第6章 应收应付款管理

第6章应收应付款管理学习目标知识目标：了解应收应付款管理的意义和内容了解金蝶K/3应收款系统和应付款系统的功能掌握应收款和应付款系统基础设置的内容和方法掌握应收款和应付款业务处理的内容和方法掌握应收款和应付款系统期末业务处理的内容和方法能力目标：能够根据业务资料完成以下操作设置应收应付款系统选项完成应收应付款系统基础设置根据业务发生情况进行业务处理完成应收应付款期末账表分析并结账本章内容6.1应收应付款管理概述6.2应收应付款系统初始设置

6.2.1设置系统参数

6.2.2设置基础资料

6.2.3录入初始数据

6.2.4结束初始化6.3

应收应付款业务处理

6.3.1发票处理

6.3.2其他应收(应付)单处理

6.3.3收款付款处理

6.3.4

退款处理

6.3.5

票据管理

6.3.6

核销管理

6.3.7坏账处理

6.3.8凭证处理6.4应收应付款账表管理与分析6.5期末处理

6.5.1期末对账

6.5.2

期末调汇

6.5.3期末结账 代表难点代表重点6.1应收应付款管理概述

应收款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。

应付款是企业因对外采购材料、产品或接受劳务而应向供货方、提供劳务的单位或个人支付的款项，包括应付采购款、其他应付款、应付票据等。6.1.1

应收应付款管理的意义和内容通过应收款政策能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和利润水平。应收应付款管理的意义：通过应收款政策能够促成产成品存货减少，降低存货仓储、保险等管理费用，缩短产成品的库存时间，加速资金周转。通过制定合理的应收款信用政策，能够有效降低坏账比例，减少应收款的坏账成本。

通过合理利用供应商的信用政策形成应付款，能够使企业获得低成本的资金来源，降低流动资金成本。

通过合理的应付款管理，及时支付各项欠款，能够提升企业的信用形象。

通过应收应付款的统筹管理，能够及时清理各种往来款项，理清债权债务关系，减少经济纠纷和坏账发生的可能性。6.1.1

应收应付款管理的意义和内容制定合理的信用政策。应收款管理的内容主要包括：及时核算已发生的应收账款。跟踪应收账款的回收情况。对拖欠款项及时催收，建立坏账准备金制度。6.1.1

应收应付款管理的意义和内容准确了解供应商的信用政策。应付款管理的内容主要包括：及时核算已发生的应付账款。跟踪应收账款的支付情况。对拖欠款项及时组织资金还款。6.1.2应收应付款管理系统简介通过建立客户和供应商档案，输入单据和凭证，进行往来账款的日常核算，动态地反映与客户和供应商的往来账款情况。金蝶K/3的应收应付款管理系统主要功能：通过系统的自动汇总，帮助用户便捷地进行往来账款的核销。通过设置坏账准备的参数和对应科目，系统自动计提坏账准备并生成凭证。通过设置账龄分析参数，系统自动汇总编制账表供用户进行账龄分析。通过设置报警级别，提醒用户及时催收欠款，并帮助用户对各类客户的信用进行评级。通过合同管理，反映合同与其他单据的关联及执行情况，满足企业加强合同管理的需要。6.1.2应收应付款管理系统简介注意：与往来账有关的科目，如应收账款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、预收账款等在总账中不应再设立明细科目，而应设置为客户往来或供应商往来辅助核算，通过设立客户、供应商和存货等分类档案，集中在应收应付款系统中进行往来账款的管理。在业务处理上，与往来账有关的凭证输入和款项的查询也在应收应付款系统中进行，总账系统不再对与往来账有关的凭证进行凭证填制的业务处理。应收应付款系统生成的数据将通过凭证传输到总账系统，达到数据共享。

6.1.2应收应付款管理系统简介应付款系统与其他系统的接口关系6.1.2应收应付款管理系统简介应收款系统与其他系统的接口关系6.1.3应收应付款管理系统操作流程6.2应收应付款系统初始设置应收应付款系统基础设置是指在进行应收款和应付款业务处理之前必须完成的系统功能设置和基础信息的录入。内容包括：设置系统参数设置基础资料录入初始数据结束初始化6.2.1设置系统参数启用应收应付款系统进行业务管理，首先要为业务处理制定基本的规则，如坏账的处理方式、业务发生涉及的常规科目设置、系统的单据处理方式，等等，由于业务处理规则往往是多元化的选择和组合，所以系统制定了基本的选项供用户选择。例题设置上海市AAA公司应收款系统账套参数。设置应收款系统账套参数的操作说明6.2.2

