2023年金融会计习题含答案

第一章金融公司会计概论

一、单项选择题L货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反

映经济活动情况。其假定(B)o

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变

C.币种不变D.按现值记账2,融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承

和人却作为资产核算，其依据的会计原则是(D)o

A.谨慎性原则B.重要性原则

C.真实性原则D.实质重于形式原则.会计期末，应当按照成本与可收回金

额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于(D)会计原则。

A.重要性B,可比性

C.及时性D.谨慎性.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程

中如故意见，(A)o

A.及时反映，在未修改前仍执行原规定

B.向上级反映意见的同时，修改补充

C.自行修改或废除

D.暂不执行，向上级反映.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采

用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。(X)

9.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了钞

票收入、付出业务，每笔都要编制钞票收入传票和钞票付出传票。(V)四、

业务解决与计算题

（-）练习会计科目使用.电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用

（活期存款）会计科目核算。

1.电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（短期贷款/活期

存款）会计科目核算。

2.客户李玉霞将钞票5000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入

（定期储蓄存款）科目。

（-）练习借贷记账法

某商业银行2023年3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目

汇总发生额。

1.某储户送存钞票2000元，存入活期储蓄存款。

借：库存钞票2023贷：活期储蓄存款2023

2.华联商厦从存款账户中支取钞票8000元。

贷:库存钞票8000.宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入

华联商厦存款账户。

借：单位活期存款-宏达公司14600贷：单位活期存款-华联商厦

14600

3.宏达公司取得期限为6个月的贷款200000元，转入存款账户。

借：短期贷款-宏达公司200000贷：单位活期存款-宏达公司200

000

4,华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，所有从存款

账户支付。

借：单位活期存款-华联商厦267230贷：短期贷款-华联商厦260

000

贷：利息收入7230.向人民银行送存钞票100000元。

借：存放中央银行款项100000贷：钞票100000

各科目发生额汇总（代科目日结单）日计表

2023年3月20日

本日发生额

科目名称

钞票2000108000

存放中央银行款项100000

短期贷款200000260000

活期储蓄存款2000

单位活期存款289830214600

利息收入7230

合计591830591830

第二：章存款如各的核算

一、单项选择题.存款人因办理平常转账结算和钞票收付需要而开立的银行结

算账户是

(A)oA.基本存款账户B.-一般存款账户

C.临时存款账户I).专用存款账户.存款人因借款或其他结算需要，在基

本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是

(B)o

A.基本存款账户B.一般存款账户

c.临时存款账户D.专用存款账户.存款人的工资、奖金等钞票支取通过(A)

办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户.单位定期存款的金额起点为(B)。

A.5000元B・1万元

C.5万元D.10万元华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，

本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误

地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计

息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应(A)o

A.调增180000元B.调减180000元

C.调增210000元I).调减210000元.一笔单位定期存款，金额100000

元,2023年3月10日存入，定期1年，存入时1年期存款利率1.98%,活期存

款利率0.72队该单位于2023年3月20日支取该笔存款本息，2023年10

月29口1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时(D)o

A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%

B.存期内利率1.9896,过期部分利率2.25%.

C.存期内利率2.25%,过期部分利率0.72猊

D.存期内利率1.98%,过期部分的利率0.72%.

1.活期储蓄存款定期结息，计息按(D)计算。

A.存入日挂牌公告活期利率

B.支取时挂牌公告活期利率

C.当年1月1日挂牌公告活期利率

D.结息日挂牌公告活期利率.2023年6月8日某储户持身份证和2023年

5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，规定所有支取本息，存款金额5

000元，存入时3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%o2023年10

月29日3年期存款利率调整为3.24%,2年期存款利率为2.70%,活期存款利

率0.72%o该笔储蓄存款(D)计算利息。

A.按2.52%B.按3.24%

C.按2.7096.单位活期存款结息日为D.按0.72%

(A)

