深圳百丽商贸有限公司财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1深圳百丽商贸有限公司的公司介绍............................................................................1

2深圳百丽商贸有限公司财务制度存在的问题和缺陷................................................1

2.1对财务制度建设不够重视.................................................................................1

2.2财务制度建设不成体系.....................................................................................2

2.3财务制度的实用性不强.....................................................................................2

2.4没有建立财务制度日常维护体系.....................................................................2

2.5缺乏监督机制。.................................................................................................3

2.6财务制度的更新迭代太慢.................................................................................3

3深圳百丽商贸有限公司财务制度优化设计................................................................3

3.1提高认识，注重财务制度建设.........................................................................3

3.2制定标准的财务制度框架体系.........................................................................3

3.3强化制度的实用性.............................................................................................4

3.4建立财务制度维护体系.....................................................................................4

3.5建立监督机制.....................................................................................................5

3.6对财务制度进行动态管理，学会以变制变.....................................................5

4结束语............................................................................................................................6

参考资料...........................................................................................................................7

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深圳百丽商贸有限公司财务制度优化设计

1深圳百丽商贸有限公司的公司介绍

深圳百丽商贸有限公司成立于2011年5月11日，位于广东省深圳市。企

业注册资本2000万人民币，本公司的统一社会信用代码是91440300574793230A，

企业类型是有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资），法定代表人是刘懿，

住所是深圳市福田区园岭街道八卦三路541栋5楼。

深圳百丽商贸有限公司的经营范围是服装鞋帽、箱包、家具、皮革制品设

计、技术咨询以及销售，经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止

的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。深圳百丽商贸有限公司的部

门结构主要是由总经理领导，总经理下面设有行政人事部、财务部、市场经营

部、售后服务部。

行政人事部

财务部

总

经

理

市场经营部

售后服务部

图1深圳百丽商贸有限公司的部门结构图

2深圳百丽商贸有限公司财务制度存在的问题和缺陷

2.1对财务制度建设不够重视

深圳百丽商贸有限公司的财务机构或者企业高管对于建立内部财务管理制

度的态度不够积极，认知意识不够，认为财务就是算好账、管好钱，财务管理

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理念仅停留在会计核算、成本控制的基本概念上，没有把制度建设放到重要议

事日程上面来。导致深圳百丽商贸有限公司的财务管理制度不够健全，内容比

较肤浅，以至于深圳百丽商贸有限公司还没有建立内部财务管理的制度。

2.2财务制度建设不成体系

深圳百丽商贸有限公司目前财务制度建设比较零散，没有建设完整的体系，

大多是需要哪个建设哪个，发现哪里有漏洞就在哪里补的情况，很难保证财务

制度对业务的全方位覆盖。究其根源，产生这一现象的深层次的原因是深圳百

丽商贸有限公司财务管理工作不成体系，进而导致财务内部缺乏标准的财务制

度框架，以至于深圳百丽商贸有限公司的财务机构普遍不知道要建哪些基本财

务制度，不清楚到底什么样的财务制度建设才能算是完备。

2.3财务制度的实用性不强

深圳百丽商贸有限公司从财务制度建设的实际来看，该公司的财务机构充

当“复印机、传播员”的现象十分严重，财务制度建设流于形式，脱离实际。

放眼望去，下级单位抄上级单位制度、同行业之间互相抄袭制度的情况非常普

遍，有的制度除了单位名称不一样外，其它的一模一样，与实际管理不符合。

同时，很多制度都存在一般规定原则性强，具体规定不实不细的实际情况，个

别制度的制定突出问题的主要方面，但在解决问题的具体规定和措施上不够全

面，操作过程中随意性较大。另外，还存在制度打架的情况，不知道谁约束谁、

谁遵从谁，没有做好制度的边界设计，导致制度之间的内容冲突，甚至相互矛

盾。当然也存在制度超标准约束的情况，明知做不到还写入制度之中，试图用

制度来代替管理，本末倒置，得不偿失。

2.4没有建立财务制度日常维护体系

因业务需要，深圳百丽商贸有限公司的财务机构开展了会计核算管理、预

算管理、资金管理、税收管理等财务管理的工作，但却缺少财务制度建设及维

护的日常管理工作，导致财务制度建设随意性较大，不可持续发展。实际操作

过程中，多数制度由相关主管人员制定后，没有专门的人进行汇编整理和定期

维护，造成有些制度只有当事人心中有数，少数制度沦为压箱底的“纸老虎”

