2023年财务管理制度

2023年财务管理制度

2023年最新财务管理制度1一、学校财务工作任务

认真贯彻执行11级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使月，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的

使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效

使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，

结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业赛、基建经费和学校预算外收入应分开管理,

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的

开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b）学校根据二级下达的当年经费数，安排相关工作。

C）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原贝1],

并自觉接受审计部门的.审计，若确需要更改项目，须经领导签字

批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财

务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审

核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部

门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，

采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在

5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a）学校财务弗门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审

核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规

定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过

会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实,

帐目清楚，数字准确，资料齐全。

C）财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的

明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报

表。编造的各种报表，经主管校领导盲阅同意后，报上级主管部

Iio

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会

计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资

料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交

清册，送交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合

理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于

不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒

绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务雷门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进

行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安

全。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员

组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工

作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金

筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工

作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续

完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时

向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。2023年最新财务

管理制度2

根据集团公司对物业公司各小区实行指标管理、独立核算的

要求，结合公司业务管理的需要，为？做好各小区财务收支管理

工作，特制定本办法。

一、预算管理

1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得

开支。

2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况,

编制、上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后,

报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据,

可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编

制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相

关领导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预

算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章使用规定：

1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购买）、

统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销

数量及号码。

2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保

管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专

用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，

同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

3）收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。

领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部

交回收据并结清核销。

4）各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一

开具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容

应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记

账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的

业主，出纳（或物业管理员）根据收费通知单开具发票，并在物

业财务部做好登记，款项入账后核销。

5）收据填写要求：

①据实填写°即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不

得弄虚作假，做到准确无误。

②字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章

或写明“作废”字样，再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其

它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

1）各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务

专用章的统一票据。其他任何票据或示加盖财务专用章的票据不

得使用。

2）已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥

善保管，并及时入账。

3）以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进

帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。

4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所

收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳

入账，并进行核销。

3、支出规定

1）工资费用。各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算

本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业

总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对

无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。

2）员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、

节日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟

定方案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。

3）维修费用。小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总

经理一预算部一总工办一总裁。

4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招

待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预

算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报

销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始

票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票,

单据项目必须填写齐全，特别是本公司全称、地点、费用项目等

必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定

的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用项目，应呈

报物业公司，说明情况，阐明超支原因，经物业公司总经理同意

后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。

5）水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专

用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支

付c小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费

的正常支付。

6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签

字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加

盖财务专用章及法人章进行支付。

4、资金报表:

1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司

财务汇总后报公司领导。

2）报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）

收取的物业管理费;

2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、

宽网费、摊位费、特约维修费等；

3）主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部

门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、

保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。

4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。下设明细

科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社

会保险费及其他；

5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间

的保证金等。

2、会计报表

1）各小区财务结账日期为月末最后一天。

2）小区会计人员应于次月的.3日以前将各小区的会计报表

经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应

将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。

3）小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，

次月10日前编报二月预算执行情况报表。

四、档案保管

1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交

由物业公司财务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求

进行整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将

上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会干每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括

收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账

证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容

以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对

于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及

时上报。

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单,

确保双方帐务清楚。

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现

问题应及时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进

行不定期联合检查或抽查。

6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司

各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负

有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票

据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关

责任人全额赔偿。

本办法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。2023年最

新财务管理制度31、总则

(1)所有款项的支付，须经公司主管

(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法

人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专

人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记；

(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的

支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管

(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发

票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给

第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管

（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不

得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管

3、行政费用支出管理制度

（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管

（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管

3、公司差旅费开支制度

（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补

贴；

（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:

①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

B、一般职员，房租标准为100元/日。

②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市

内交通费每人6元/日。

（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或

带队经理说明原因，报经公司主管

4、车辆维修费及汽油费管理制度

(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点,

维修费用一般采取银行转账的方式结算；

(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支

付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

(3)公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理；

(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

(3)办公室财产台账为财务部附设账册；

(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、

定期通报；

(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议

的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公

室统一安排；

(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的'发放标准由公

司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度

(1)公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的

零星开支;