&每季耒月削IB.每年6月30日

.个人焦腐腐前媪扁Q目)D.每年6月20日

A.上年7月1日至本年6月30日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上季末月20日至本季末月21日

D.上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题.下列账户中属于单位

银行结算账户的有(ABD)o

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.储蓄存款账户D.临时存款账户E.短期贷款账户.下列说法错误的是(AB)。

A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款

账户

B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户

C.单位开立各种账户，应凭本地人民银行分支机构核发的开户许可证办理

D.存款人的账户只能办理自身的业务，不允许出租利出借别人

E.基本存款账户实行核准制.关于单位协定存款，下列说法对的的是(ABCD)

o

A.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款协议》后才

干办理。

B.协定存款户的款项收支一律通过结算户。

C.结算户留存额度最低为人民币10万元。

D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。

E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息.关于单位活期存款利息计

算，下列说法对的的是(ACE)o

A.采用定期结息做法。B.按日计息，按年结息。

C.按日计息，按季结息。D.计息期间遇利率调整分段计息。

E.计息期间遇利率调整不分段计息.银行存款的利息核算可采用(AD)

A.余额表B.日计表C.总限

D.乙种帐E.甲种帐•下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD)o

A.外地临时机构

B.临时经营活动需要

C.在基本存款账户以外的银行取得借款的

D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三、判断题

1.一般存款账户不能办理钞票收支业务(X)。

2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家钞票管理规定办理的钞票收付

(V)0.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部

分按支取日挂牌活期存款利率计息。(V)

3.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，半途漏存，仍可续

存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。(X).储户以电话.

电报，信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式

挂失手续，否则挂失不再有效。(V)

四、业务题

1、某支行单位活期存款分户账如下户名：A公司、利率：0.99%

借

2023年或H

摘要借方贷方贷余额积数

月日数

328开户20,000

28转收30,000

411转付10,000

26现收5,000

57转付15,000

67转付20,000

20转收40,000

21结息

规定:

⑴完毕分户账

⑵累计计息积数二

⑶应计利息二

⑷会计分录:

答案:

⑴完毕分户账户名：A公司利率：0.99%

借

2023年摘或日

借方断贷余额积数

月日要数

328开户20,000贷20,000

328转收30,000贷50,00014700,000

411转付10,000贷40,00015600,000

426现收5,000贷90,00011990,000

2,325,

57转付15,000贷75,00031

000

67转付20,000贷55,00013715,000

620转收40,000贷95,000195,000

149.

621结息贷95,149.19

19

⑵累计计息积数二700,000+600,000+990000+2,325,000+715,000+95,

000=5425000

(3)应计利息二5425000X0.99%4-360=149.19(元)⑷会计分录：

借：利息支出149.19贷：活期存款一一A公司149.19

2.某储户2023年11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于2023年1

月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%,活期存款利率0.72先存

期内无利率调整。

规定计算：

（1）利息二

（2）税金（假设利息税5%）二

（3）会计分录：

2.答案：

202311月2H—202312月20日计提的利息=2500*（29天+20天）X2.

