财务管理办法及流程规范

财务管理办法及流程规范TOC\o"1-2"\h\u23713第一章总则 1971.1财务管理目的 1306521.2适用范围 2249721.3财务管理原则 23432第二章财务预算管理 28012.1预算编制 2221402.2预算执行与控制 375562.3预算调整 310514第三章资金管理 3144993.1资金筹集 3140023.2资金使用 4112493.3资金风险管理 423778第四章资产管理 4151544.1固定资产管理 490334.2流动资产管理 578394.3无形资产及其他资产管理 57101第五章成本费用管理 5310195.1成本费用核算 5153555.2成本费用控制 656165.3成本费用分析 617877第六章财务分析与报告 6199836.1财务分析 6148716.2财务报告编制 7170326.3财务报告审核 729572第七章税务管理 7127577.1税务筹划 7129307.2税款申报与缴纳 8121057.3税务风险管理 826490第八章财务监督与审计 8293178.1财务监督 8145888.2内部审计 8264988.3外部审计协调 9第一章总则1.1财务管理目的财务管理的目的是为了实现企业价值最大化，通过合理规划、组织、控制和监督企业的财务活动，提高资金使用效率，降低财务风险，保证企业的财务状况稳健，为企业的发展提供有力的财务支持。具体而言，财务管理旨在实现以下目标：一是保证企业的资金充足，满足企业日常经营和发展的需要；二是优化资金配置，提高资金使用效益；三是合理控制成本费用，提高企业的盈利能力；四是加强财务风险管理，保障企业的财务安全；五是提供准确、及时的财务信息，为企业决策提供依据。1.2适用范围本财务管理办法及流程规范适用于企业内部的各项财务活动，包括财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务分析与报告、税务管理以及财务监督与审计等方面。同时本办法也适用于企业所属的各分支机构、子公司及控股公司。与企业有财务往来的外部单位，在涉及到相关财务事项时，也应参照本办法执行。1.3财务管理原则企业财务管理应遵循以下原则：一是合法性原则，企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定，保证财务行为的合法性和规范性；二是效益性原则，企业应通过合理的财务管理手段，提高资金使用效益，降低成本费用，实现企业经济效益的最大化；三是风险性原则，企业应充分认识到财务管理过程中存在的各种风险，采取有效的风险防范措施，降低财务风险；四是全面性原则，企业的财务管理应涵盖企业的各项财务活动，实现对财务工作的全面管理；五是协调性原则，企业的财务管理应与企业的其他管理工作相互协调，共同促进企业的发展。第二章财务预算管理2.1预算编制预算编制是企业财务管理的重要环节，是企业进行资源配置和控制的基础。预算编制应遵循以下步骤：确定预算目标。预算目标应与企业的战略规划和经营目标相一致，具有明确性、可衡量性和可实现性。收集相关信息。包括企业内部的历史财务数据、经营状况、市场环境等信息，以及外部的宏观经济形势、行业发展趋势等信息。进行预算分析。根据收集到的信息，对企业的各项业务进行分析和预测，确定各项预算指标的数值。编制预算草案。将各项预算指标进行汇总和整理，形成预算草案，并提交给企业管理层进行审核和批准。2.2预算执行与控制预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，预算控制是保证预算执行符合预算目标的重要手段。在预算执行过程中，企业应将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的预算责任。同时企业应建立健全预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取有效的措施加以解决。在预算控制方面，企业应严格按照预算指标进行控制，对于超出预算的支出，应进行严格的审批和控制。同时企业应建立预算调整机制，对于因客观原因导致预算无法执行的情况，应及时进行调整。2.3预算调整预算调整是指在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，需要对原预算进行修改和完善的过程。预算调整应遵循以下原则：一是必要性原则，在确有必要的情况下，才能进行预算调整；二是合理性原则，预算调整应具有合理性，调整后的预算应能够更好地适应企业的实际情况；三是严肃性原则，预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准，不得擅自调整预算。预算调整的程序如下：由预算执行部门提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整的内容和调整后的预算方案。由财务部门对预算调整申请进行审核，审核内容包括预算调整的必要性、合理性和可行性。由企业管理层对预算调整申请进行审批，审批通过后，由财务部门下达预算调整通知书，调整后的预算方案正式生效。第三章资金管理3.1资金筹集资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，是企业开展生产经营活动的前提条件。企业应根据自身的发展战略和经营计划，合理确定资金需求规模，并选择合适的筹资渠道和筹资方式。在资金筹集过程中，企业应充分考虑筹资成本、筹资风险和筹资期限等因素，保证筹资活动的合理性和有效性。