预算绩效管理规章制度

预算绩效管理规章制度目录一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.1制定依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3管理原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51.4定义和解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5二、组织机构与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72.1预算绩效管理机构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72.2预算绩效管理人员职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82.3内部协调与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9三、预算编制与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．103.1预算编制程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．113.1.1编制准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．133.1.2预算草案编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．143.1.3预算评审．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．153.1.4预算审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．163.2预算执行管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．183.2.1执行监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．193.2.2预算调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．203.2.3执行分析与反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22四、绩效管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．234.1绩效目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．244.1.1目标制定原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．254.1.2目标制定程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．264.2绩效指标体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．274.2.1指标类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．284.2.2指标设定方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．304.3绩效评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．314.3.1评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．324.3.2评价程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．334.3.3评价结果应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34五、预算绩效监督与考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．365.1监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．375.1.1内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．385.1.2外部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．405.2考核办法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．415.2.1考核内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．435.2.2考核程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．445.2.3考核结果运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45六、预算绩效信息管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．466.1信息收集与整理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．476.2信息分析与报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．486.3信息公开与共享．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49七、预算绩效管理保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．507.1人力资源保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．517.2资金保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．527.3技术保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．537.4激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54八、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．568.1修订程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．568.2解释权．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．578.3生效日期．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58一、总则目的与依据：为了规范预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据相关法律法规及政策规定，结合本部门实际，制定本规章制度。适用范围：本规章制度适用于本部门所有涉及预算编制、执行、监督、评价等各环节的预算绩效管理工作。原则：公开透明原则：预算绩效管理相关信息应公开透明，确保公众知情权和监督权。合法合规原则：预算绩效管理活动应符合国家法律法规和政策规定，不得违反法定程序和权限。效益优先原则：预算绩效管理应以提高财政资金使用效益为核心目标。责任明确原则：各部门和单位应明确预算绩效管理责任主体，确保工作落实。