25%/360=7.66

202312月21S—20233月20日20233月21日―20236月20日

20236月21H-20239月20日三个季度共计提的利息

二2500X9/12*2.25%=42-1920239月21日一到期日202311月2日定期的部分

计提的利息

=2500*42天义2.25%/360=6,56202311月2日—202312月20日结息日逾期

的部分计提的利息

5.下列各项，属于金融公司资产的是(C)。

A,拆入资金B.吸取存款

C.存放中央银行款项D.实收资本.资产应当可以给公司带来经济利益并且

是(C)。

A.过去的交易、事项形成并由公司拥有的经济资源

B.过去的交易、事项形成并有公司控制的经济资源

C.过去的交易、事项形成并由公司拥有或控制的经济资源

D.未来的交易、事项形成并有公司拥有或控制的经济资源.下列应当确认为

负债的是(D)o

A.一项诉讼中,本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告

C承兑商业汇票D.发行金融债券.(A)假设，是为明确划分会计所要

解决的各项交易或事项的空间范围提出的。

A.会计主体B.会计分期

C.连续经营D.货币计量.客户以钞票存入某商业银行，表白某商业银行(A)；

客户支取钞票时，表白商业银行(B)o

A.资产和负债同时增长B.资产利负债同时减少

C.资产增长，负债减少D.负债增长，资产减少

=(2500+7.66+42.19+6.56)X49天X0.72%/360二2555X49天

X0.72%/360=2,5

以上共计提的利息数是=7.66+42.19+6.56+2.5=58.91202312月

210-20231月12日支取时的利息

=2555X22天X0.72%/360=1.12

应扣的利息税二(58.91+1.12)X5%=3借：定期储蓄存款一一整存整取XX户2

500

应付利息58.91

利息支出1.12

贷：钞票2557.03应交税费一一应交利息税户3

第四章支付结算业务的核算

一、填空题

1、支付结算的原则是，恪守信用，履约付款；、谁的钱进谁的账，由谁支

配；和银行不垫款。

2、我国的票据具体涉及遵、银行本票、银行汇票和商业汇票c

3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章加

法定代表人或授权经办人员的署名或盖章o

4、支票出票人的签章应为预留银行印章。

5、支票分为钞票支票、转账支票和普通支票。普通支票既可以

用于支取钞票，又可以用于转账。

6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单,

经审核无误后，支票代转账借方传票,进账单代转账贷方传票,办理

转账。

7、托收承付结算每笔金额起点为10000元o验单付款的承付期为3天，验

货付款的承付期为10天。

二、单项选择题.支票出票人的签章应为(D)

A.出票人的财务专用章B.公章

C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章.支票的提醒付

款期限为(B)

A.3天B.10天C.1个月D,2个月.银行签发的承诺自己在见票时

无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据是(A)

A.银行本票B.银行汇票

C.银行承兑汇票D.银行期票.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金

额无条件支付给收款人或者持票人的票据是(B)

A.银行本票B.银行汇票

C.银行承兑汇票I),银行期票.以下不属于签发银行汇票必须记载的事项

是(D)

4收款人名称B.付款人名称

C.出票金额D.实际结算金额.由银行以外的单位承兑的商业汇票是(B)

A.银行汇票B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票D.银行本票.银行本票的提醒付款期限最长为(C)

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

A.10天B.1个月C.2个月

1.银行汇票的提醒付款期限为(B)

A.10天B.1个月C.2个月D,6个月

Ain天R1个曰r不日

2.商山汇票的藉醒付款期限为(A)

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

A।n天R［小日r?个目

3.商业汇票的付款期限最长不超过(D)

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

4.以下哪种票据可以有贴现行为(D)

A.银行本票B.支票C.银行汇票I).商业汇票.关于委托收款结算金额起点

的说法对的的是(D)

A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点.关于托收承付结算

金额起点的说法对的的是(B)

A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点.A公司需向外省B

公司预付货款6千元，可采用的结算方式是(D)

A.银行本票B.支票C.托收承付D.汇兑.A公司向外省B公司销售货

品，货款4万元，A公司假如想一手交钱一手交货，适当的结算方式是

(B)

A.银行本票B.银行汇票C.汇兑1).托收承付.甲在原工作地W城市存款10

万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲假如想取出到期存款,

可采用的方式是(C)

A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.银行本票,以下说法对的的是(B)

A.支票的出票人是支票的付款人

B.银行本票的出票人与付款人是同一人

C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人

D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人在银行开立存款账户的法

人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才干使用

(D)办理结算。

A.支票B.银行汇票

C.银行本票I).商业汇票.承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是

(C)

A.应解汇款B.有价单证

C.银行承兑汇票D.重要空白凭证.根据购销协议由收款人发货后委托银

行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认可付款的结算方式是(C)

A.商业汇票B.转账支票

C.托收承付D.委托收款

三、多项选择题

1.支付结算的原则是(DEF)