(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管

(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准

后方可实施；

(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需

领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款

还回时财务开冲账收据给经办人；

(5)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管

(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开

户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责

任；

(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。2023

年最新财务管理制度4

1、公司财产的范围

(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、

工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在

(3)凡单项价值在

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具

由办公室归口管理；

(2)公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等

由工程部归口管理；

(3)办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,

应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织

公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场

询价工作，经财务部会签，报公司主管

(2)财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单

一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理

报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经

部门经理同意，报办公室审批，公司主管

(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭

据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手

续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,

年终必须进行一次全面的盘点清查；

(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的.，均应填报

损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失

的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门

应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管

(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资

产，使用部门应查明原因，如实上报；

属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然

灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理

意见。2023年最新财务管理制度5

根据国家财政部、教育部《中小学财务制度》的规定，为进一

步规范我校财务管理，结合我校实际情况，特制订本制度：

一、报账员必须热爱财务工作，坚持原则，熟悉财经纪律与

法规，责任心强，乐于为教师服务，在校长领导下，负责办理学

校的财务收支事宜，负责逐日记好现金出纳账(内容摘要应作详

细记载，校长未审批的、违反财经纪律与法规的'发票有权拒付)，

负责记好本校固定资产账。

二、校公用经费应保证学校正常运转，开展教学活动和后勤

服务等方面的开支。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师

培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差

旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房

屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

教师培训费按学校年度公用经费预算规定安排，用于教师按

照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助

费、住宿费等开支。

三、各校每期收费，由学校汇总后上缴区财政，从区财政拨

回后学校方可使用。学校一切财务收支由报账员统一办理，教职

工个人在未受校方委托的情况下，不得擅自办理任何收支事宜。

学校一切收入必须及时如数入账，不准私设“小金库”。如发现

设有“小金库”，追缴现金及支出款，并对第一责任人进行处理。

四、学校一切开支本着节约的原则，专款专用，开源节流。

对教师极为敏感的开支，事先要在教师会上征求意见，如时间不

允许，事后必须向教师加以说明。学校平时开支。

五、学校要将经费使用情况定期在校内外公布，接受师生和

群众的监督。

六、报账员必须严格执行财经纪律，对审批后的发票的合法

性、真实性负全部责任。

七、学校开支所取得的票据必须为正规税务票据，发票填写

内容必须完整（单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、大小

写），三章齐全（经手人、证明人或验收人、审批人）。所取得的发

票涂改无效，手续不全、大小写不符者一律拒报。

八、禁止一切促销征订活动进校园。学校和教师不得强制学

生统一购买辅导教材，课外读物，报刊、杂志等；不得强制学生

统一购买生活和学习用品C

九、以上管理制度与上级管理规定有抵触的按上级规定执行。

2023年最新财务管理制度6

为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、

法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资

金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。

第一条会计、出纳人员岗位职责

一、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪

律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核

算、会计监督。

二、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、

铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。

三、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项

收支业务。做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格审查各种

收、付款凭证，对不合法、不合理、入合规定以及不按规定程序

办理的原始凭证不予报销。

四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。

五、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，

经主要领导签字后，方可报销。

第二条差旅费报销

一、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同

意后，方可报销差旅费。

二、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突

破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。

第三条医疗费报销

一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。

二、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院

的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时,

必须有县级以上医院的.诊断书、住院证明、发票，方可按规定报

销（纳入“两基"办'报）。

第四条招待费报销

一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主

要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接

待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，

坚持节俭原则。

二、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不

予报销，费用自理。

第五条借款制度

一、出差或其他原因需向财务借款的，先由借款人注明用途，

由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款

还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的

必须经会议讨论通过。

二、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要

借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方

可借出。

三、一律不允许将公款借给非本单位人员。

四、凡欠款未还清者，不允许再借款。2023年最新财务管理

制度7

一、总则

1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务

制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计

核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库

管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。

(二)会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账

款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、

材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗

制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度

建设；

(3)监督财务制度执行；

(4)执行财务稽核、综合分析职责；

(5)审核对外报表并签字；

(6)组织会计培训、会计考核；

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情

况负相应责任；

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的

损失负责；

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失

负责；

(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

(12)对未做好财务分析工作负责；