定义：本规章制度所称预算绩效管理，是指在预算编制、执行、监督和评价等过程中，通过设定明确的目标、制定合理的计划、实施有效的监控和评估等措施，实现预算资金使用效益最大化的过程。管理体制：本部门预算绩效管理工作由财务部门牵头负责，各相关部门配合。建立健全预算绩效管理工作机制，确保各项工作的顺利实施。评价与反馈：定期对预算执行情况进行评价，及时发现问题并反馈，提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。1.1制定依据本《预算绩效管理规章制度》的制定，基于以下法律法规和政策文件：《中华人民共和国预算法》及相关配套法规，明确了预算管理的原则、程序和要求，为本规章提供了法律依据。《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》，强调加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，为本规章提供了政策导向。《政府绩效管理条例》，规定了政府绩效管理的原则、内容和程序，为本规章提供了具体操作规范。《中央预算绩效管理暂行办法》，明确了中央预算绩效管理的具体要求和措施，为本规章提供了参照标准。《地方政府绩效管理暂行办法》，明确了地方政府绩效管理的具体要求和措施，为本规章提供了地方层面的实施依据。《关于建立健全预算绩效管理体系的指导意见》，提出了建立健全预算绩效管理体系的目标、任务和措施，为本规章提供了指导思想。相关行业政策和管理办法，针对不同领域的预算绩效管理特点，为本规章提供了具体操作指南。本规章的制定旨在贯彻落实国家关于预算绩效管理的法律法规和政策，规范预算绩效管理行为，提高财政资金使用效益，促进经济社会可持续发展。1.2适用范围本文档适用于所有参与预算绩效管理的组织和部门，包括但不限于政府机构、企业、非营利组织等。这些组织应根据自身的特点和需求，制定适合自身情况的预算绩效管理制度，以确保预算资金的有效利用和提高财政资金的使用效益。1.3管理原则为确保预算绩效管理的科学性、规范性和有效性，本规章制度遵循以下管理原则：（1）目标导向原则：预算绩效管理应以提高财政资金使用效益和公共服务质量为目标，确保财政资金投向符合国家战略和经济社会发展需要。（2）绩效优先原则：在资源配置和资金分配上，优先考虑绩效优良的项目和领域，实现财政资金效益最大化。（3）公开透明原则：预算绩效管理过程应公开透明，接受社会监督，确保绩效评价的公正性和客观性。（4）权责一致原则：明确各级政府、各部门、各单位的绩效管理职责，确保责任落实到位。（5）动态管理原则：预算绩效管理应适应经济社会发展变化，及时调整优化绩效目标和评价标准。（6）激励约束原则：通过绩效评价结果，对绩效优良的单位和个人给予奖励，对绩效不佳的单位和个人进行问责，形成有效的激励约束机制。（7）持续改进原则：不断总结经验，完善绩效管理制度和方法，推动预算绩效管理水平的持续提升。1.4定义和解释在这一部分，我们将对预算绩效管理中的一些关键术语进行详细的定义和解释，以确保相关参与人员对各项概念有清晰、准确的理解。预算绩效管理：预算绩效管理是指一种以绩效为导向的预算管理方法，旨在提高预算使用的效率和效果，实现组织的目标。它强调在预算编制、执行和控制过程中，以绩效为核心，通过持续的性能监控和评估，优化资源配置，提高预算使用效益。预算：预算是指组织在特定时期内（如一年）预计的收入和支出计划。它是组织财务管理的重要组成部分，反映了组织的运营计划和战略目标。绩效目标：绩效目标是组织在预算期间期望实现的具体、可衡量的成果。这些目标应与组织的战略计划相一致，并作为评估预算执行情况的重要依据。绩效评估：绩效评估是指对预算执行情况进行评价，以确定是否达到预期目标的过程。这包括收集和分析有关预算执行的数据，对比实际结果与绩效目标，并评估预算使用的效率和效果。资源配置：资源配置是指根据组织的战略目标和绩效需求，合理分配预算资源的过程。在预算绩效管理中，资源配置应基于绩效优先原则，确保资源分配给高绩效的项目和活动。监控和报告：监控和报告是指对预算执行情况持续跟踪、记录并报告的过程。这包括定期收集和分析有关预算执行的数据，识别潜在的风险和问题，并采取必要的措施进行调整和改进。通过以上的定义和解释，我们期望相关参与人员能对预算绩效管理有清晰、准确的理解，以确保规章制度的顺利实施和有效执行。二、组织机构与职责总则预算绩效管理应建立以财务管理部为核心，涵盖财务、业务、审计等相关部门的协作机制。财务管理部负责制定和实施预算绩效管理制度，确保预算绩效管理工作的规范性和有效性。组织编制年度预算绩效计划，并进行定期审查和评估。会同业务部门开展预算执行情况分析，提供绩效数据支持。负责绩效目标设定、监控、评价及结果应用的全过程管理。业务部门根据自身职能负责具体项目的预算编制及执行，确保项目支出符合绩效目标。及时向财务管理部反馈项目进展及预算执行情况，配合完成绩效目标的实现。按照财务管理部要求，提供项目绩效数据，协助绩效评价工作。审计部门对预算绩效管理工作进行独立审计，确保预算绩效管理过程的透明度和公正性。定期对预算绩效管理制度执行情况进行检查，发现问题及时报告并提出改进建议。提供专业意见和建议，帮助提高预算绩效管理水平。其他相关职能部门根据各自职能分工，参与或配合预算绩效管理的相关工作，如人力资源部参与员工绩效考核与激励等。通过上述组织结构和职责划分，可以确保预算绩效管理工作的高效运行，实现资源的有效配置和使用效率的最大化。2.1预算绩效管理机构为了规范和加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据相关法律法规及政策规定，我部门专门设立了预算绩效管理机构（以下简称“绩效管理机构”）。该机构负责全面负责预算绩效管理的日常工作，具体职责如下：制定预算绩效管理制度：绩效管理机构负责根据国家、省、市有关预算绩效管理的规定和要求，结合本部门实际情况，制定和完善预算绩效管理制度和操作规程。指导和监督预算绩效管理实施：绩效管理机构对各部门、各单位的预算绩效管理工作进行业务指导和监督检查，确保各项预算绩效管理措施得到有效落实。组织绩效评估和考核：绩效管理机构定期组织相关部门和专家对部门的预算执行情况进行绩效评估和考核，对预算绩效管理情况进行评价，并将结果作为今后预算安排的重要依据。处理投诉和举报：绩效管理机构负责受理关于预算绩效管理工作的投诉和举报，对违反预算绩效管理规定的行为进行调查核实和处理。承担其他相关工作：绩效管理机构还承担上级部门交办的其他与预算绩效管理相关的工作。通过设立专门的预算绩效管理机构，明确其职责和权限，可以确保预算绩效管理工作的顺利开展，提高财政资金的使用效益，促进部门整体绩效的提升。2.2预算绩效管理人员职责预算绩效管理人员是预算绩效管理工作的核心执行者，其职责如下：政策法规学习与传达：负责学习和掌握国家及地方关于预算绩效管理的相关法律法规、政策文件和标准规范，并及时向相关部门和人员传达。绩效目标制定：参与预算绩效目标的制定，确保目标科学合理、可衡量、可实现，并与部门职责和战略规划相一致。绩效监控：对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行实时监控，发现偏差及时分析原因，并提出改进建议。绩效评价：组织实施预算执行绩效评价工作，包括评价方案的制定、评价过程的组织、评价结果的汇总分析等。绩效反馈与改进：根据绩效评价结果，向相关部门反馈评价意见，协助制定改进措施，推动预算管理水平的提升。信息管理：负责预算绩效管理相关信息的收集、整理、归档和上报工作，确保信息准确、完整、及时。培训与指导：对预算绩效管理相关人员进行业务培训，提高其绩效管理意识和能力。沟通协调：协调各部门之间的工作关系，确保预算绩效管理工作顺利开展。风险控制：识别预算绩效管理过程中的风险点，制定风险防范措施，确保资金安全和使用效益。档案管理：负责预算绩效管理档案的建立、保管和归档工作，确保档案的完整性和安全性。预算绩效管理人员应严格遵守职业道德和保密规定，确保预算绩效管理工作的公正、公平、公开。2.3内部协调与沟通机制为保障预算绩效管理工作的顺利进行，建立健全内部协调与沟通机制至关重要。具体措施如下：（1）成立预算绩效管理协调小组。由财务部门牵头，相关部门负责人为成员，负责统筹协调预算绩效管理工作，确保各部门之间的信息共享和协同配合。