A.维护结算双方的合法利益B.对的使用账户

C.努力提高服务质量D.恪守信用履约付款

E.谁的钱进谁的账由谁支配F・银行不垫款

2.我国的票据涉及(ABCD)

A.银行汇票B,商业汇票C.支票

D.银行本票E.商业本票F.期票

3.票据的签章是指(ABC)

A.署名B.盖章C.署名加盖章

4,同城和异地均可以采用的结算方式是(AC)

A.委托收款B.托收承付C.商业汇票

D.汇兑E.银行本票.只合用同城结算的方式是(AH)

A.支票B.银行本票C.银行汇票

D.商业汇票E.委托收款,只合用于异地结算的方式是(ACD)

A.汇兑B.委托收款C.托收承付

I).银行汇票E,商业汇票.票据上不得更改的事项是(ADE)

A.票据金额B.出票地点C.出票人名称

四、判曲题出票日期E,收款人名称F.出票事由

1.支票都可以挂失。(J)

2.可以用于支取钞票，也可以用于转账的是普通支票。(V)

3.支票的提醒付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。(X)

4.钞票支票的收款人可向支票的付款人提醒付款，也可委托开户行收款。

(X)

5,单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。(X)

6.支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。(X)

7.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行

开户时，将进账单提出互换。(V)

8.银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款

人或者持票人的票据。(X)

9.银行本票只能单位在同一票据互换区域结算各种款项使用。(X).申请人

或收款人为个人可签发钞票银行本票。(X)

10.银行本票的提醒付款期限自出票之日起最长不超过I个月。(X).申请

人或收款人为个人可签发钞票银行汇票。(X)

11.银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出

票金额的银行不予受理。(J).银行汇票持票人向银行提醒付款时，必须同时

提交银行汇票和解讫告知，缺少任何一联，银行不予受理。(V)

15.汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺

记载的，银行不予受理。(J).验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发

出承时告知之日算起(承付期内遇例假日顺延)(X)

16.验货付款的承付期为10天,从运送部门向付款人发出提货告知之口算起。

(X).A公司与外省B公司签订购销协议，A公司已发货，货款9000元，A、

B公司均为国有公司，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。

五、业务题（编制分录）

1.银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000

元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。

借:单位活期存款一一胜佳贸易公司180,000

逾期贷款一一胜佳贸易公司60,000

贷：应解汇款一一胜住贸易公司240,000

2.银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人

为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。

借：单位活期存款一一康健药店46,000贷：单位活期存款一一制药

厂46,000

3.银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人

为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。

借：单位活期存款一一设备厂40,000贷：单位活期存款一一百货公

司40,000

4.银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票

人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。

借：存放中央银行款项68,000贷：单位活期存款一进出口公司68,

000

5.云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书。金额6：000

元，审核无误，收妥款项，办理转账。

6,000

借：单位活期存款一广运公司6,000

贷：开出本票6,000

6,云景支行收到江来交来填明“钞票”字样的银行本票申请书及钞票8,

200元，收款人为个人，办理转账。

借：钞票8,200贷：开出本票8,200

7.云景支行提入银行本票审核拟定为本行签发，金额6000元，代理付款行

为建行海珠支行，办理转账。

借：开出本票6,000贷：存放中央银行款项6,000

8.江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误,

收妥款项，办理转账。

借：单位活期存款一一东风公司80,000贷：汇出汇款80,000

第五章银行贷款业务的核算

一、单选题.当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入(D)科目单独核算。

A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款

1.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的(A),由电脑系统自动转

入“逾期贷款”科目。

A.当天B.次日C.前日D.下一周内.银行会计部门计算出应计利息后，

应编制传票，所有转入(B)科目

A.应计贷款B.应收利息C.短期贷款D.中长期贷款

2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是(C)oA,保征贷款B.