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；

(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，

如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并

上呈总裁意见书；

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检

查并提出奖惩意见；

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权

要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和

盘点；

(23)负责组织实施会计电算化方案；

(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算；

①审查采购调查报告；②审查申购计划；③审查采购入库单、

申购单是否一致；④审查入库单各项是否准确无误：⑤审杳采购

结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；⑥采

购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧

审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组；

①审查营业日报各项目；②审核收银记录本；③审核折免单

据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；⑥登记收

入，应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核算；

④制定企业固定资产目录和折旧单据；⑤登记固定资产明细账；

⑥固定资产清理整顿。

⑷成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办

法；③成本费用的归集与分配；④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表；②分配计算；③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细

账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材

料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月

终财务分析；⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；

(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时

存入银行；

(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；

(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手

续；

⑹各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用

都须总裁签字盖章方为有效;

（7）积极配合会计做好，对账、报账工作；

（8）配合会计做好各种账务处理；

（9）现金收支应立即加盖印记并登记；

（10）配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

（五）会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任；

2、库管分为原材料库管和财产库管；

3、会计核算纽由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

（一）分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。

（二）资产管理

1、外购资产（固、低）以实际支付价款加上合理费用（运输、

税费等）为计账金额。

2、内部调拨：（1）有账面价的按原账面价；（2）无价的'以估

计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价值入账,

可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价

格（原材料的管理参见《存货管理》）其差异通过“材料成本差异

核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通

过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其

他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行（绩效考核照三年计

算）。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额（100元以下）一

次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大（房租等）的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小（100以内）的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人

头，通过“其他应收款”核算。

（三）负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通

过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账

依据，应建立明细账。

（四）收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益（冲费用或成本）。

3、收入按门店设置明细账。

（五）成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、

包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）。

3、费用内容：除成本、资产外的一切费用（包括门店消耗的

一次性用品）。

（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

（一）原始凭证审核

1、收款凭证

（1）收据：经出纳、交款人签字；

（2）缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记

录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录

须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊

现金支付（有总裁口头指令）须补办领款手续；

(3)银行进账单；

⑴、(2)、⑶于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其

发票或收据的合法附件；

(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合

法附件；

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件：

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度；

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖

“附件章”。

3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会

计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总

裁，总裁复核后传递会计处。

(二)记账凭证处理

1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方

可）。

3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填

写“无单据证明“，经会计签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编

制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证：

（1）原始凭证不合格；（2）金额与原始凭证不符；（3）记账内容

与原始凭证内容不符；（4）原始凭证签字不全的；（5）收付凭证未

盖出纳印签的；（6）填制人员未盖章的；（7）修改处未盖章的；（8）

科目运用错误的。

7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：

（1）检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否

签字；

（2）付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应

查明，由经办人补齐；

（3）对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否

经过对方同意；

（4）对外付款凭证是否盖有对方单位财务章（公司章）或领款

人是否签字;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否

扣除，并已填写实付金额；

(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是

否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；

(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺

序编号，年终时编列账册总号；

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次；

(2)分类账、总账每月结一次；

(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；

(4)结转时应清理的事项：

①预收、预付账产；②应收应付账产；③待摊费用；④预损

费用；⑤折旧账产；⑥账实、账证不相符的调整事项；⑦各项损

益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余

分类账总须启用新账薄。

（四）报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及

时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账（电脑），以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得陵意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄

写备份。

（五）其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项：

（1）账册数及名称；（2）各科目余额；

3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，

交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接

记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额（100元以下）一

次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大（房租等）的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小（100以内）的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应是立三级账。