（2）定期召开预算绩效管理工作会议。协调小组定期召开会议，对预算绩效管理工作中遇到的问题进行讨论，研究解决方案，并及时向各部门传达会议精神和决策。（3）建立信息共享平台。搭建预算绩效管理信息共享平台，实现各部门之间数据、资料的无缝对接，提高工作效率，确保信息传递的及时性和准确性。（4）加强部门间的沟通与协作。各部门应主动加强与财务部门的沟通，及时反馈预算执行和绩效评价过程中遇到的问题，共同研究解决措施。（5）设立预算绩效管理联络员。各部门指定一名联络员，负责本部门预算绩效管理工作的日常沟通和协调，确保信息畅通无阻。（6）开展绩效培训与交流。定期组织绩效管理培训，提高各部门对预算绩效管理的认识和理解，促进绩效管理知识的普及和交流。（7）建立绩效评价反馈机制。对预算绩效评价结果进行反馈，对存在的问题提出改进建议，推动各部门持续改进预算绩效管理工作。通过以上内部协调与沟通机制的建立与实施，确保预算绩效管理工作在各部门之间形成合力，提高预算资金使用效益，实现绩效目标。三、预算编制与执行预算编制与执行是预算绩效管理中的重要环节，为确保预算的合理性和有效性，以下是对预算编制与执行的具体规定和要求：预算编制原则：预算编制应遵循合法性、合理性、科学性和透明性原则。在编制预算时，应充分考虑单位的发展战略、业务计划、财务状况以及市场环境等因素。预算编制流程：预算编制应按照规定的流程进行，包括目标设定、项目筛选、预算编制、审核审批等环节。在预算编制过程中，各部门应密切配合，确保预算数据的准确性和完整性。预算执行情况跟踪：建立预算执行情况跟踪机制，定期对预算执行情况进行监控和分析。对于执行过程中出现的偏差和问题，应及时进行纠正和调整。预算调整规则：在预算执行过程中，如因不可抗力因素或业务变化需要调整预算，应遵循预算调整规则，经过审批程序后方可进行调整。资金使用管理：严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的合规性和有效性。对于不同性质的预算项目，应制定相应的资金使用管理办法，明确资金使用的范围、标准和程序。绩效管理目标设定：在预算编制过程中，应同时设定绩效管理目标。绩效管理目标应与预算项目紧密相关，具有可衡量性和可达成性。绩效评估与考核：定期对预算执行情况进行绩效评估与考核，将评估结果与部门绩效、个人绩效挂钩，以推动预算的有效执行。信息公开与透明：加强预算信息公开透明度，定期向相关部门和利益相关者披露预算信息，接受监督和建议，以提高预算管理的公信力和有效性。3.1预算编制程序在制定“预算绩效管理规章制度”的“3.1预算编制程序”时，我们应明确预算编制的基本原则、流程和各环节的具体要求，确保预算编制工作的规范性和有效性。以下是该部分内容的一个示例：（1）准备阶段本阶段主要包括收集资料、分析现状、确定目标等准备工作。首先，根据上一年度的预算执行情况和实际工作需要，收集相关数据和信息；其次，对预算期内的工作进行全面分析，明确工作重点和发展方向；最后，结合国家政策导向、行业发展态势以及公司战略目标，确定预算编制的目标和方向。（2）编制阶段本阶段包括部门预算编制、汇总编制、审核调整、正式下达四个步骤。2.1部门预算编制：各部门依据总体预算目标，结合自身职能职责和工作计划，提出部门预算建议，提交财务部门进行初步审核。2.2汇总编制：财务部门汇总各部门的预算建议，形成公司的整体预算方案，上报公司管理层审议。2.3审核调整：公司管理层对预算方案进行审核，并根据实际情况进行必要的调整，最终确定预算草案。2.4正式下达：经批准后的预算草案，由财务部门正式下达给各部门执行。（3）执行阶段本阶段主要是预算的实施过程，包括预算分解、预算监控、预算考核等内容。3.1预算分解：各部门根据公司下达的预算，进一步细化分解为具体的执行预算，确保各项任务有明确的资金保障。3.2预算监控：通过定期跟踪检查，确保预算执行与预算目标保持一致，及时发现并解决执行中的问题。3.3预算考核：通过对预算执行情况进行评估和考核，将预算执行结果与部门和个人绩效挂钩，促进预算目标的实现。3.1.1编制准备在编制预算绩效管理规章制度的过程中，充分的准备工作是确保后续工作顺利进行的关键环节。以下是编制准备阶段的主要内容和要求：一、明确编制目的和原则首先，需明确预算绩效管理规章制度的编制目的，即为了规范预算分配和使用，提高财政资金使用效益，促进政府各部门高效履行职责。在此基础上，确立编制原则，包括合法性、公平性、透明性、科学性和绩效导向性等。二、收集整理相关资料广泛收集与预算绩效管理相关的法律法规、政策文件、行业标准以及部门内部管理制度等资料。对收集到的资料进行整理分类，提炼出与本部门预算绩效管理相关的关键信息。三、开展前期调研和分析通过问卷调查、访谈、座谈会等方式，了解各部门在预算绩效管理方面的现状、存在的问题和需求。同时，结合本部门实际，分析预算绩效管理的重点领域和关键环节，为制定规章制度提供数据支持和实践依据。四、组建编制工作小组成立由财务、预算、绩效管理等部门人员组成的预算绩效管理规章制度编制工作小组，明确各成员的职责和任务分工，确保编制工作的顺利进行。五、制定编制计划和时间表根据实际情况，制定详细的编制计划和时间表，明确各阶段的任务完成时间和质量要求。同时，建立定期汇报和沟通机制，及时解决编制过程中遇到的问题和困难。六、做好宣传和培训工作在编制过程中，通过多种形式向相关部门和人员宣传预算绩效管理规章制度的重要性和意义，提高他们的认同感和参与度。同时，组织编制工作小组成员参加相关培训和研讨会，提升编制水平和能力。3.1.2预算草案编制预算草案的编制是预算绩效管理工作的关键环节，应遵循以下原则和程序：一、编制原则遵循国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合法性、合规性。坚持绩效导向，以绩效目标为导向，合理安排预算资源，提高资金使用效益。坚持统筹兼顾，充分考虑部门职能、事业发展需要和资金实际，确保预算的合理性和完整性。坚持公开透明，预算编制过程应公开透明，接受监督，确保预算的公正性。二、编制程序绩效目标设定：各部门应根据国家政策、事业发展规划和自身职能，科学设定年度绩效目标，明确绩效指标和预期成果。预算编制：各部门应根据绩效目标，结合部门职责和工作实际，编制部门预算草案。预算草案应包括预算编制说明、预算表格、绩效目标及指标等内容。内部审核：各部门对预算草案进行内部审核，确保预算编制的准确性和合理性。上报审批：各部门将预算草案报送上级主管部门，由主管部门组织进行审核，并提出修改意见。修改完善：根据审核意见，各部门对预算草案进行修改完善。公布实施：经批准的预算草案正式公布，并纳入年度预算执行计划。三、编制要求预算草案应详细列明各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等，确保预算的完整性和准确性。预算草案应明确项目支出用途，合理划分支出类别，便于绩效评价和监督。预算草案应附上绩效目标及指标，确保预算执行与绩效目标的一致性。预算草案编制过程中，应充分听取各方意见，确保预算的民主性和科学性。预算草案编制完成后，应及时进行备案，并按要求报送相关部门。3.1.3预算评审预算评审是确保项目或活动预算的合理性和有效性的关键步骤。在执行预算评审时，应遵循以下流程：预算编制：在开始评审之前，应先完成预算的编制工作。这包括确定项目的预算需求、成本估算、资源分配以及收入预测等。预算编制应基于详细的项目计划和市场调研结果。预算审批：预算编制完成后，应由相关部门领导或管理层进行审核。审核过程应包括对预算的合理性、可行性和必要性进行评估。如果预算存在不合理之处，应及时提出修改建议。预算调整：在预算审批过程中，可能会发现某些预算项需要进行调整。在这种情况下，应制定详细的调整方案，并提交给相关管理层进行审议。调整方案应详细说明调整的原因、影响以及预期效果。预算执行：在预算批准后，项目团队应按照预算计划执行各项任务。在整个执行过程中，应定期进行预算执行情况的跟踪和监控，以确保预算的合理使用和控制。预算报告：项目结束后，应编制预算执行报告，总结预算执行情况、实际支出与预算的差异以及原因分析等内容。预算报告应作为项目管理的重要文档，供未来参考和改进之用。