担保贷款

C.抵押贷款I).质押贷款

3.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1000元，各类

贷款的余额合计为7600000元，其中关注类400000元，次级类200000元,

可疑类100000元，无损失类贷款，应计提贷款损失准备(D)。

分析：400000^2%+202300*25%+100000*50%=108000-1000

A.108000B.105000C.102100D.107000.中期贷款展期期限不得

超过(B)。

A.原贷款期限B.原贷款期限的一半C.1年D.3年

4,下列不计提贷款损失准备的贷款有(D)°A.抵押贷款B.质押贷款

C.保证贷款D.委托贷款.下列属于非应计贷款的是(C)。

A.逾期180天的贷款本金

B.利息逾期180天以上的贷款

10.会计的基本职能是(C)。

A.核算与管理

B.管理与监督

C.核算与监督

D.监督与检查

二、多项选择题.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设

定。其涉

及(DB)o

A.会计原则B.会计主体

C.连续经营D.会计分期E.货币计量.商业银行会计与其他公司单位会计

相比，具有许多独特性。重要表现在

(ABCD)。

A.核算内容的社会性

C.核算形式的严密性.下列可B.核算过程的及时性

以作为会计主体的是(

D.核算方法的独立性

A.法人公司

ABCD)o

C.公司集团

B.非法人公司

E.商业银行县级支行.会计中

期指的是(BCDD.商业银行省级分行

A.每旬B.半年度

D.月度.E.年度”

C季唐

1.反映商业银行经营状况的要素

有(ABC)；反映商业银行经营成果的

C.贷款本金逾期90天以上

D.贷款本金逾期120天以上

9.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当(B)。

A.先收回利息，利息所有收回后的还款部分，确认为本金收回

B.先收回本金，本金所有收回后的还款部分，确认为利息收入

C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回

D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回10.华润

公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6

日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为(I))o

分析：到期日为7月6日，到期天数期7+为+31+30+5+3=116天

A.114天B.113天C.115天D.116天二、多选题

1.不良贷款指(BCD)oA.关注贷款B.可疑贷款

C.损失贷款D.次级贷款2,贷款利息计算按计息方法不同，分为(AD)o

A.定期结息B.延期结息C.本随利清D.利随本清

3,各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款也许发生的损失，及时

计提贷款损失准备。贷款损失准备涉及(ACD)o

A.一般准备B.非常准备

C.专项准备D.特种准备.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点

为(ABCD)o

A.融奥的基础不同B.计收利息的时间不同

C.可以提前收回资金D.体现的信用关系不同

E.风险较大.贷款发生逾期，其核算方法对的的是(ACE)o

A.转入逾期贷款科目或账户

B.采用红蓝字同方向转账法解决账务

C.贷款借据在贷款所有归还前继续保存

D.按协议利率计算逾期贷款利息

E.按协议利率加收一定比例计算逾期贷款利息6.已经贴现的商业汇票到

期，下列做法或表述对的的是(ABDE)o

A.以贴现银行作为收款人向付款人收款

B.由贴现银行填制托收凭证收款

C.由贴现申请人填制托收凭证收款

D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收

款

E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科

目，所以收回票款有保障三、判断题

1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5

年)的各种贷款。(J).商业性贷款与政策性贷款应分别核算。(V)

2.应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。(X)

3.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团队能作为贷款

保证人(X).现行制度规定贷款展期最多2次.(X)