13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人

头，通过“其他应收款”核算。

（三）负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通

过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账

依据，应建立明细账。

（四）收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益（冲费用或成本）。

3、收入按门店设置明细账。

（五）成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、

包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）。

3、费用内容：除成本、资产外的一切费用（包括门店消耗的

一次性用品）。

（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。2023年

最新财务管理制度8

第一章总则

第一条为加强乡镇财务管理，规范乡镇财收支行为，根据《中

华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工

作规范》等有关财经法现，结合乡镇实际，特制定本制度。

第二条本制度主要对乡镇机关事业单位（不含垂直管理和独

立核算单位，下同）的现金、银行存款、固定资产、支出等内容进

行规范管理。

第三条乡镇政府负责人对本乡镇财务管理工作负领导责任，

乡镇财政分局依照本制度具体履行乡镇财务管理职能。

第四条乡镇财政分局应按照《赫章县乡镇标准化建设实施方

案》的要求，明确局内人员分工及岗位职责。

第二章现金管理

第五条乡镇财政分局出纳人员负责乡镇现金的收付、保管工

作。现金管理实行钱账分管；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保

管，收入、费用、债权、债务等账目的登记工作；会计人员也不得

兼任出纳工作。

第六条乡镇财政分局应设置专门场所和工具保存库存现金。

第七条库存现金实行限额管理，一般不超过三天日常报销额，

超过部分要及时送存开户银行。

第八条乡镇不得坐支现金，乡镇现金收入应于当日送存开户

银行，并连同发票及交款单送交相关会计人员记账。当日送存确

有困难的'，经单位负责人批准，可于第二日送存，支出再向银行

领取。

第九条现金开支范围：

1,未纳入工资统发的职工工资、福利费，个人的劳务报酬以

及国家规定的对个人的其他支出；

2.出差人员随身携带借支的差旅费用（外出人员返回后应在3

个工作日内报账，不允许长期借款挂账）；

3.1000元以内的购置费、小额接待费等零星开支；

4.符合有关规定确需现金支付的其他支出（含食堂支出等）。

第十条出纳应根据真实、合法、完整、手续齐全（要有经办人、

乡镇分管财务的副职、财政分局分局长（或副分局长）的签字，单

位如有特别规定的，还要适用特别规定）的原始凭证办理收付手续,

并将办理后的原始凭证移交会计人员。对不真实、不合法的凭证

有权不予受理，并向单位负责人报告;对不完整、手续不齐全的，

应退回经办人，要求更正。

第十一条出纳应对现金收支逐日逐笔登记现金日记账，每日

终了，要将现金实存与账存相核对，做到账款相符。

第十二条县财政局和乡镇要不定期检查现金使用和保管情况,

确保现金安全。现金盘盈、盘亏的，严格按相关规定处理。2023

年最新财务管理制度9

一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，

积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、

企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际

业务，特制定本制度。

二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内

设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务

工作。

三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管

稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。

四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核

算与监督。

五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，

建立现金管理办法。

六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限

额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。

七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，

保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职

工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。

八、公司职工有困难需要借款的,，借款人填写借款单，注明

个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且

及时还清借款，否则下次不予借支。2023年最新财务管理制度10

第一章总则

第一条为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞

争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及管理

要求，制定本规定。

除了规定另有规定外，物业管理企业执行，《施工、房地产开

发企业财务制度》。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理

企业（以下简称企业），也包括国有企业、集体企业、私营企业、

外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司；股份有限

公司等各类组织形式的企业。

第二章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产

权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备

维修基金。

房屋共用部位维修基金是指专项月于房屋共用部位大修理的

资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、

梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、

楼内车库等。

共用设施设备维修基金是指专项月于共用设施和共用设备大

修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、

加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消

防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、油、井、室外停车场、游泳

池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长期负债管理。

代管基金应当专户存储，专款专月，并定期接受业主管理委

员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。

代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、

使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用

人提供的管理用房、商业用房、共用设施设备，应当设立备查帐

簿单独进行实物管理，并按照国家法律、法规规定或者双方签订

的合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。

管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企

业提供的办公用房。

商业用房是指业主管理委员会或者物业产权限、使用人向企

业提供的经营用房。

第六条企业支付速达软件的管理用房和商业用房有偿使用

费，经业主管理委员会或者物凿权人、使用人认可后转作企业代

管的房屋共用部位的维修基金；企业文付的共用设施设备有偿使

用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企

业代管的共用设施设备维修基金。

第三章成本和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人

提供维修、管理和服务等过程是发生的的各项支出，按照国家规

定计入成本费用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计

入营业成本。（）营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费

用等。实行一级成本核算的企业，可入设间接费用，有关支出直

接计入管理费用。