预算审计：对于涉及大额资金的项目或活动，应委托第三方机构进行预算审计。审计过程应包括对预算编制、审批、执行和报告等各环节的全面检查，以确保预算管理的规范性和透明度。通过上述预算评审流程，可以确保项目的预算得到有效控制和管理，从而提升项目的整体效益和竞争力。3.1.4预算审批为确保预算编制的科学性、合理性和有效性，预算审批应遵循以下程序：编制与提交：各部门根据年度工作计划和财务预算编制要求，编制部门预算草案，并附上详细的项目说明和预算依据，于规定时间内提交至财务管理部门。初步审核：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行初步审核，包括预算编制是否符合国家法律法规、行业标准，预算内容是否完整、合理，预算编制方法是否科学等。专家评审：对于预算金额较大或涉及多个部门的预算项目，财务管理部门应组织相关领域的专家进行评审，以确保预算的合理性和可行性。综合平衡：财务管理部门根据预算编制原则和单位整体财务状况，对各部门预算进行综合平衡，确保预算编制符合单位发展战略和年度工作重点。领导审批：经综合平衡后的预算草案，由单位主要负责人或其授权的领导进行审批。审批过程中，应充分考虑预算的合理性和可行性，以及预算资金的使用效益。公示与反馈：预算审批通过后，应在单位内部进行公示，接受全体员工的监督。对公示期间收到的反馈意见，财务管理部门应认真研究，必要时对预算进行调整。执行与监督：预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，财务管理部门负责对预算执行情况进行监督，确保预算资金使用的合规性和有效性。调整与控制：在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，各部门应提出书面申请，经财务管理部门审核后，报单位领导审批。预算调整应遵循“先审批、后执行”的原则，并确保调整后的预算仍符合单位整体财务状况和战略目标。3.2预算执行管理预算执行管理是确保预算计划得以有效实施的关键环节，以下是关于预算执行管理的详细内容：一、预算执行责任制度各部门负责人应对其部门的预算执行情况承担首要责任，确保预算得到严格执行。建立分级授权体系，明确各级在预算过程中的执行责任和权限。二、预算执行流程预算下达：预算经审批后，财务部门应及时将预算指标下达至相关部门，确保各部门清楚了解各自的预算额度。预算执行：各部门应按照预算指标进行日常开支和项目管理，确保预算得到严格执行。在执行过程中，应遵循节约原则，避免不必要的浪费。预算调整：如遇特殊情况，需要对预算进行调整时，需按照规定的程序进行申请、审批。三、监控与报告建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现并纠正预算执行中的问题。实行预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，确保预算执行的透明度和及时性。四、考核与激励建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。设立预算执行的激励机制，对在预算执行过程中表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励。五、风险管理在预算执行过程中，应关注可能出现的风险点，制定风险应对措施，确保预算的顺利执行。建立风险预警机制，对可能出现的风险进行实时监控和预警，以便及时采取措施进行应对。六、信息化支持利用信息化手段提高预算执行的效率和准确性，如使用预算管理软件等。加强信息化建设，确保预算数据的准确性和实时性，为决策提供有力支持。通过以上内容，确保了预算的严格执行和管理，提高了预算的绩效和效率。各部门应严格遵守预算执行管理规定，确保预算目标的实现。3.2.1执行监控为了确保预算绩效管理的有效实施，需要建立一个健全的执行监控机制，以保证预算资金能够合理、高效地使用，并最终达到预期的绩效目标。具体而言，执行监控包括以下几个方面：定期审查与报告：设定定期（如每季度或每年）的预算绩效审查会议，由相关部门负责人汇报预算执行情况、存在的问题以及改进措施。同时，形成书面报告，提交给上级管理部门及预算绩效管理委员会。绩效指标跟踪：根据预先设定的绩效指标，对各项目实施情况进行持续跟踪和评估。这些指标应当具体、可量化，并与预算目标紧密相关。通过定期收集数据，分析绩效指标完成情况，及时发现偏差并采取纠正措施。预警机制：建立预警系统，当某些关键绩效指标偏离预定目标时，立即发出警报信号，提醒相关责任人注意潜在风险，并启动应急响应程序。例如，当资金使用率低于预期时，应迅速查找原因，防止资金浪费或项目停滞不前。内部审计与外部监督：除了内部自我检查外，还应邀请独立第三方机构进行审计，确保预算绩效管理过程透明公正。外部监督有助于发现内部监控可能遗漏的问题，提升整体管理水平。培训与发展：为参与预算绩效管理的人员提供定期培训，提高其专业技能和知识水平。这包括但不限于绩效管理理论学习、数据分析方法培训等，确保所有相关人员都能胜任自己的工作职责。通过上述措施，可以有效提升预算绩效管理的执行力，确保预算资金真正服务于公共利益和社会发展需求。3.2.2预算调整预算调整是预算管理过程中的重要环节，旨在确保组织实际支出与预期目标相符，并对预算执行过程中出现的偏差进行及时纠正。以下是预算调整的主要内容和流程：（1）预算调整的情形外部经济环境变化：如市场利率波动、汇率变动、政策调整等，可能对组织的财务状况和预算执行产生影响。组织战略调整：当组织战略发生重大变化时，如拓展新业务领域、重大投资项目启动等，需要对预算进行相应调整以适应新的战略目标。内部资源调配：组织内部资源的重新分配，如部门合并、人员调动、设备采购等，可能导致预算需求的变化。预算执行监控：在预算执行过程中，如发现原预算安排存在不合理之处或执行效果不佳，需要进行预算调整以提高预算执行效率。（2）预算调整流程申请与审批：各部门或项目负责人根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请。申请需详细说明调整原因、调整金额和调整期限等。然后提交至预算管理部门，由预算管理部门负责人审核并报上级主管批准。调整方案制定：预算管理部门根据批准的预算调整申请，结合组织整体财务目标和战略规划，制定详细的预算调整方案。调整方案实施：经批准的预算调整方案由相关部门负责实施。实施过程中需密切关注预算执行情况，确保调整后的预算得到有效执行。调整结果报告：预算调整完成后，相关部门需向预算管理部门提交预算调整结果报告，详细说明调整过程、调整效果以及对组织财务状况的影响。预算调整评估：预算管理部门定期对预算调整情况进行评估，总结经验教训，为下一次预算调整提供参考。通过严格的预算调整流程和有效的监控机制，可以确保预算管理的灵活性和适应性，提高组织的财务管理水平和运营效率。3.2.3执行分析与反馈为确保预算绩效管理规章制度的有效实施，各部门应定期进行执行分析与反馈。具体要求如下：定期分析：各部门应每季度对预算执行情况进行一次全面分析，包括预算执行进度、项目完成情况、资金使用效率等，分析结果应形成书面报告，并于次月5日前报送至财务管理部门。绩效评估：结合年度预算目标和绩效评价指标体系，对预算执行过程中的各项绩效指标进行评估。评估结果应真实反映预算执行的效果，为下一年的预算编制提供依据。问题反馈：在预算执行过程中，如发现预算编制不合理、资金使用不规范、项目推进缓慢等问题，相关部门应及时反馈至财务管理部门，并提出改进建议。整改措施：财务管理部门收到问题反馈后，应组织相关部门进行核查，并制定相应的整改措施。整改措施应明确责任主体、整改期限和预期效果。反馈机制：建立健全预算绩效管理反馈机制，确保预算执行过程中的问题能够得到及时有效的解决。反馈渠道包括但不限于定期会议、专项检查、网络平台等。绩效通报：对预算执行情况及绩效评估结果，通过内部通报、网站公示等形式进行公开，接受监督，提高预算绩效管理的透明度。持续改进：根据执行分析与反馈结果，不断完善预算绩效管理规章制度，优化预算编制流程，提升预算执行效率和资金使用效益。四、绩效管理绩效管理是预算绩效管理的核心环节，旨在通过设定明确的目标、指标和评价标准，对部门或个人的工作效率和成果进行评估与监督。