四、实务题

L某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元,假定月利率为4双，

期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：

解:4月2日—6月20日的应计利息

=400000X80X4%o:30=4266.67兀

6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：

=400000X42X4%o/30=2240元

2•某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月

利率为5%。，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行应计利息为：到

期贷款应计利息：

解：11月28日到期贷款应计利息：

=800000X5X5%0=20000

逾期的罚息计算即11月28H-12月11日

=(800000+20000)X13义5%。+30=1776.67元

3.某行于2023年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期

限为2年，年利率为5%2023年12月20日以前，A公司一直能按期支付利

息，至2023年3月20日结息及2023年5月18日到期时，A公司账户无款

偿付，直至2023年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款

的罚息为天天万分之四。

贷款发放时会计分录：

借：中期贷款一一A公司贷款户1000000

贷：单位活期存款——A公司户1000000

从2023年9月21日至2023年12月20日结息日，银行按季结息时该笔

贷款应计利息为：

1000000X34-12X5%=12500（元）

会计分录为：

借：应收利息——A公司户12500

贷：利息收入一一中期贷款利息收入12500

扣收利息时会计分录：

借：单位活期存款一一A公司户12500贷：应收利息一一A公司

户12500

（某商业银行202R年3月31FI贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如

下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类

贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2023年6月30日贷款余额为150亿

元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元,

次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。

2023年3月31日该行应计提的专项准备为：

14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（亿元）

2023年6月30日该行应计提的专项准备为:

(20X2%+6X25%+3X50%+1X100%)—3.03=4.97(亿元)

5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇

票，申请贴现，经审查批准贴现。汇票为3月22日签发，面额250000元，

将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8机。（该汇票为异地承兑，贴现期

应加3大），该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的

开户单位天姿商厦。

6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6

月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随

即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人

电器厂收取贴现款。

（1）4月22日办理贴现贴现息二

实付贴现额二

会计分录为：

(2)6月26日向贴现申请人收取贴现款

会计分录为：

答案：

(1)4月22日乙县支行办理贴现贴现利息=250000X64X4.8%o4-30=2560

(元)

实付贴现额=250000-2560=247440(元)

借：贴现一一商业承兑汇票户250000247440

贷：单位活期存款一一电器厂户利息收入一一贴现利250Q7440

息收入户

2560

(2)6月26日向贴现申请人收取贴现款

250000

借：单位活期存款一一电器厂户

25000CPB0000

贷：贴现——电器厂商业承兑汇票户第六章银行间往

来业务的核算2.S0000

一、单选题

1.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务,或内部资金调拨

而引起的资金账务往来称为(C)o

A.同业往来B.代理行往来

C.联行往来D.资金往来

2,联行往来账务以(D)为界，查清未达和结平往、来账务。

A.旬B.月份C.季度D.年度

3.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政

性存款余额为1352万元，则本次应(C)o

A.调增8万元B.调增1万元

C.局限性10万元，不予调整D.调减8万元

4.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等因

素引起资金局限性，可向人民银行申请(B)0

A.年度性贷款B.季节性贷款

C.日拆性贷款D.流动性贷款

5.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是(A)。

A.人民银行的资产，商业银行的负债

B.人民银行的负债

C.商业银行的资产

D.人民银行的所有者权益

6.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(B)科目。

A.资产类科目B.负债类

C.资产负债共同类D.所有者权益类科目

7.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(A)科

go

A.资产类B.负债类

C.资产负债共同类D.所有者权益类科目

8.根据金融公司吸取存款的增减变化，按照法定比例计算保存在人民银行

的准备金是(C)O

A.备付金B.支付准备金

C.法定准备金D.风险准备金

9.金融公司吸取的财政存款，应(A)缴存人民银行。

A.全额就地B.按10%曰分行汇总

C.按10%集中总行D.由总行全额.参与票据互换的行处轧算的票据互换应

收差额是(A)o

A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

B.提出应收款票据大于提出应付款票据

C.提出应付款票据大于提出应收款票据

1).提入应收款票据大于提入应付款票据II.金融公司同业拆入的资金可以

用于(C)0

A.发放贷款B.购买固定资产

C.清算票据互换差额1).归还中央银行贷款.下列引起金融公司在人民银

行的准备金存款账户余额减少的业务有

A.归还再贷款B.货币回笼

C.调减财政存款D.取得再贴现.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算

时使用的科目是(A)o

A.利息支出B.金融公司往来支出

C.金融公司往来收入D.利息收入.处在双设机构地区的商业银行跨系统

之间的资金往来，汇出行使用(B)科目核算。

A.联行往账B.存放中央银行款项

C.同业存放款项D.存放同业款项.处在单设机构地区的商业银行跨系统

之间的资金往来，汇出行使用(A)科目核算。

A.清算资金往来B.存放中央银行款项

C.存放同业款项D.同业存放款项二、多选题

1.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围涉及(ABC)o

A.公司存款B.储蓄存款

C.机关团队存款D.财政性存款.再贴现票据到期，人民银行应向(ACD)

