税收征管练习卷含答案

第页税收征管练习卷含答案1.税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰【正确答案】：C2.到期不缴纳罚款的,作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处()的罚款。A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、千分之二【正确答案】：A3.关于核定应纳税额,下列说法正确的是:()A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告之纳税人。B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,证明定额的合理。D、经税务机关认定后,纳税人可以调整应纳税额。【正确答案】：B4.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按()的利率计算的。A、活期存款B、半年期定期存款C、1年期定期存款D、3年期定期存款【正确答案】：A5.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付()。A、清单B、收据C、清单和收据D、发票【正确答案】：B6.对查封的商品、货物或者其他财产,()A、税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由税务机关承担。B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的,扣押、查封期间也不可以继续使用。C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的,税务机关可以允许被执行人继续使用。D、因保管或使用的过程中造成的损失,由税务机关承担。【正确答案】：C7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、千分之二B、千分之五C、万分之五D、万分之二【正确答案】：C8.关于纳税申报,下列说法正确的是:()A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以寄出地的邮戳为申报凭据。【正确答案】：C9.某区国税局税收管理员3月18日在对顺顺加油站进行日常检查时发现,该加油站于2016年1月15日自行修理加油机,造成税控装置损坏,企业未向税务机关报告。税务机关正确的处理是()。A、责令限期改正,可处2000元以下罚款B、责令限期改正,并处2000元以下罚款C、责令限期改正,逾期不改正的处2000元以下罚款【正确答案】：A10.经()批准,税务机关可以采取税收强制执行措施。A、税务所长B、县以上税务局(分局)局长C、市以上税务局局长D、省级税务局局长【正确答案】：B11.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚【正确答案】：C12.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收【正确答案】：A13.纳税人可以委托()代为办理税务事宜。A、扣缴义务人B、税收代征人C、税务代理人D、其他纳税人【正确答案】：C14.某县税局在2013年对纳税人2012年的纳税情况进行税务检查时,可按照《税收征管法》采取税收保全措施的是()。A、发现外地某企业在该县的办事处有逃避纳税义务行为并有明显隐匿纳税收入的迹象B、发现某扣缴义务人逃避纳税义务行为,并有明显转移财产的迹象C、发现某个人有逃避缴纳个人所得税的行为,并有明显转移财产的迹象D、发现某企业欠税仍未缴【正确答案】：A15.《征管法》规定,纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明()情况。A、盈亏B、产品购销C、欠税D、资金流转【正确答案】：C16.纳税人应当设置但未设置账簿的,税务机关有权()。A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建账【正确答案】：A17.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金()加收。A、3年,可以B、3年,不得C、5年,不得D、10年,可以【正确答案】：B18.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,()A、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对纳税人处50%以上5倍以下罚款。B、除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。D、纳税人和税务代理人承担连带责任,税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。【正确答案】：C19.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关()。A、责令限期改正,不得实施行政处罚B、责令限期改正,可以处50000元以下罚款C、责令限期改正,并处100000元以下罚款D、责令限期改正,并处50000元以下罚款【正确答案】：D20.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,特殊情况的,税务机关可以在()追征。A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期【正确答案】：B21.关于少缴税款,下列说法正确的是:()A、因税务机关的责任,致使纳税人少缴、未缴税款,其中,税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。B、纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。C、有特殊情况,追征期可延长到五年,其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴单笔数额在100,000元以上的。D、补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。【正确答案】：A22.()因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。A、从事生产经营的纳税人B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人D、纳税人和其他税务当事人【正确答案】：B23.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报【正确答案】：A24.税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰【正确答案】：C25.对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是:()A、3年B、5年C、10年D、无限期【正确答案】：D26.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其()。A、税务登记证B、发票C、营业执照D、办税员证【正确答案】：B27.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从()之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款【正确答案】：A28.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()A、税款征收B、纳税申报C、税收稽查D、税务登记【正确答案】：A29.纳税人应当在领取工商执照或者发生纳税义务之日起()日内按照国家规定设置、使用账簿。A、3B、2C、15D、4【正确答案】：C30.某纳税人因计算错误,少缴2015年8月份税款10万元,税务机关可以在()年内追征税款和滞纳金。A、1B、3C、5D、10【正确答案】：C31.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施,应赔偿纳税损失的情况是指:()A、纳税人自己不慎造成的损失。B、是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。D、是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。【正确答案】：D32.纳税人自()之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账;C、办理纳税申报;D、计算应纳税款【正确答案】：A33.税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付()A、清单B、收据C、发票D、二联单【正确答案】：A34.纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,()A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。B、应纳税人的要求解除税收保全措施。C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起1日内解除税收保全。【正确答案】：D35.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税收管理员责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经()批准可依法采取强制执行措施。