其基本流程包括目标设定、过程监控、绩效评价和反馈改进四个步骤：目标设定：根据组织的战略方向和年度工作计划，制定可量化、可衡量、可实现、相关性强、时限性的绩效目标。这些目标应具体、明确，并与预算绩效管理的总体目标相一致。过程监控：在项目执行过程中，建立定期检查点，对关键绩效指标（KPIs）进行跟踪和监控。利用信息系统记录数据，确保信息的实时性和准确性。绩效评价：根据既定的评价标准和方法，对员工或部门的绩效进行定期评估。评价结果应全面反映员工的工作表现、贡献度以及与预算目标的契合程度。反馈改进：将绩效评价的结果及时反馈给员工，帮助他们了解自身的优势和不足。同时，基于评价结果调整和优化工作流程，提高预算使用效率和效益，为下一周期的预算绩效管理提供参考依据。绩效管理的实施需要遵循以下原则：公平公正：确保评价标准的一致性和透明性，避免偏见和歧视。动态调整：随着外部环境和内部条件的变化，适时调整绩效目标和评价标准。持续改进：鼓励员工主动寻求改进机会，不断提升个人和团队的绩效水平。激励与约束相结合：通过合理的激励机制，激发员工的积极性和创造性；同时，通过明确的奖惩措施，强化责任意识和规范行为。4.1绩效目标设定一、目标设定原则绩效目标应紧密结合组织发展战略，围绕核心业务和目标任务，科学设定，确保具体、可衡量、可达成。同时，目标的设定应具有前瞻性，充分考虑外部环境变化和内部需求调整。二、预算编制与绩效目标关联在预算编制阶段，各部门应明确预算资金的使用方向，将绩效目标与预算项目紧密结合，确保预算资金的投入与实现绩效目标相匹配。三、具体目标设定流程部门沟通：各部门与财务部门充分沟通，明确年度工作任务和重点支出方向。目标制定：根据沟通结果，各部门制定具体的绩效目标，包括数量、质量、时效等关键指标。审核与调整：财务部门对各部门提交的绩效目标进行审核，确保其合理性、可行性和可衡量性。如有需要，可对目标进行调整。批准与执行：经上级部门批准后，各部门按照设定的绩效目标执行预算。四、绩效目标调整机制在执行过程中，如因外部环境变化或内部需求调整导致绩效目标无法实现，各部门应及时向财务部门报告，经审核批准后，可对绩效目标进行适当调整。五、监督检查与目标实现财务部门应定期对各部门绩效目标的执行情况进行监督检查，确保预算资金的合理使用和绩效目标的实现。同时，各部门应积极配合，提供必要的资料和信息。六、考核与评估年终或项目结束后，对各部门绩效目标的完成情况进行考核与评估，为下一年度预算编制和绩效管理提供决策依据。通过上述详细的绩效目标设定流程，能够确保预算资金的合理使用，提高资金使用效率，促进组织发展战略的实现。4.1.1目标制定原则在制定预算绩效管理规章制度中的目标制定原则时，应遵循以下几点：战略导向：目标应当与组织的战略目标相一致，确保预算分配能够支持公司的长期发展目标和愿景。可衡量性：目标需要具备明确、具体的衡量标准，以便于后续评估和调整。这有助于确保绩效管理系统的有效性和透明度。平衡性：目标设定需要考虑不同利益相关方的需求，包括但不限于股东、员工、客户及社区等，力求实现财务、运营、社会责任等多方面的平衡发展。前瞻性：目标设定应具有一定的前瞻性和灵活性，以适应不断变化的内外部环境，为未来的不确定性做好准备。一致性：所有层级的目标应保持一致，确保上下级之间的目标能够互相支持和促进，形成有效的激励机制。参与性：鼓励来自不同部门和级别的人员参与到目标设定的过程中来，通过广泛的意见征集和讨论，提高目标设定的全面性和有效性。可持续性：目标的设定需考虑到可持续发展的要求，不仅关注短期成果，还要注重长期的健康与稳定发展。适应性：随着外部环境的变化和内部条件的发展，目标可能需要进行适时调整。因此，目标制定过程中应留有一定的弹性空间，以便于应对变化。4.1.2目标制定程序一、目标制定的原则在制定预算绩效管理目标时，必须遵循以下原则：科学性原则：目标应基于对项目或政策全面、科学的分析，确保目标的合理性和可行性。系统性原则：目标应与组织的整体战略规划相一致，形成一个相互关联、相互支撑的目标体系。可衡量性原则：目标应明确、具体，能够通过量化指标进行衡量和评估。挑战性原则：目标应具有一定的挑战性，能够激发组织成员的积极性和创造力。灵活性原则：目标应根据实际情况进行适时调整，以适应变化的需求和环境。二、目标制定的流程收集与分析信息：收集与项目或政策相关的各种信息，包括历史数据、市场趋势、政策法规等，并进行深入的分析和评估。确定目标层次与方向：根据收集到的信息，确定目标的不同层次和方向，如长期目标、中期目标和短期目标。制定具体目标：在确定目标层次和方向的基础上，制定具体、可衡量的目标，确保每个目标都有明确的指标和标准。征求意见与协商：将制定的目标向相关利益方征求意见，并进行充分的协商和讨论，以确保目标的公正性和合理性。审核与批准：对制定的目标进行审核和批准，确保目标符合组织的战略规划和实际情况。目标调整与跟踪：在实施过程中，根据实际情况对目标进行适时调整，并对目标的实现情况进行跟踪和监控。通过以上程序，可以确保预算绩效管理目标的科学性、系统性和可衡量性，为组织的发展提供有力支持。4.2绩效指标体系绩效指标体系是预算绩效管理工作的核心，它旨在全面、客观、科学地衡量预算执行效果和资源使用效率。绩效指标体系应遵循以下原则：（1）目标导向：绩效指标应与预算执行目标相一致，确保指标能够准确反映预算资金使用后的预期成果。（2）科学合理：指标设定应基于相关领域的理论研究和实践经验，确保指标的科学性和合理性。（3）可量化：绩效指标应尽量量化，便于考核和评价，提高绩效管理工作的可操作性。（4）动态调整：根据政策变化、工作重点调整等因素，对绩效指标体系进行定期评估和动态调整。绩效指标体系应包括以下内容：（1）总体绩效目标：明确预算执行的总体目标，包括产出、效益和质量等方面的要求。（2）具体绩效指标：根据总体绩效目标，分解为可衡量的具体指标，包括数量指标、质量指标、时效指标和成本指标等。（3）指标权重：根据指标的重要性和影响程度，合理确定各指标的权重，确保指标体系的平衡性和公正性。（4）指标评价标准：为每个绩效指标设定明确的评价标准，包括达标标准、优秀标准和改进方向等。（5）指标数据来源：明确绩效指标数据的采集渠道和来源，确保数据的真实性和可靠性。（6）指标监控与调整：建立绩效指标的监控机制，对指标执行情况进行定期跟踪和评估，根据实际情况调整指标，确保绩效管理工作的持续改进。4.2.1指标类型预算绩效管理规章制度中的“指标类型”部分是用于定义和分类评估组织、项目或部门绩效时所使用的各种关键性能指标（KPIs）的。这些指标通常分为几个主要类别，以确保全面评估组织的绩效。以下是一些常见的指标类型及其描述：财务指标：收入：衡量组织在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的总收入。成本：包括直接成本（如原材料、劳动力和制造费用）和间接成本（如租金、公用事业和行政开支）。利润：从收入中减去所有成本后剩余的金额，反映了组织在特定时期内的盈利情况。利润率：利润与收入的比例，用以衡量每单位收入产生的利润水平。资产回报率：表示组织利用其资产产生利润的能力，通常以百分比形式表示。运营指标：生产率：衡量组织产出与投入之间的比率，常用来衡量生产效率。生产力指数：结合生产率和其他相关因素（如员工数量），综合评价组织的生产效率。资源利用率：分析组织使用其资源的效率，包括时间、资金和人力资源。客户满意度指标：客户满意度调查结果：通过问卷或访谈收集的数据，反映客户对产品和服务的满意程度。客户保留率：在一定时间内继续选择并购买产品或服务的客户的百分比。客户忠诚度指数：衡量客户对组织的忠诚程度，通常基于重复购买行为和推荐意愿。质量指标：缺陷率：产品或服务中存在的缺陷数量与总产量的比例。退货率：因质量问题而退回的产品或服务的数量。投诉处理效率：解决客户投诉所需的时间和资源。环境与社会责任指标：碳排放量：组织排放到大气中的温室气体总量。能源消耗：组织在生产和运营过程中使用的能源量。社会责任报告：评估组织在环境保护、社区支持和社会贡献方面的表现。创新与研发指标：专利申请数：组织在特定时期内提交的专利申请数量。研发投入比例：研发活动在组织总支出中的占比。新产品推出速度：新产品开发和上市的周期长度。风险管理指标：风险识别率：能够识别潜在风险的组织的比例。