所有者对企业净资产的初始索取权。四、成本类科目主营业务成本：归集直接与平台主营业务相关的成本支出，以准确核算经营成本和毛利。对于外卖平台而言，骑手配送费是主要成本之一，本月支付的

80万元骑手配送费记入“主营业务成本—骑手配送费”，清晰反映了为实现外卖配送服务这一核心业务所耗费的直接成本。另外，若平台购置了用于配送调度的软件系统，其折旧费用也可记入该科目，如审计软件折旧记入“主营业务成本—审计软件折旧”类似，依此类推，将与主营业务紧密相关且能对象化的成本都纳入此科目核算。管理费用：核算平台公司为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，属于间接成本。像支付的办公场地租金分摊部分（每月

50,000

元）、骑手招聘费

10

万元等，分别记入“管理费用—房租”“管理费用—骑手招聘费”，-2-会计实操文库这些费用虽然不直接参与外卖订单的生成与配送，但为平台的正常运营提供了必要支持，通过该科目统一核算，便于分析企业整体运营管理效率。五、损益类科目主营业务收入：用于确认平台核心业务带来的收入，是衡量企业经营成果的重要指标。外卖平台的主营业务收入来源多样，收取商家的佣金收入，如某日

10000

份订单共产生

100,000

元佣金收入，记入“主营业务收入—佣金收入”；为商家提供广告位推广服务获得的

50,000

元收入，记入“主营业务收入—广告服务收入”；向用户推出会员服务取得的

30,000

元收入，记入“主营业务收入—会员服务收入”，通过细分收入项目，能清晰洞察不同业务板块对企业盈利的贡献。销售费用：主要核算平台为推广业务、开拓市场所发生的费用，与获取主营业务收入直接相关。开展限时免费入驻活动并投入的

30

万元线上线下推广费用，记入“销售费用—商家推广费”，该科目支出的多少反映了平台在市场拓展方面的投入力度，对分析营销效果和成本效益具有重要意义。所得税费用：依据企业当期应纳税所得额计算得出的应缴纳的企业所得税金额，如假设本月利润总额为

20

万元，税率

25%，应缴纳企业所得税

50,000元，记入“所得税费用”，该科目反映了企业经营成果在税务方面的支出，直接影响净利润。通过对这些主要会计科目的合理运用和账务处理，外卖平台能够精准记录经济业务，编制准确的财务报表，为管理层决策、投资者评估以及税务申报等提供可靠依据。会计做账流程一、建账-3-会计实操文库1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。-4-会计实操文库不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记