直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、

资金及职工福利费等。

直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、

辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、资金

及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办

公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、

劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用

等。

第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营

业成本。

第十条企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者

管理费用C

第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递

延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。

第十二条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的

0.320.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回去已核销的坏

帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。

收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第四章收入及利润

第十三章营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动

所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第十四章主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为

物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括

物业管理收入、物业经营收入和物业大维修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性

服务收入、公从代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、

使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收

入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、

使用人的委托，对房屋共用部位、共月设施设备进行大修取得的

收入。

第十五条企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收

取价款的凭证时确为营业收入的实现。

物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用

人签证认可后，确认为营业收入的实现。

企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付

款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的,付款日期确认

为营业收入的实现。

第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外

收支净额以及补贴收入。

第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和

其他补贴。

第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利涧。

主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减

去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。

营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。

其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业

务缴纳的税金及附加后的净额。

第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他

业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物

资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让

收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产

权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开

办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生

的有关成本和费用支出。

企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

企业对商业用房进行装饰装修发工的支出，计入递延资产，

在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。

第五章附则

第二十一条本规定自**年1月1日起施行。2023年最新财

务管理制度11

为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，

促进事业发展，学校经费的合理使用，增收节支，使有限的资金

发挥最佳的效益，特制定本制度：

第一条按照党的教育方针和勤俭办学的方针，管好、用好教

育经费，努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，

是学校财务、财产管理的根本任务。

第二条学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教育师职

员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主人翁态度，参与学校肿

财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好学校的财务、财

产管理。

第三条学校财务、财产管理实行统一领导，集中管理、分工

负责、权责结合，由园长审批，总务主任审核，财务人员办理收

支业务。

第四条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资

金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科

学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产

管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经

济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合

理性进行监督。

第五条加强财务的计划管理，通过调查研究、校内各部门先

造预算，由园长财务根据收入预算情况平衡后，合理调配，作来

正式预算。预算方案报总务后有计划地控制使用。一般情况下不

得随意变更计划、盲目开支。每年终结算。公布收支情况。

第六条财务预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的

年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”

的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，

保证重点、注重效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学

校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，

统一管理。预算外资金必须实行收支两。条线管理。

第七条财务人员应熟练掌握各种收费标准和各种经费支出范

围和标准。严格把关。对随意改变收支范围和标准的现象应予在

抵制。

第八条报销手续要齐全，认真执行《实物清购单》制度。

学校财产管理制度

1.财产保管要做到账目清楚、帐务相符。学校后勤要建立固

定资产账，低质易耗品账，并分门别类安排专人保管定期核对。

2.学校实行财产保管责任制。各室财务要建立登记卡，学期

初各室负责人与后勤签订保管责任书。学期末核查，如有损坏丢

失，分清责任，照章赔偿。

3.财产专管员负责建立分管财产帐。新购买的财物要及时验

收入帐。教职工领用、使用要登记、签名。每学期末，专管员要做

好财产清算、催还维护、保管等工作，并把有关结果送后勤。

4.财产负责人和专管员要对学校财产进行定期检查维修，属

不能自修的，应及时填写维修单，由后勤安排人员修理。

外借学校财物，需经学校领导批准，并到后勤办理借用手续，

借用后要归还。

5.学校分配到各科室的财物，不允许擅自调配或挪作他用。

如需变动需报