风险应对策略有效性：实施的风险应对措施是否有效降低或消除了潜在风险。损失控制效果：采取措施后损失减少的程度。这些指标类型可以根据组织的具体需求和战略目标进行调整和扩展。在实际应用中，通常会根据不同层级和部门的需求来确定具体的指标体系，以确保全面、准确地评估绩效。4.2.2指标设定方法指标设定是预算绩效管理中的重要环节，对于确保预算的合理性和有效性至关重要。以下是关于指标设定方法的详细说明：一、基本原则在设定预算绩效指标时，应遵循以下原则：明确性、可衡量性、可实现性、相关性、时效性。每一项指标都应当清晰明确，能够量化并衡量绩效成果，既要具备挑战性又要确保可实现，同时要与总体战略目标紧密相关，并设定明确的时间节点。二、设定流程需求分析：首先，对组织或项目的整体目标进行深入分析，明确关键业务领域和关键绩效指标（KPIs）。数据收集：收集与预算绩效相关的历史数据、行业数据和市场数据，为指标设定提供数据支持。指标筛选：根据分析结果和收集的数据，筛选出能够全面反映预算绩效的关键指标。指标权重分配：根据各项指标的重要性和影响力，分配合理的权重，以反映绩效的全面性和平衡性。阈值设定：为各项指标设定合理的阈值，以衡量实际绩效是否达到预期目标。三、具体方法平衡计分卡：运用平衡计分卡方法，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度设定绩效指标，确保预算的各个方面都得到充分考虑。关键绩效指标法（KPIs）：针对组织或项目的关键业务领域，设定具体、可衡量的KPIs，以指导预算分配和管理。同行比较法：参考同行业或同领域的绩效指标水平，结合实际情况设定预算绩效指标。历史比较法：根据历史数据，分析预算绩效的改进趋势，设定合理的指标水平。四、动态调整在预算执行过程中，应根据实际情况和市场变化，对指标进行动态调整，以确保预算绩效管理的有效性和适应性。五、注意事项在设定指标时，应充分考虑组织的战略目标和实际执行情况，避免指标过于复杂或过于简化。同时，要注重指标的可衡量性和实际操作性，确保各项指标能够真实反映预算绩效情况。合理的指标设定是预算绩效管理的基础，通过遵循以上原则和方法，可以确保指标的全面性和有效性，为组织或项目的成功提供有力保障。4.3绩效评价在“预算绩效管理规章制度”的“4.3绩效评价”部分，应当详细规定绩效评价的目标、方法、程序和标准，确保绩效评价工作的科学性和公正性。以下是一个可能的内容框架：（1）目标与原则目标：绩效评价旨在全面评估预算资金使用效果，促进资源优化配置，提高财政资金使用效率。原则：公平、公正、公开、科学、客观。（2）方法自评与互评相结合：部门或单位内部进行自评，并邀请其他相关部门或单位进行互评，以保证评价的全面性和准确性。定量与定性分析结合：采用定量指标反映实际结果，通过定性分析解释原因，提升评价的深度和广度。（3）程序前期准备：成立绩效评价工作组，明确评价目的、对象、范围及指标体系等。数据收集：收集必要的财务数据、业务数据及相关资料。实施评价：依据设定的指标体系进行具体评价工作。撰写报告：根据评价结果撰写绩效评价报告，提出改进建议。反馈与应用：将评价结果反馈给被评价单位，并将其作为改进措施和下一年度预算安排的重要参考依据。（4）标准绩效评价标准：根据国家相关规定制定绩效评价标准，包括但不限于经济效益、社会效益、环境效益等。评分规则：明确评分细则，确保评价过程的透明度和一致性。4.3.1评价方法预算绩效管理评价方法是指对项目支出、政策实施、预算编制等预算活动进行客观、公正、科学的评估，以衡量其投入与产出之间的关系，以及项目实施的效果和效率。为确保预算绩效管理的科学性、公正性和有效性，本制度规定了以下几种主要的评价方法：（一）定量评价方法成本效益分析法：通过对项目成本和预期效益进行量化分析，计算项目的经济效益比率，以评估项目的经济效益。比较分析法：将项目的实际支出与预算计划进行对比，分析项目执行过程中的超支或节约情况。因素分析法：对影响项目绩效的各种因素进行分析，找出关键影响因素，并对其影响程度进行评估。（二）定性评价方法专家评审法：邀请相关领域的专家对项目进行评审，提供专业意见和建议。问卷调查法：通过设计问卷，收集项目相关方对项目绩效的看法和评价。案例分析法：选取典型案例进行深入分析，总结经验和教训。（三）综合评价方法平衡计分卡法：从财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度对项目绩效进行全面评价。关键绩效指标法（KPI）：设定具体、可衡量的关键绩效指标，对项目绩效进行量化评估。绩效评分法：根据设定的评价标准和指标体系，对项目绩效进行打分。在实施评价时，应根据具体情况选择合适的评价方法，并可结合多种方法进行综合评价。同时，评价过程应遵循公正、公开、公平的原则，确保评价结果的客观性和准确性。评价结果应及时反馈给相关单位和人员，作为改进项目管理和调整预算安排的重要依据。4.3.2评价程序一、评价准备成立预算绩效评价小组，由相关部门负责人、专业技术人员和财务人员组成，负责评价工作的组织实施。制定预算绩效评价方案，明确评价目的、内容、方法、时间安排和预期目标等。收集整理相关资料，包括预算编制依据、预算执行情况、绩效目标设定、指标完成情况等。确定评价对象和范围，对评价对象进行初步筛选，确保评价的全面性和针对性。二、绩效指标测算根据评价方案，确定评价指标体系，包括定量指标和定性指标。对定量指标，进行数据收集和整理，运用统计分析和模型计算等方法进行测算。对定性指标，通过专家评审、问卷调查、实地调研等方式，进行综合评价。对测算结果进行分析，找出影响绩效目标实现的主要因素。三、现场评价组织评价小组对评价对象进行现场评价，包括实地查看、访谈相关人员、查阅相关文件等。评价小组应根据评价方案和测算结果，对评价对象进行综合评估。评价过程中，应注重听取各方意见，确保评价结果的客观公正。四、评价报告编制评价小组根据评价结果，编制预算绩效评价报告，报告内容应包括评价对象基本情况、评价过程、评价结果、存在的问题及改进建议等。评价报告应提交给预算执行部门和上级主管部门，同时抄送相关部门。评价报告经审核通过后，作为改进预算编制和执行的依据。五、跟踪改进针对评价中发现的问题，提出改进措施和建议，并跟踪督促相关部门落实。对改进措施的实施情况进行定期检查，确保绩效目标的持续改进。将评价结果纳入预算编制和执行考核体系，促进预算绩效管理的持续优化。4.3.3评价结果应用评价结果的应用是预算绩效管理中的关键步骤，它确保了评价活动能够为组织的决策提供有效、可靠的数据支持。以下是评价结果应用的详细描述：改进预算分配：基于评价结果，组织可以调整和优化未来的预算分配。这包括对资源分配进行重新评估，以确保资金被有效地用于最需要的地方，以及识别那些未能达到预期效果的领域，以便采取纠正措施。提升项目执行效率：通过评价过程，组织可以识别出哪些项目在执行过程中表现优异，哪些项目存在不足。这种信息可以帮助管理层制定或调整项目计划，以提升整体执行效率。强化风险管理：评价结果能够帮助识别潜在的风险点和问题，从而提前采取措施进行预防或缓解。这有助于减少未来可能的损失并提高组织的适应能力。促进持续改进：评价结果提供了关于如何改进流程、政策和程序的洞察。这些信息可以用来指导组织在未来实施更高效的管理实践，从而实现持续改进的目标。增强透明度和问责制：将评价结果公之于众，可以提高整个组织的透明度，并建立起一种问责文化。员工和其他利益相关者可以通过了解评价结果来更好地理解组织的表现和目标，从而增加他们对组织目标的承诺。激励员工：明确评价结果与奖励机制相结合，可以激励员工更加努力地工作，因为他们知道他们的努力和成果会被记录和认可。支持战略决策：评价结果可以为高层管理者提供关于组织当前状况和未来趋势的重要信息，帮助他们做出更为明智的战略决策。促进知识共享：通过分享评价结果，组织可以建立一个知识共享的文化，鼓励员工之间的交流和学习，从而提高整个组织的绩效。评价结果的应用对于预算绩效管理至关重要，它不仅有助于改善当前的预算分配和项目执行效率，还能够为组织的长期发展奠定坚实的基础。五、预算绩效监督与考核本部分规章制度旨在明确预算绩效监督与考核的具体要求、实施步骤及相应的责任机制，以确保预算绩效管理全过程的合规性、有效性和公正性。