银行会计实务-项目三对公存款业务的核算资料教程

项目三

对公存款业务的核算目录银行存款账户的开立与管理1活期存款和定期存款的核算2存款利息的计算与会计处理3

喜泰公司因办理日常转账结算和现金收付需要开立一个账户，银行工作人员应建议开设什么账户？任务导入

二、各种单位存款账户的特点基本存款账户用途：日常转账结算和现金支付特点：主办账户、只能通过一家银行开设一个基本存款账户所需材料：营业执照正本、有关部门证明、批文、承包协议、开户许可证一般存款账户用途：借款转存、借款归还特点：在基本存款账户以外的账户开立；可以办理现金缴存，不得办理现金支取。所需材料：开设基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证、借款合同等专用存款账户用途：特定用途资金进行专项管理和使用特点：专款、专用、专项管理所需材料：开设基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证等临时存款账户用途：临时机构或临时经营活动发生的资金收付和现金支取业务特点：有效期不超过2年，临时活动结束后注销账户所需材料：工商行政管理机关核发的临时执照或其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文三、单位存款账户的设立和管理（一）业务流程受理申请依据规定审核资料建立客户信息预开账户激活账户发售支票打印签章发送主机记账交柜小贴士：单位活期存款可分为支票户和存折户两种。（二）账户管理的有关规定存款人只能在银行开设一个基本存款账户。存款人应严格按照国家有关法规办理结算业务，不得出借，出租银行存款账户，不得利用银行存款账户套取银行信用。中国人民银行负责基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。单位存款账户的所有权和使用权归单位，银行应保证其权益，除国家政策规定外，不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。

喜泰公司会计员李明到银行办理单位活期支票户的支取现金业务，银行工作人员应该怎样处理？任务导入

一、核算单位活期存取款业务1、核算单位活期账户续存现金业务任务二

活期存款和定期存款的核算受理审核点收现金输入信息打印签章交柜账务处理借：库存现金贷：吸收存款——×单位活期存款（支票户或存折户）2、核算单位活期存款账户支取现金业务受理审核输入信息配款打印签章交柜账务处理借：吸收存款——×单位活期存款（支票户或存折户）贷：库存现金3、定期对账每季度末11月末随时对账核对账务二、核算单位定期存款业务1、核算存入定期存款业务受理查询审核预留印鉴预开激活打印签章交柜后续处理借：吸收存款——×单位活期存款

贷：吸收存款——×单位定期存款2、核算支取定期存款本息业务受理查询计算利息输入计息信息输入销户信息签章交柜后续处理（1）将利息计入存单（结息）：

借：利息支出——单位存款利息支出（未预提的数额）

应付利息——××存款户（已预提的数额）

贷：吸收存款——××单位定期存款（2）支取本息：

借：吸收存款——××单位定期存款（本利和）

贷：吸收存款——××单位活期存款喜泰公司会计员将自己公司闲置的活期存款转为一年的定期存款，到期后，银行应把本息转入喜泰公司开立的活期存款账户，银行的工作人员具体应怎样操作？任务导入任务三存款利息的计算与会计处理一、熟悉单位存款计息的一般规定计息本金以元为单位，元以下不计息；利息计算到分位，分以下四舍五入。年利率用“%”表示，月利率用“‰”表示，日利率用“‱”表示。一般规定利息＝累计计息积数×日利率日利率＝月利率÷30

月利率＝年利率÷12日利率＝年利率÷360计算公式二、核算活期存款利息（一）熟悉活期存款计息的规定1.主要规定活期存款利息按计息日挂牌公告的活期利率计算。单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。2、计息方法余额表计息法适用于存款余额变动频繁的存款户。乙种分户账计息法适用于存款余额变动不多的存款户。三、运用余额表计息法计算利息编制会计分录：（1）计息时借：利息支出――存款利息支出贷：应付利息――××单位每日营业的终了，将计息分户账最后余额填入表内，求得累计计息积数，并据此计算利息。（2）结息时借：应付利息――××单位（已预提的利息）利息支出——存款利息支出（未预提的利息）贷：吸收存款――××单位活期存款户四、核算定期存款利息存期按对年、对月、对日计算。对年按360天，对月按30天计算，如有零头天数则按实际天数计算。确定实际存期按照存单开户日挂牌公告的同档次利率计付利息，不分段计息；节假日的相关规定；过期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；

存期内的仍按存入日挂牌公告的同档次利率计息。

确定利率按季计息，到期支取时结息。计息时：借：利息支出――存款利息支出贷：应付利息――××单位结息时：借：应付利息――××单位