设置基础资料应收应付款系统在进行业务处理过程中，除了需要前期已经设置的公共基础资料外，还需要根据应收应付款业务结算和管理的要求补充设置一些相关的基础资料，如付（收）款条件、价格管理资料、信用管理资料等。1.付（收）款条件付款条件用于应付款系统的付款结算管理，通过在系统中设置付款条件的内容，达到及时付款，提高资金利用率的目的。收款条件用于应收款系统的收款结算管理，通过在系统中设置收款条件的内容，及时催促客户归还货款，以达到提高资金周转率，减少坏账发生的目的。

6.2.2

设置基础资料1.付（收）款条件例题按表6-1设置应付款系统的付款条件。表6-1应付款系统付款条件代

码名

称结算方式起

算

日01辅料采购付款条件信用天数结算单据日期后60天应付款系统付款条件设置的操作说明6.2.2

设置基础资料2.信用管理例题按表6-2设置对天丽公司的信用管理基础资料。表6-2对天丽公司的信用管理客户代码和名称信用级次信用额度（元）物料代码数量（件）01001，天丽公司350000T恤001500应收款系统信用管理设置的操作说明6.2.3

录入初始数据应收应付款管理系统的初始数据与总账系统有着对应关系，但在数据管理上又存在着独立性，在内容上要求更为详细具体，所以必须在应收应付款管理系统中另行录入期初余额，并且要与总账系统进行对账，以检查初始数据的准确性。例题按表6-3录入期初应付账款初始数据。

表6-3应付账款期初余额

单据名称单据日期（财务日期）核算项目摘要产品代码数量(米)单价（元）价税合计(元)初始化_采购增值税发票2009-10-29兴盛公司货款001200050117000录入初始数据操作说明6.2.4

结束初始化在所有的初始数据录入完毕后，为了检验录入数据的准确性，需进行初始化检查和对账，在通过检查对账检测后，才能真正结束初始化。初始化检查主要是检查当前系统是否初步具备了业务核算所必需的设置。主要是检查系统参数设置是否完善。1.初始化检查初始化检查操作说明6.2.4

结束初始化

在录入初始数据后，应收应付款系统应与总账系统数据进行核对，保证业务数据在不同系统之间的一致性。2.初始化对账初始化对账操作说明6.2.4

结束初始化完成系统参数设置、基础资料设置和初始数据录入工作后，初始化工作即告完成，在开始日常业务处理之前，应进行结束初始化的操作。在结束初始化之后，初始数据将不能再被修改，以保证核算起点的一致性和准确性。3.结束初始化结束初始化操作说明6.3应收应付款业务处理在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入并生成凭证。

应付款系统是用来核算与供应商之间资金往来关系的，应付账款、应付票据和预付账款的有关单据在应付款系统中输入。

应收款系统是用来核算与客户之间资金往来关系的，应收账款、应收票据和预收账款的有关单据均在应收款系统输入。6.3.1发票处理往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。增值税专用发票普通发票6.3.1发票处理往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。例题采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10000套，单价15元/套，价款150000元，增值税率为17%，货款未付。单据录入单据审核目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证。主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。录入发票的操作说明审核、修改或删除单据的操作说明6.3.2

其他应收（应付）单处理其他应收（应付）单主要是指一些不涉及存货内容的单据。此类单据通常是在采购业务或销售业务发生时所伴生的其他往来款项，如采购过程中供应商代垫的运杂费，在采购方核算时，该运杂费为应付款项；销售过程中企业为客户代垫的运杂费，销售方在代垫了款项后也应及时核算这一笔应收款项。例题采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002时，新新公司代垫运杂费1000元。录入其他应付单的操作说明6.3.3

收款付款处理收款付款业务与应收应付业务是相对应的，有应收应付款项的发生，随后就会通过收款或付款对应收应付款进行结算与核销。在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。应收应付款项发生时，不涉及资金收付，但会有往来科目的发生额。