收取票款。

A.申请再贴现的商业银行B.出票人

C.票据承兑人D.承兑银行.票据互换中，应付票据金额小于应收票据金额

时为(AD)o

A.应收差额B.应付差额

C.存欠差额D.应借差额.商业银行向中央银行借款的种类涉及(ABE)o

A.年度性贷款B.季节性贷款

C.同业拆借D.贴现E,日拆性贷款.下列属于金融公司以票据为基础进行

的融资业务是(CD)o

A.向客户办理抵押贷款

B.向客户办理质押贷款

C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现

D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现.下列可以引起商业

银行负债增长的是(ABD)o

A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现

C.商业汇票的背书转让I).向其他商业银行的转贴现

E.商业汇票的提醒付款.商业银行互换的下列票据，属于应收款的是

(AD)o

A.互换提出的借方票据B.互换提出的贷方票据

C.互换提入的借方票据D.互换提入的贷方票据

E.缴存存款准备金票据

要素有（DEF）o

A.资产B.负债C.所有者权益

D.收入E.费用.商业银行的资产涉F,利润

及（ABC）o

A.流动资产B.中长期贷款

C.长期投斐D.实收资本.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（AB）。

A.钞票B.存放中央银行款项

C.固定资产D.无形资产.反映公司在某一时点上的财务状况的会计要素有

（ABD）

A.资产B.负债

C.利润D.所有者权益.利润是指商'业银行在一定会计期间的经营成果，涉

及（ABCD）

A.营业利润B.利润总额

C.其他业务利润D.净利润。

6.对会计要素确认、计量规定的原则涉及（CD）

A.实际成本原则B.配比原则

C.划分收益性支出与资本性支出原则D.权责发生制原则三、判断题

1.金融公司是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、解决及

三、判断题

1.具体对某一行处来说，由于天天的联行业务是川流不息的，因此它就既

是发衣行，又是收报行，既要解决往账业务，又要解决来账业务。（J）.

“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业

务时使用。（X）

2.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民

银行使用“利息收入”科目。（V）.再贴现票据到期，人民银行应直接向票

据承兑人收取票款。（J）

3.办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：（X）

信:拆放同业XX行户

贷：存放同业款项XX行户.各商业银行互相拆借资金，应通过中国人民银

行存款账户，不可以互相直接拆借资金。（X）

4.金融公司向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增

长，金融公司对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融公司准备金存款

账户记贷方。（J）.各商业银行由于汇划款项未达等因素发生临时性资金短

缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。（X）

5.再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。（X）四、业务题

工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现,

汇票面额320000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期

时，人民银行向承兑银行收款，并准时收到划回款项，再贴现率假设为月

3.6%°o

（1）办理再贴现再贴现利息二

实付再贴现额二人民银行会计分录:

工商银行会计分录：

(2)归还再贴现人民银行会计分录：

工商银行会计分录：

答案：

(1)办理再贴现再贴现利息=320000X61X3.6%04-30=2342.40(元)

实收再贴现额=320000-2342.40=317657.60(元)人民银行：

借：再贴现一一工商银行再贴现户320000贷：工商银行准备金存款317

657.60

利息收入一再贴现利息收入户2342.40工商银行：

借：存放中央银行款项利息支出一再贴现利息

317657.60

支出

2342.40

贷：贴现负债一再贴现

320000.

（2）归还再贴现人民银行:

借：工商银行准备金存款

工商银行：

22000

320000。

贷：再贴现一一工商银行再贴现户320000.