企业的筹资渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累和内部资金的调配来满足资金需求，如留存收益、折旧基金等。外部筹资是指企业通过向外部单位或个人筹集资金来满足资金需求，如银行借款、发行债券、发行股票等。企业应根据自身的实际情况，选择合适的筹资渠道和筹资方式，以降低筹资成本，提高筹资效率。3.2资金使用资金使用是企业财务管理的核心环节之一，企业应合理安排资金使用，提高资金使用效率。企业在安排资金使用时，应遵循以下原则：一是安全性原则，保证资金的安全和完整，避免资金遭受损失；二是流动性原则，合理安排资金的收支，保证企业有足够的资金满足日常经营活动的需要；三是效益性原则，提高资金的使用效益，使资金能够为企业带来更多的经济效益。企业应根据自身的经营计划和财务预算，合理安排资金的使用方向和使用规模。资金的使用方向主要包括生产经营活动、投资活动和筹资活动等。企业应根据不同的资金使用方向，制定相应的资金使用计划，并严格按照计划执行。3.3资金风险管理资金风险管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应加强资金风险管理，降低资金风险。企业面临的资金风险主要包括流动性风险、信用风险和市场风险等。为了降低资金风险，企业应建立健全资金风险管理体系，加强对资金风险的识别、评估和控制。企业应加强对资金流动性的管理，合理安排资金的收支，保证企业有足够的资金满足日常经营活动的需要。同时企业应加强对客户信用的管理，建立客户信用评估体系，降低信用风险。企业还应加强对市场风险的监测和分析，及时调整资金投资策略，降低市场风险。第四章资产管理4.1固定资产管理固定资产是企业生产经营的重要物质基础，加强固定资产管理对于提高企业资产使用效率、保证企业生产经营正常进行具有重要意义。企业应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、维护、报废等环节进行规范管理。在固定资产购置方面，企业应根据生产经营需要和财务预算安排，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批和采购。在固定资产验收方面，企业应严格按照合同约定和相关标准进行验收，保证固定资产的质量和数量符合要求。在固定资产使用方面，企业应建立固定资产使用登记制度，明确固定资产的使用部门和使用人员，加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命。在固定资产报废方面，企业应按照规定的程序进行报废处理，及时清理闲置和报废的固定资产，提高资产使用效率。4.2流动资产管理流动资产是企业在一年内或超过一年的一个营业周期内能够变现或运用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。加强流动资产管理对于提高企业资金使用效率、降低财务风险具有重要意义。企业应建立健全流动资产管理制度，对流动资产的各个环节进行有效管理。在货币资金管理方面，企业应加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格按照国家有关规定进行收付和结算，保证货币资金的安全和完整。在应收账款管理方面，企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，及时催收账款，降低应收账款的风险。在存货管理方面，企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、存储、销售等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。4.3无形资产及其他资产管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。其他资产是指除固定资产、流动资产和无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。加强无形资产及其他资产管理对于提高企业资产质量、增强企业竞争力具有重要意义。企业应建立健全无形资产及其他资产管理制度，对无形资产及其他资产的取得、使用、摊销、处置等环节进行规范管理。在无形资产取得方面，企业应按照国家有关规定进行无形资产的评估和确认，保证无形资产的价值真实可靠。在无形资产使用方面，企业应充分发挥无形资产的作用，提高无形资产的使用效益。在无形资产摊销方面，企业应按照规定的方法和期限进行摊销，保证无形资产的成本能够合理分摊。在无形资产处置方面，企业应按照规定的程序进行处置，保证无形资产的处置收益最大化。对于其他资产，企业也应按照相关规定进行管理，保证资产的安全和完整。第五章成本费用管理5.1成本费用核算成本费用核算是企业成本费用管理的基础工作，通过对企业生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算，为企业成本费用管理提供数据支持。企业应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、范围、方法和程序。成本费用核算的对象应根据企业的生产经营特点和管理要求确定，如产品、项目、部门等。成本费用核算的范围应包括企业生产经营过程中发生的所有成本费用，如直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用等。成本费用核算的方法应根据成本费用的特点和核算要求选择，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算的程序应包括原始凭证的审核、记账凭证的填制、账簿的登记、成本费用的计算和分配等环节。