应收应付款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具体的结算方式和资金的实际增减。6.3.2

收款付款处理应付款结算会产生付款结算单据，日常业务中支付货款、预付货款按付款单、预付单录入。6.3.2

收款付款处理应收款结算会产生收款结算单据，日常业务中收到货款、预收货款按收款单、预收单录入。6.3.2

收款付款处理往来款项的结算分为两个阶段：收款单或付款单的录入对往来款项进行核销任务是把实际发生的资金结算业务数据录入到系统中。指定所录入的收（付）款单是对哪笔往来业务款项进行结算。例题以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117000元，结算号：D112233，经办人：陈炎。录入付款单的操作说明6.3.4

退款处理在采购和销售业务中都有可能发生退款情况，发生退款的原因主要是货物在质量或品种规格等方面不符合双方约定，采购方要求退回或在价格上给予折让。退款单用于处理前期已进行了货款结算，并已录入了“付款单”（应收款系统为“收款单”），因某种原因需要退还货款的情况。

例题上月从兴盛公司购进的面料001存在质量问题，现货物已退回，同时收到原已支付的应付款项117000元，货款结算方式为电汇，结算号为33333。退款处理的操作说明6.3.5

票据管理票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应付票据。在销售过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应收票据。金蝶K/3应收应付款系统中的票据管理可以记录票据的详细信息，包括票据金额、利率、日期、贴现、背书、计息、结算和转出等内容。6.3.5

票据管理

1.增加票据票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票据，相应地，增加票据的方式也分为两种，即期初票据的录入和日常票据的录入。例题向兴盛公司购进面料002共4000米，单价50元/米，增值率17%，开出三个月期无息商业承兑汇票一张。收票单位：兴盛公司；票据面值：234000元；签发日期：2009年11月29日，到期日：2010年02月28日；往来业务编号：F103。增加票据的操作说明增加票据的操作说明——后续操作6.3.5

票据管理

2.票据管理票据管理是指对企业现存的应收和应付票据的处理情况所进行的控制和核算。对票据的处理包括票据的贴现、背书、转出、结算和计息等内容。例题欠银狐公司的商业承兑汇票80000元到期，用银行存款支付。票据结算的操作说明6.3.6

核销管理会计上的核销是指在收到货款或支付货款时，将收款与前期的应收账款进行核对冲销，或将付款与前期的应付账款进行核对冲销，从而使得账目上往来业务的结算关系更为明晰的一种核算方法。推而广之，当与对方单位即存在债务关系又存在债权关系时，也可以通过核销的方式将债权冲销债务，使双方的债权债务关系更为清楚明确。应付款系统的核销处理：付款结算预付冲应付应付冲应收应付款转销6.3.6

核销管理预付款转销预付冲预收付款冲收款应收款系统的核销处理：到款结算预收冲应收应收冲应付应收款转销6.3.6

核销管理预收款转销预收冲预付收款冲付款6.3.6

核销管理例题将对新新公司的预付款和应付款20000元相互冲销，往来业务编号：F105。核销管理的操作说明6.3.7

坏账处理坏账的处理包括坏账发生、坏账收回和坏账计提。其中，坏账的发生和收回是根据往来款业务情况在日常核算中进行的，而坏账的计提则只在年末进行。例题天丽公司因经营不善破产清算，其所欠货款30000元已无法收回，经批准做坏账处理。1.发生坏账发生坏账的操作说明6.3.6

坏账处理例题名达公司前欠货款25000元已做坏账处理，现该公司已电汇归还了所欠货款。2.收回坏账收回坏账的操作说明6.3.6

坏账处理

计提坏账准备只在年末进行，且由系统自动处理生成凭证。3.计提坏账准备计提坏账准备的操作说明6.3.8

凭证处理凭证处理就是将录入的原始单据制作成记账凭证。通过凭证处理，应收应付款系统生成的往来业务数据才能传送到总账系统，实现应收应付款系统与总账系统信息的共享。凭证处理可以在单据处理窗口通过审核、核销后立即生成凭证，也可以在业务处理完成之后，使用系统的凭证生成功能进行凭证处理。例题将例6-11中以电汇方式，支付上月