借：贴现负债一一再贴现贷：存放中320000

央银行款项

同时:

320000

借：XX存款一一贴现申请人贷：贴现

non

资产一一票据贴现

第七章钞票出纳业务

一、单选题,个人从储蓄存款账户一次性提取钞票20万元以上（含20万元）

的，至少提前（D）天预约。

A.4天B.3天C.2天D.1天.人民币单笔金额（D）万元（含）以上

钞票存款业务，要提供客户本人有效身份证件，由别人代理的，要提供代理

人和被代理人有效身份证件。

A.1万元B.2万元C.4万元D.5万元.发生短款，应列（C）待查，不准空

库。

A.其他应付款B,营业外收入

C.其他应收款I).营业外支出.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须

(B)人以上同时在场。

A.1人B.2人C.3人I).4人.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需

经(D)名柜员共同认定。

A.IB.3c.4D.2.一次性发现假人民币(D)张(枚)(含)以上，应当

立即报告本地公安机关，提供有关线索。

A.5B.10C.15D.20二、多选题

L柜员受理客户缴存的钞票和钞票收款凭证后，应重点审查：(ABCD)

A.钞票收款凭证要素是否齐全日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚

C.凭证联次是否齐全、有无涂改

D.大小写金额是否一致2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：

(ABCD)

A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、对的清楚

B.大小写金额是否一致

C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改

D.大额钞票支付审批手续是否齐全.钞票整点应按照人民银行有关规定达

成下列标准(ABCD)o

A.挑净B.点准C.墩齐D.盖章清楚.伪造的货币是指仿照真币的(ABC)等,

采用各种手段制作的假币。

A.图案B.形状C.色彩D.挖补.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则

解决，以下说法对的是(ABCD)o

A.不得私吞长款或以长补短

B.不得短款支付

C.不得夹带假币付出

D.误收假币，由柜员自赔三、判断题

1.钞票收付必须坚持“收入钞票先记账后收款，付出钞票先记账后付款”的

原则。(X).钞票业务坚持执行当天核对账款及检查监督制度。(V)

2.办理柜面钞票业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一

清、一户一清。(V).票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的

兑换，按照《中国人民银行残破污损人民币兑换办法》执行。(X)

3.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人批准认定结果的，方可办

理。(J).伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段

制作的假币。(J)

4.变造的货币是指在真币的基砒匕运用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重

印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。(V)

5.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收

款待查，不准空库。(J)

6.实际收缴过程中，持有人对认定的假币规定拿回再辨认时，可以将假币交

回客户。(X).收付钞票需按规定整点、挑残。(V)

7.柜员钞票箱应设立合理限额，超过限额的钞票应及时缴存主出纳。(V).

营业机构对开户单位5万元以上(含)，50万元以下(不含)的大额钞票支取,

经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。(V)

8.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑

换标准拟定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员

名章。(V).营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予

以收缴。

(V)四、业务题

某银行发生下列钞票出纳业务：

1.公交公司交来营运收入6,354元；.饮食店交米服务收入4,812元;

2.农机公司前发钞票支票提取备用金600元；.机床厂签发钞票支票，提取差

旅费1,000元；

3.棉纺厂签发钞票支票，提取职工工资20,424元；.解付孙某某应解汇款500

元；

4.营业终了对账，发现长款20元，因素未查明。

规定：根据以上资料逐笔写出会计分录答案：

1.管.•库存钞票6,354贷：单位活期存款一公交公司6,354

2.借：库存钞票4,812赞.•单位活期存款一饮食店4,812

3.借：单位活期存款一农机公司600贷：库存钞票600

4.借：单位活期存款一机床厂1,000贷：库存钞票1,000

贷：库存钞票

6.借：应解汇款一孙某某

5.借：单位活期存款一棉纺厂20,424

贷：库存钞票20,424

6.借：应解汇款一孙某某500

贷：库存钞票

5.借：库存钞票20

500