以下是详细内容：一、预算绩效监督预算绩效监督是预算绩效管理的重要环节，旨在确保预算执行的效率与效果。本制度要求建立独立的预算绩效监督体系，包括但不限于以下方面：监督主体：设立专门的预算绩效监督小组，由具有专业知识和实践经验的人员组成，全面负责预算执行的监督管理工作。监督内容：对预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等进行全程跟踪监督。监督方式：采用定期报告、专项检查、现场调研等多种方式，确保监督工作的全面性和及时性。二、预算绩效考核预算绩效考核是对预算执行结果的评价和反馈，以优化预算管理流程和提高资金使用效益。本制度对预算绩效考核的规定如下：考核标准：制定科学、合理、可操作的考核标准，包括定量指标和定性指标，确保考核结果的客观性和公正性。考核流程：明确考核程序，包括考核准备、数据收集、分析评价、结果反馈等环节，确保考核工作的有序进行。考核结果应用：将考核结果作为优化预算管理、改进工作措施、激励约束机制的重要依据。三、责任机制为确保预算绩效监督与考核的有效实施，本制度建立责任机制，明确各级职责和相应责任追究机制。具体包括：各级职责：明确各级管理人员在预算绩效监督与考核中的职责和权限，确保工作的顺利进行。问责机制：对于在预算绩效监督与考核中发现的问题，依法依规追究相关人员的责任，确保制度的严肃性和权威性。四、持续改进为不断完善预算绩效监督与考核制度，本制度要求建立持续改进机制，包括定期评估制度效果、收集反馈意见、及时调整完善相关规定等，以确保预算绩效管理工作的持续改进和提高。预算绩效监督与考核是预算绩效管理的重要组成部分，本制度通过明确监督主体、内容、方式，考核标准、流程、结果应用，以及责任机制和持续改进要求，确保预算绩效管理全过程的合规性、有效性和公正性。5.1监督机制为了保证预算绩效管理制度的有效实施，必须建立一套完善的监督机制。监督机制应包括内部审计、外部审计以及日常监控三个层面。首先，内部审计是监督机制的重要组成部分。内部审计部门应定期对预算绩效管理的各项活动进行审查，检查是否存在未按计划执行的情况，核实各项预算是否准确无误地用于其预期用途，同时评估绩效目标设定与实现的效果，并提出改进建议。内部审计的结果应及时反馈给相关部门，以促使改进工作流程和提升绩效管理水平。其次，外部审计也是不可或缺的一部分。通过聘请独立第三方机构进行定期或不定期的审计，能够有效检验预算绩效管理的合规性和有效性。外部审计报告应当公开透明，以便于公众监督。审计结果将直接反映预算绩效管理的实际成效，有助于及时发现并纠正问题，从而保障政策目标的顺利实现。此外，日常监控也是监督机制中非常重要的一环。各部门和单位应定期汇报预算绩效管理的进展，管理层也应加强日常巡查，确保所有预算资金均按照既定的用途和标准使用。对于偏离既定绩效目标的情况，应及时采取纠正措施，并将这些信息及时上报，确保整个管理体系能够持续优化。建立科学合理的监督机制对于确保预算绩效管理制度的有效运行至关重要。通过多方面的监督手段，可以及时发现并解决问题，进一步提高预算绩效管理的整体水平。5.1.1内部监督（1）监督目的内部监督是确保预算绩效管理有效实施的关键环节，旨在通过系统化、规范化的监督机制，保障预算编制、执行、监控和评价等各个环节的合规性、合理性和有效性。（2）监督原则依法依规：监督工作应遵循国家相关法律法规、财务管理制度以及本组织内部规定。全面覆盖：监督应涵盖预算管理的各个环节，包括但不限于预算编制、审批、执行、调整、监控和评价。客观公正：监督人员应保持独立性和客观性，确保监督结果的公正性。注重实效：监督工作应注重实际效果，及时发现并纠正问题，提高预算绩效管理水平。（3）监督机构与职责成立专门的预算绩效管理监督机构，负责预算绩效管理的监督工作。明确监督机构的职责包括制定监督计划、开展监督活动、出具监督报告、提出改进建议等。监督机构应定期向预算绩效管理委员会报告监督工作情况。（4）监督程序制定详细的监督计划，明确监督目标、范围、方法和时间安排。通过问卷调查、访谈、实地检查等方式收集信息，对预算绩效管理情况进行全面了解。对收集到的信息进行分析和评价，识别存在的问题和风险。根据问题的性质和严重程度，提出改进建议并督促相关部门进行整改。定期对监督结果进行复核和评估，确保监督工作的有效性和准确性。（5）监督结果运用将监督结果作为预算绩效管理的重要依据之一，用于调整预算安排和优化资源配置。对于发现的问题和违规行为，依法依规进行严肃处理，追究相关人员的责任。将监督结果与绩效考核、奖惩等挂钩，激励各部门提高预算绩效管理水平。将监督成果及时上报上级主管部门或领导，为决策提供有力支持。5.1.2外部监督为确保预算绩效管理的规范性和有效性，本规章制度规定以下外部监督机制：审计监督：财政部门应定期对预算执行单位进行审计，重点关注预算编制、执行、调整和绩效评价等环节，确保预算资金使用的合规性和绩效目标的实现。社会监督：通过媒体公开预算绩效管理相关信息，接受社会公众的监督。任何单位和个人均有权对预算绩效管理中的违法行为进行检举和控告。第三方评估：根据实际情况，可聘请具有资质的第三方机构对预算绩效管理进行全面评估，评估结果作为改进预算绩效管理的重要依据。上级部门监督：上级财政部门和预算执行单位的上级行政主管部门对下级单位的预算绩效管理进行定期或不定期的检查和指导，确保绩效管理工作的落实。信息反馈机制：建立预算绩效管理信息反馈机制，及时收集、整理和分析各方反馈意见，对存在的问题进行整改，不断优化预算绩效管理流程。通过以上外部监督措施，加强对预算绩效管理的监督力度，提高预算资金使用效益，促进政府治理体系和治理能力现代化。5.2考核办法（1）考核原则（1）公开、公平、公正原则。在绩效考核过程中，确保所有员工都能清楚地了解考核标准和程序，保证考核的透明性。（2）目标导向原则。绩效考核应围绕组织目标和个人目标进行，确保员工的努力方向与组织发展保持一致。（3）激励与约束并重原则。通过合理的考核结果反馈，既能够鼓励优秀表现，又能够对不达标的员工进行必要的约束和指导。（2）考核内容（1）工作业绩考核。根据岗位职责要求和实际完成情况，评价员工的工作效率、质量、创新能力等方面的表现。（2）能力素质考核。评估员工的知识水平、技能掌握以及个人素质，包括团队合作精神、领导能力、沟通能力等。（3）工作态度考核。关注员工的工作积极性、责任感、敬业程度以及遵守公司规章制度的情况。（3）考核方式（1）自我评价。鼓励员工对自己的工作进行反思和评价，以便更好地认识自己的优势和不足。（2）同事互评。通过同事之间的相互评价，促进团队成员之间的沟通和协作，提高团队整体绩效。（3）上级评价。由直接上级对下属进行评价，以便于及时了解下属的工作表现和成长需求。（4）客户反馈。对于涉及客户服务或销售类岗位的员工，可以引入客户满意度调查作为考核的一部分。（4）考核周期（1）季度考核：每季度进行一次全面考核，总结员工当季的工作表现和成果。（2）半年考核：每半年进行一次中期考核，重点关注员工半年内的工作进展和改进空间。（3）年度考核：年终进行全面考核，评价员工全年的工作成绩和职业发展状况。（5）考核结果应用（1）奖惩制度：根据考核结果实施奖惩措施，对于表现优异的员工给予奖励，对于表现不佳的员工采取相应的改进措施或调整职位。（2）培训与发展：将考核结果作为员工培训和发展的重要依据，针对需要提升能力的员工提供相应的培训机会。（3）人事变动：根据考核结果决定员工的晋升、调动或其他人事安排。（6）考核流程（1）制定考核计划：根据公司战略目标和部门特点，制定具体的考核计划和指标体系。（2）组织实施：按照考核计划开展各项考核活动，确保考核工作的顺利进行。（3）结果收集与分析：收集各部门的考核数据，进行综合分析，为管理层决策提供依据。（4）反馈与沟通：及时向员工反馈考核结果，并进行必要的沟通和解释，帮助员工理解考核标准和结果。5.2.1考核内容预算绩效管理规章制度之考核内容（第5章：考核与评估第2节：考核内容第1条）一、预算执行情况考核内容本部分主要考核预算实施过程中的执行情况和结果，包括但不限于以下几个方面：预算目标的完成情况：考核预算收支是否按照既定的目标进行，目标完成情况是否达到预期效果。预算执行进度：考核预算执行的进度是否符合计划要求，是否存在延期现象。