A、税务所所长B、设区的市以上税务局局长C、县以上税务局(分局)副局长D、县以上税务局(分局)局长【正确答案】：D36.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取()措施。A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产【正确答案】：A37.实施扣押、查封时,对有产权证件的动产或者不动产,()A、税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。B、税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管,同时可以向有关机关发出协助执行通知书,有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。C、有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。D、税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。【正确答案】：B38.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的,税务机关可以在()年内要求补缴。A、1B、2C、3D、5【正确答案】：C39.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,()A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。B、必须向税务机关提供纳税担保。C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,由税务机关阻止其出境。D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。【正确答案】：D40.税务机关采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的()同时强制执行。A、税款滞纳金B、违法所得C、罚款D、违约金【正确答案】：A41.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收【正确答案】：A42.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚【正确答案】：C43.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的,当事人应在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款,到期不缴的,每日按罚款数额的()加处罚款。A、3日3%B、5日3%C、7日5%D、15日3%【正确答案】：D44.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付()。A、清单B、收据C、清单和收据D、发票【正确答案】：B1.以下哪些行为的处罚标准为一倍以上五倍以下()。A、偷税B、逃避追缴欠税C、骗税D、抗税【正确答案】：CD2.()不属于纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A、机动车辆B、金银饰品C、古玩字画D、豪华住宅【正确答案】：ABCD3.纳税人发生下列()行为不缴或少缴应纳税款,税务机关可以认定为偷税。A、擅自销毁账簿B、进行虚假纳税申报C、在账簿不列收入D、转移财产【正确答案】：ABC4.纳税人聘请专业机构和人员代为建账和办理账务有实际困难,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定()。A、建立收支凭证粘贴簿B、进货销货登记簿C、使用税控装置D、进货凭证粘贴簿【正确答案】：ABC5.税收强制执行措施的执行对象包括()。A、不缴或少缴税款B、不缴或少缴税款的滞纳金C、纳税人个人维持生活必需的住房D、不缴或少缴税款的罚款【正确答案】：ABD6.税务文书送达方式包括()。A、直接送达B、委托送达C、邮寄送达D、公告送达【正确答案】：ABCD7.从事生产、经营的纳税人,扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以()。A、注销税务登记B、收缴其发票C、取消一般纳税人资格D、停止向其发售发票【正确答案】：BD8.税收保全措施适用的对象不包括()。A、从事生产、经营的纳税人B、税务代理人C、扣缴义务人D、纳税担保人【正确答案】：BCD9.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的,税收管理员应当在其出境前要求:()A、纳税人不得出境B、纳税人结清滞纳金C、纳税人结清罚款D、纳税人结清应纳税款【正确答案】：BD10.在下列哪些情况下税务机关可以公告送达文书()。A、同一送达事项的纳税人众多B、采取其他方式无法送达的C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字的D、受送达人有固定明确的生产经营地址【正确答案】：AB11.2015年6月份某纳税人采取虚假申报方式少缴税款15万元,占当月应纳税款的20%,下列处理中()是符合法律规定的。A、认定其违法行为是偷税B、由税务机关追缴税款、滞纳金C、责令限期改正并处以5万元罚款D、追缴税款、滞纳金的同时处以7.5万元的罚款,移送司法机关追究刑事责任【正确答案】：ABD12.纳税人采取下列()属偷税。A、销售原材料不作账务处理,但按期进行纳税申报B、因计算错误,造成少缴税款C、将营业收入挂应付款,结转下年后转出造成少缴税款D、企业实现经营收入100万元申报80万元造成少缴税款【正确答案】：CD13.当纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押、财产被留置之前的,税收管理员清欠时按照下列规定执行:()A、税收优先于无担保债权;B、税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权;C、税收优先于罚款;D、税收优先于没收违法所得。【正确答案】：ABCD14.某纳税人未按规定的期限缴纳税款,由税务机关责令期限缴纳,逾期仍未缴纳,经县局局长批准,可对其采取()措施。A、书面通知开户银行扣缴税款B、责令其提供纳税担保C、依法拍卖其相当于应纳税款的货物抵缴税款D、可以处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款【正确答案】：ACD15.纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括()。A、税种、税目B、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目C、计税依据D、扣除项目及标准【正确答案】：ABCD16.税务登记包括开业登记、变更登记、()等。A、停复业管理B、注销管理C、验、换证管理D、非正常户管理【正确答案】：ABCD17.()以及其他有关涉税资料应当保存10年。A、账簿、记账凭证、完税凭证B、报表C、发票D、出口凭证【正确答案】：ABCD18.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关()。A、提出行政赔偿请求B、要求退还多缴的税款C、加算银行同期贷款利息D、加算银行同期存款利息【正确答案】：BD19.税收管理员在进行简易税务行政处罚时()A、做出行政处罚决定之前,应当告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据。B、应听取当事人的陈述、申辩意见,当事人提出的事实、理由、证据成立的,应当采纳,不得因当事人的申辩而加重处罚。C、做出《税务行政处罚决定书(简易)》,上报主管领导审批后,送达当事人一份。D、税收管理员告知纳税人到办税服务厅开具罚款收据,交纳罚款。【正确答案】：ABCD20.纳税人有()情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。A、合并B、分立C、停、复业D、变更财务人员【正确答案】：ABC1.公告送达是税务文书送达的一种方式,税务机关可以随时采取这种送达方式。()A、正确B、错误【正确答案】：B2.税务机关采取税收保全措施或强制执行措施不当,使纳税人利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。()A、正确B、错误【正确答案】：B3.适用税收保全措施一般程序:责令限期缴纳在先;纳税担保居中;税收保全措施断后。()A、正确B、错误【正确答案】：A4.拍卖或者变卖所得抵缴税款的,滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在1日内退还被执行人。()A、正确B、错误【正确答案】：B5.查封(扣押)商品、货物或者其他财产时,由两名以上税收管理员执行,并通知被执行人。被执行人拒不到场的,不影响执行。()A、正确B、错误【正确答案】：A6.税务机关采取税收保全措施时,可以扣押、查封纳税人的全部商品。()A、正确B、错误【正确答案】：B7.税收强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人。()A、正确B、错误【正确答案】：B8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法