财务管理手册财务政策流程与审计要求

财务管理手册财务政策流程与审计要求TOC\o"1-2"\h\u24271第一章财务管理概述 130661.1财务管理的目标 152331.2财务管理的基本原则 211030第二章财务预算管理 2305202.1预算编制流程 2169122.2预算执行与控制 230081第三章资金管理 3312803.1资金筹集 3159483.2资金使用与监控 311756第四章财务风险管理 3214784.1风险识别与评估 3187814.2风险应对策略 48438第五章财务分析与决策 4265285.1财务报表分析 428045.2财务决策方法 423533第六章成本管理 554586.1成本核算方法 532366.2成本控制措施 5728第七章财务政策制定与执行 5306387.1财务政策的内容 538487.2财务政策的执行与调整 613015第八章审计要求与流程 6265038.1内部审计流程 641128.2外部审计配合事项 6第一章财务管理概述1.1财务管理的目标财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业理财活动的出发点和归宿。企业的财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是该目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业应通过合理经营，为股东创造最大的财富。这一目标考虑了风险因素，但可能导致企业忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理的财务决策，使企业的总价值达到最大。该目标兼顾了股东、债权人、员工等各利益相关者的利益，同时考虑了货币的时间价值和风险因素，是较为理想的财务管理目标。1.2财务管理的基本原则财务管理应遵循一些基本原则，以保证企业财务活动的合理性和有效性。其中，风险与收益均衡原则要求企业在追求收益的同时必须充分考虑风险因素，力求使风险与收益达到平衡。资金合理配置原则强调企业应根据生产经营的需要，合理安排资金在不同资产项目上的分布，以提高资金的使用效率。成本效益原则要求企业在进行财务决策时，必须对投入与产出进行分析比较，以保证所获得的效益大于所付出的成本。利益关系协调原则则要求企业在财务管理活动中，妥善处理与各利益相关者之间的财务关系，以实现企业的长期稳定发展。第二章财务预算管理2.1预算编制流程预算编制是企业财务管理的重要环节，其流程一般包括以下几个步骤。企业需要明确预算目标，根据企业的战略规划和经营目标，确定预算期间的各项指标。进行预算信息收集，包括企业内部的历史数据、业务部门的工作计划以及外部市场环境等信息。依据收集到的信息，采用适当的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等，编制各项预算草案。在编制过程中，需要各部门密切配合，保证预算的准确性和可行性。预算草案编制完成后，应进行审核和汇总，形成企业的总预算方案。预算方案经企业管理层审批后，下达各部门执行。2.2预算执行与控制预算执行是将预算方案转化为实际行动的过程，而预算控制则是对预算执行情况进行监督和调整，以保证预算目标的实现。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案进行各项经济活动，保证预算的严肃性。同时企业应建立健全预算执行情况的报告制度，定期向上级部门汇报预算执行进度和存在的问题。预算控制主要包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在经济活动发生前，对预算方案进行审核和批准，防止不合理的支出发生。事中控制是在经济活动进行过程中，对实际执行情况与预算进行对比分析，及时发觉偏差并采取措施加以纠正。事后控制是在经济活动结束后，对预算执行情况进行总结和评价，为下一期预算编制提供参考依据。第三章资金管理3.1资金筹集资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，它关系到企业的生存和发展。企业的资金筹集渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累，如留存收益、折旧等方式筹集资金。这种方式具有成本低、风险小的优点，但筹集的资金规模有限。外部筹资则是指企业通过向外部投资者发行股票、债券，向银行借款等方式筹集资金。外部筹资可以迅速筹集到大量资金，但成本相对较高，风险也较大。在进行资金筹集时，企业应根据自身的实际情况，选择合适的筹资渠道和方式，并合理确定筹资规模和筹资成本，以保证企业的资金需求得到满足，同时降低筹资风险。3.2资金使用与监控企业筹集到资金后，必须合理有效地使用资金，以提高资金的使用效益。资金的使用应遵循专款专用的原则，保证资金用于既定的项目和用途。同时企业应加强资金的使用管理，优化资金配置，提高资金的周转速度。在资金使用过程中，企业应建立健全资金监控机制，对资金的流向和使用情况进行实时监控，及时发觉和解决资金使用中存在的问题。资金监控可以通过建立财务报表分析制度、内部审计制度等方式进行。通过对财务报表的分析，企业可以了解资金的收支情况和财务状况，及时发觉潜在的风险。内部审计则可以对企业的资金使用情况进行全面审查，保证资金的使用符合企业的规章制度和法律法规的要求。第四章财务风险管理4.1风险识别与评估财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个重要问题。风险识别是财务风险管理的首要环节，企业应通过各种方法，如财务报表分析、风险清单法、流程图法等，对可能面临的财务风险进行全面的识别。在识别风险的基础上，企业需要对风险进行评估，确定风险的性质、发生的可能性和影响程度。风险评估可以采用定性分析和定量分析相结合的方法。定性分析主要是通过专家判断、问卷调查等方式，对风险进行主观的评估。定量分析则是通过建立数学模型，对风险进行量化的评估。