和“花架子”，个别制度还因年代久远而成为“僵尸制度”。

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2.5缺乏监督机制。

天下之事不难于立法，而难于法之必行。再好的制度，如果不去执行，也

会变成虚设。上级写制度、发制度，下级不知道或不执行的情况下，根本原因

就在于深圳百丽商贸有限公司的财务人员对于制度建设的认知不到位，以为完

成制度建设就万事大吉，而没有对其执行情况进行监督，没有对其执行效果进

行分析，没有实现制度建设与管理的闭环管理，从而导致制度建设与制度执行

成了两张“纸皮”，影响制度的执行力度。

2.6财务制度的更新迭代太慢

深圳百丽商贸有限公司的财务制度更新不够及时，不能够随着国家有关政

策的改变而进行及时修订，不能够随着企业的发展变化进行及时的完善和改进，

导致财务制度建设明显滞后于企业发展的步伐，不能够发挥制度的预见及指导

作用。

3深圳百丽商贸有限公司财务制度优化设计

3.1提高认识，注重财务制度建设

财务制度是财务人员最有力的武器，制度建设是一项重要的工程，深圳百

丽商贸有限公司的财务人员都应当充分认识到建立健全企业内部财务制度的重

要性、必要性和现实意义，并且要把建立健全企业内部财务制度同现代企业制

度相结合起来，同深化企业改革，转换企业经营机制相结合起来。消除制度越

健全，对深圳百丽商贸有限公司的企业领导者制约力越大的错误认知，推动制

度建设工作的健康可持续性发展。

3.2制定标准的财务制度框架体系

深圳百丽商贸有限公司的财务机构应该根据公司的组织形式，结合财务管

理实际，分别制定几种适用于企业发展的标准财务制度框架体系，如公司类、

项目类等，充分发挥财务源头设计师的作用。同时，为便于操作，在标准财务

制度框架建设时，要把对应的制度名称列出来，要具象化，要形成能够直接指

导财务制度建设的工作成果。

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图2标准的财务制度体系

3.3强化制度的实用性

深圳百丽商贸有限公司在编制之前要作出制度说明，要讲清楚制度建设的

目的是什么，为规范什么事而建立本制度，制度的内容包括什么，制度的边界

是什么，上下级制度之间的关系，使用范围等。在借鉴上级制度或同行业制度

的基础上，要切实考虑自身实际情况，着力于制度的可操作性、可度量性、可

检查与可考核性，强化制度的实用性。

3.4建立财务制度维护体系

深圳百丽商贸有限公司应该把财务制度建设与维护纳入日常财务管理的工

作之中，并把财务内部指定专人负责制度的汇编整理工作及制度修编计划上报

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工作。在形成年度制度汇编手册的基础上，把相关成果和现有会计核算或者财

务管理系统进行对接，建立可视化的财务制度库，让制度用起来、活起来。

3.5建立监督机制

深圳百丽商贸有限公司的财务机构要把制度建设、制度执行和制度分析置

于同等重要的位置上，要对制度建设管理工作采用“PDCA”工作方式，确保“言

必行、行必果、果必信”。写制度的人要主动了解制度的执行情况，不能闭门造

车，充分利用各类会计检查、审计和巡视，并主动开展制度监督工作，确保制

度的有效性与实用性。

图3财务监督机制流程图

3.6对财务制度进行动态管理，学会以变制变

深圳百丽商贸有限公司的财务人员应该加强学习，与时俱进，时刻关注国

家相关法律、法规以及市场变化对企业财务管理工作的影响，坚持对财务制度

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