5.2成本费用控制成本费用控制是企业成本费用管理的核心内容，通过对企业成本费用的控制，降低企业成本费用水平，提高企业经济效益。企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、原则、方法和程序。成本费用控制的目标应根据企业的经营目标和成本费用管理的要求确定，如降低成本费用率、提高成本费用利润率等。成本费用控制的原则应包括全面性原则、效益性原则、责权利相结合原则等。成本费用控制的方法应根据成本费用的特点和控制要求选择，如预算控制法、标准成本法、作业成本法等。成本费用控制的程序应包括成本费用预算的编制、成本费用执行情况的监控、成本费用差异的分析和处理等环节。5.3成本费用分析成本费用分析是企业成本费用管理的重要手段，通过对企业成本费用的分析，找出成本费用管理中存在的问题，为企业成本费用管理提供决策依据。企业应建立健全成本费用分析制度，明确成本费用分析的内容、方法和程序。成本费用分析的内容应包括成本费用结构分析、成本费用水平分析、成本费用趋势分析等。成本费用分析的方法应根据成本费用分析的目的和要求选择，如比较分析法、因素分析法、比率分析法等。成本费用分析的程序应包括收集成本费用数据、进行成本费用分析、撰写成本费用分析报告等环节。第六章财务分析与报告6.1财务分析财务分析是企业财务管理的重要组成部分，通过对企业财务数据的分析，评估企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等方面。偿债能力分析主要评估企业偿还债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。营运能力分析主要评估企业资产的运营效率，包括应收账款周转天数、存货周转天数、流动资产周转率、固定资产周转率等指标。盈利能力分析主要评估企业获取利润的能力，包括销售毛利率、销售净利率、总资产收益率、净资产收益率等指标。发展能力分析主要评估企业的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。6.2财务报告编制财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，编制真实、完整、准确的财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个方面的内容。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等内容。现金流量表反映企业在一定会计期间的现金流入和现金流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等内容。所有者权益变动表反映企业所有者权益的增减变动情况。附注是对财务报表的补充说明，包括企业的基本情况、会计政策和会计估计的说明、重要会计政策和会计估计变更的说明、或有事项的说明、资产负债表日后事项的说明等内容。6.3财务报告审核财务报告审核是对企业编制的财务报告进行审查和核实，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告审核的内容包括财务报表的审核、附注的审核和其他相关信息的审核等方面。财务报表的审核主要包括对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的审核，审核内容包括报表的格式、内容、数据的准确性和合理性等方面。附注的审核主要包括对企业基本情况、会计政策和会计估计的说明、重要会计政策和会计估计变更的说明、或有事项的说明、资产负债表日后事项的说明等内容的审核，审核内容包括附注的完整性、准确性和合理性等方面。其他相关信息的审核主要包括对企业财务状况说明书、审计报告等内容的审核，审核内容包括相关信息的真实性、准确性和完整性等方面。第七章税务管理7.1税务筹划税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过对企业的经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少税收负担，提高企业经济效益的一种财务管理活动。企业应根据自身的经营情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案。税务筹划的方法主要包括利用税收优惠政策、选择合理的纳税方式、合理安排资产的购置和处置等方面。企业在进行税务筹划时，应充分考虑税务筹划的风险，避免因税务筹划不当而导致的税务风险。7.2税款申报与缴纳税款申报与缴纳是企业履行纳税义务的重要环节，企业应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报和缴纳税款。企业应在规定的纳税期限内，填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税款，并按照税务机关的要求缴纳税款。企业在申报和缴纳税款时，应认真核对纳税申报数据的准确性和完整性，保证税款的申报和缴纳符合国家税收法律法规的规定。7.3税务风险管理税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，企业应加强税务风险管理，降低税务风险。企业应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。企业应加强对税收