通过风险评估，企业可以了解风险的全貌，为制定风险应对策略提供依据。4.2风险应对策略根据风险评估的结果，企业应制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受四种。风险规避是指企业通过放弃某些活动或业务，避免风险的发生。这种策略适用于风险发生的可能性较大且后果严重的情况。风险降低是指企业通过采取措施，降低风险发生的可能性或减少风险造成的损失。例如，企业可以通过加强内部控制、优化财务结构等方式降低财务风险。风险转移是指企业通过将风险转移给其他方，如购买保险、签订合同等方式，降低自身的风险承担。风险接受是指企业在权衡成本和效益的基础上，决定接受风险带来的后果。企业应根据自身的实际情况，选择合适的风险应对策略，以实现风险管理的目标。第五章财务分析与决策5.1财务报表分析财务报表分析是企业财务管理的重要工具之一，它通过对企业财务报表的分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业的决策提供依据。财务报表分析的主要内容包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。资产负债表分析主要是对企业的资产、负债和所有者权益进行分析，了解企业的财务结构和偿债能力。利润表分析主要是对企业的收入、成本和利润进行分析，了解企业的盈利能力和经营效率。现金流量表分析主要是对企业的现金流入和现金流出进行分析，了解企业的现金收支情况和资金运作能力。在进行财务报表分析时，应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，以全面、深入地了解企业的财务状况和经营成果。5.2财务决策方法财务决策是企业财务管理的核心内容之一，它关系到企业的生存和发展。财务决策的方法主要有投资决策方法、融资决策方法和股利分配决策方法。投资决策方法主要包括净现值法、内部收益率法、回收期法等，这些方法可以帮助企业评估投资项目的可行性和盈利能力，从而做出正确的投资决策。融资决策方法主要包括资本成本比较法、每股收益无差别点法等，这些方法可以帮助企业选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本，提高融资效率。股利分配决策方法主要包括剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策等，这些方法可以帮助企业合理确定股利分配政策，平衡股东利益和企业发展的需要。第六章成本管理6.1成本核算方法成本核算是成本管理的基础工作，它通过对企业生产经营过程中各项费用的归集和分配，计算出产品的总成本和单位成本。成本核算的方法主要有品种法、分批法和分步法。品种法是以产品品种为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于大量大批单步骤生产的企业。分批法是以产品的批别为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于单件小批生产的企业。分步法是以产品的生产步骤为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于大量大批多步骤生产的企业。企业应根据自身的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，保证成本核算的准确性和及时性。6.2成本控制措施成本控制是企业成本管理的重要环节，它通过对成本形成过程的监控和分析，采取有效的措施，降低成本，提高企业的经济效益。成本控制的措施主要包括以下几个方面。一是加强成本预算管理，通过制定科学合理的成本预算，明确成本控制的目标和任务。二是优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。三是加强物资管理，降低物资采购成本和库存成本。四是加强人工成本管理，合理控制人员编制和工资水平，提高劳动生产率。五是加强费用管理，严格控制各项费用的支出，杜绝浪费现象。通过采取以上成本控制措施，企业可以有效地降低成本，提高市场竞争力。第七章财务政策制定与执行7.1财务政策的内容财务政策是企业为实现财务管理目标而制定的一系列政策和措施，它涵盖了企业财务管理的各个方面。财务政策的内容主要包括投资政策、融资政策、股利政策和营运资金政策等。投资政策是企业关于投资项目的选择、投资规模的确定和投资组合的构建等方面的政策。融资政策是企业关于融资渠道的选择、融资成本的控制和融资结构的优化等方面的政策。股利政策是企业关于利润分配的政策，包括股利支付率的确定、股利支付形式的选择等。营运资金政策是企业关于流动资产和流动负债的管理政策，包括现金管理、应收账款管理和存货管理等方面的政策。7.2财务政策的执行与调整财务政策的执行是将财务政策转化为实际行动的过程，企业应建立健全财务政策执行的组织机构和管理制度，保证财务政策的有效执行。在财务政策执行过程中，企业应加强对财务政策执行情况的监督和检查，及时发觉和解决执行过程中存在的问题。同时企业应根据内外部环境的变化，适时对财务政策进行调整。财务政策的调整应遵循一定的程序，经过充分的调研和论证，保证调整后的财务政策符合企业的发展战略和财务管理目标。第八章审计要求与流程8.1内部审计流程内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，旨在帮助企业改善经营管理，提高经济效益。内部审计流程一般包括以下几个步骤。制定审计计划，根据企业的经营目标和风险管理要求，确定审计的范围、重点和时间安排。实施审计程序，通过查阅资料、实地调查、访谈等方式，收集审计证据，对被审计单位的财务收支、经营管理活动进行审查和评价。编写审计报告，对审计发觉的问题进行分析和总结，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，督促被审计单位及时整改审计发觉的问题，保证审计成果