预算资金使用效率：考核预算资金的分配和使用是否合理，资金使用效率是否达到预期目标。预算调整情况：考核预算调整是否符合规定的程序和条件，调整的原因和效果是否合理有效。二、绩效管理成效考核内容本部分主要考核绩效管理的实施效果和成效，包括但不限于以下几个方面：绩效目标的设定与实施情况：考核绩效目标的设定是否合理、明确，实施过程中是否达到预期效果。绩效评估机制的建设与实施情况：考核绩效评估机制的建设是否完善，实施过程中的合理性和有效性。绩效结果反馈与改进情况：考核绩效结果反馈是否及时准确，针对反馈结果进行的改进措施是否有效。三、工作人员绩效考核内容本部分主要对预算绩效管理相关工作人员的绩效进行考核，包括但不限于以下几个方面：工作任务完成情况：考核工作人员是否按时完成分配的工作任务。工作质量情况：考核工作人员的工作质量是否符合标准和要求。业务水平提升情况：考核工作人员在学习业务知识和提升业务水平方面的表现。具体涵盖掌握预算绩效管理相关知识、技能的提升情况以及参加培训等情况。以上各项考核内容应根据实际情况进行具体细化和量化，确保考核的公正性和准确性。同时，考核结果应与奖惩措施挂钩，以推动预算绩效管理的持续改进和提升。5.2.2考核程序在制定“预算绩效管理规章制度”的考核程序时，应确保其清晰、透明且具有可操作性。以下是“5.2.2考核程序”的一段示例内容：（1）目标设定：首先，各责任部门需根据年度预算编制绩效目标，并将其纳入部门年度工作计划中。绩效目标应具体、可测量、可实现，并与部门的整体战略目标相一致。（2）任务分解：责任部门需将绩效目标进一步分解为具体的任务和子目标，明确每个任务的责任人、完成时间以及预期结果。这有助于确保所有相关人员都清楚自己的职责所在。（3）过程监控：实施过程中，应定期对各项任务的执行情况进行跟踪和监督，及时发现并解决存在的问题，确保项目按计划顺利推进。（4）结果评估：项目完成后，应进行全面的绩效评估，评估指标包括但不限于任务完成情况、成本控制效果、服务满意度等。评估结果将作为改进措施的重要参考依据。（5）奖惩机制：根据评估结果，对于表现优秀的个人或团队给予表彰奖励；而对于未能达到预期目标的，应采取相应的整改措施，并视情况给予一定的处罚或指导帮助。（6）持续改进：建立绩效反馈机制，鼓励员工提出改进建议，不断优化绩效管理体系，提高整体工作效率和效益。5.2.3考核结果运用考核结果的运用是预算绩效管理中的关键环节，它直接关系到预算资金的有效分配和合理使用。为充分发挥考核结果的指导作用，提升预算管理水平，特制定本考核结果运用规定。一、考核结果与预算安排挂钩根据考核结果，对预算执行情况良好的部门或项目，优先安排下一年度的预算资金；对考核结果较差的部门或项目，则相应减少预算资金安排，甚至暂停拨款。通过这种方式，形成鲜明的奖惩机制，引导各部门或项目提高预算执行效率。二、考核结果与资源配置优化考核结果可作为资源配置的重要依据，对于绩效突出的部门或项目，可给予更多的资源倾斜，如增加人力、物力、财力等投入，以支持其进一步提升绩效。同时，也可对绩效不佳的部门或项目进行资源调整，确保资源能够用于最需要且最具绩效的项目上。三、考核结果与激励约束机制结合将考核结果与员工的绩效考核、晋升、奖惩等紧密结合起来，形成有效的激励约束机制。对于考核成绩优秀的员工，除了给予物质奖励外，还可优先考虑晋升机会；对于考核成绩较差的员工，则需进行相应的处罚，如降职、降薪等。通过这种方式，激发员工的工作积极性和责任感，促进预算绩效管理的持续改进。四、考核结果与反馈改进机制互动考核结果不仅是对各部门或项目的绩效评估，也是发现问题、反馈改进的重要契机。应建立完善的反馈机制，及时向相关部门或个人反馈考核结果，并提出改进建议。同时，鼓励各部门或个人针对考核中发现的问题进行深入剖析，查找原因，制定并落实改进措施，不断提升自身预算绩效管理水平。五、考核结果与战略规划调整关联将考核结果作为战略规划调整的重要参考依据，通过对长期和短期考核结果的连续分析，可以洞察组织发展战略的实施效果，发现潜在问题，进而调整战略规划，确保预算绩效管理与组织整体发展目标相契合。六、预算绩效信息管理为确保预算绩效管理工作的科学性、规范性和有效性，特制定以下预算绩效信息管理制度：信息收集与整理预算绩效信息管理应全面收集预算编制、执行、监督和评价过程中的各类数据和信息，包括但不限于预算编制依据、预算执行情况、绩效目标完成情况、绩效评价结果等。收集的信息应真实、准确、完整，并按照规定的格式进行整理和归档。信息共享与公开预算绩效信息应实现内部共享，确保各部门、各单位之间的信息互通有无。同时，根据国家相关规定和信息公开的要求，适时公开预算绩效信息，提高预算绩效管理的透明度，接受社会监督。信息平台建设建立预算绩效信息管理平台，实现预算绩效信息的集中存储、处理和分析。平台应具备以下功能：（1）预算编制、执行、监督和评价信息的录入与查询；（2）预算绩效数据的统计分析与可视化展示；（3）绩效评价结果的反馈与改进措施的建议；（4）预算绩效信息的检索与导出。信息安全与保密预算绩效信息涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私，应加强信息安全与保密工作。具体措施包括：（1）制定信息安全管理制度，明确信息安全管理责任；（2）采用加密技术，确保信息传输和存储的安全性；（3）对涉密信息进行分类管理，严格控制访问权限；（4）定期对信息系统进行安全检查和漏洞修复。信息更新与维护预算绩效信息管理应定期更新，确保信息的时效性和准确性。信息维护工作包括：（1）及时更新预算绩效数据，确保数据的实时性；（2）对已过时的信息进行归档处理，避免信息冗余；（3）对信息平台进行定期维护，保障系统稳定运行。信息培训与宣传加强预算绩效信息管理人员的业务培训，提高其信息收集、整理、分析和应用能力。同时，通过多种渠道开展预算绩效管理宣传，提高全体工作人员对预算绩效管理的认识，营造良好的预算绩效管理氛围。6.1信息收集与整理为了确保预算绩效管理规章制度的有效性和实用性，必须对相关信息进行系统的收集与整理。以下是信息收集与整理的步骤：确定信息来源：明确信息的来源，包括内部数据、外部报告、专家意见等。这些信息将用于评估项目执行情况和预算使用情况。建立信息收集机制：制定详细的信息收集计划，包括收集的频率、方法和工具。例如，可以使用项目管理软件来跟踪项目进度和成本支出。数据清洗与验证：在收集到原始数据后，需要进行数据清洗和验证工作，以确保数据的准确性和完整性。这可能包括去除重复记录、纠正错误数据、填补缺失值等。分类与编码：根据项目类型、部门、时间等因素，对信息进行分类和编码。这将有助于提高信息检索的效率和准确性。建立数据库系统：利用专业的数据库管理系统，如Access或SQLServer，建立预算绩效管理数据库。该数据库应具备良好的数据结构设计、查询功能和安全性。定期更新与维护：定期更新信息库，确保数据的时效性和准确性。同时，对数据库进行维护，解决可能出现的问题和故障。分析与报告：通过对收集到的信息进行分析，可以得出预算绩效管理的初步结论。此外，还可以编制详细的报告，向相关利益方展示预算绩效管理的成果和改进方向。通过以上步骤，可以确保信息收集与整理工作的顺利进行，为预算绩效管理规章制度的有效实施提供有力支持。6.2信息分析与报告6.1在预算绩效管理过程中，信息的分析和报告是非常关键的环节，有助于决策者及时获取准确信息，从而做出科学决策。以下是关于信息分析与报告的具体内容：6.2信息分析：（1）数据收集：收集与预算绩效管理相关的所有数据，包括但不限于预算执行进度、绩效目标完成情况、成本收益分析等。（2）数据分析：运用财务分析、统计分析等方法，对收集的数据进行深入分析，以揭示预算执行的状况、问题及其原因。（3）风险评估：基于数据分析结果，对预算执行的潜在风险进行评估和预测，包括市场风险、财务风险、操作风险等。（4）信息整合：将分析得到的信息进行整理，形成系统的分析报告，以便于决策者理解和使用。6.3报告制度：（1）报告周期：信息分析与报告应按预定的周期进行，如每月、季度或年度。在特殊情况下，如重大事件或突发事件发生后，应及时进行报告。（2）报告内容：报告应包含预算执行情况、绩效目标完成情况、风险分析、问题及其解决方案等内容。（3）报告形式：可以通过书面报告、电子文档、会议汇报等形式进行。对于重要的