第4章 账务核算处理

第4章总账核算处理学习目标知识目标：了解账务核算处理的基本内容了解总账系统与其他业务管理系统的关系掌握总账系统初始化的方法掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等凭证处理方法掌握记账的方法掌握查询账簿的方法掌握定义期末转账凭证的方法和生成自动转账凭证的方法掌握期末总账系统结账的方法学习目标能力目标：能够根据业务资料完成以下操作能够根据业务要求设置总账系统参数能够根据业务资料录入总账系统期初余额能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改和删除等凭证处理能够将已审核凭证进行记账处理能够根据业务需要查询凭证和账簿能够根据业务要求定义期末转账凭证能够根据业务要求和已定义的转账凭证自动生成相应凭证能够进行期末总账系统结账本章内容4.1总账核算处理概 述4.2总账系统初始化

4.2.1设置总账系统参数

4.2.2录入科目初始数据

4.2.3结束初始化4.3凭证处理

4.3.1录入凭证

4.3.2修改凭证

4.3.3删除凭证

4.3.4审核凭证4.4凭证过账

4.5查询账表4.6期末处理

4.6.1定义自动凭证

4.6.2生成自动凭证

4.6.3期末调汇

4.6.4结转损益

4.6.5结账代表难点代表重点4.1总账核算处理概述4.1.1账务核算概述

会计账务处理工作的主要任务是要根据业务发生过程中所形成的单据，准确、完整、及时地以会计凭证和账表的形式将经济业务记录下来，以便对经济业务活动进行监督、核算和分析。电算化会计的账务核算处理包括三方面内容:

系统初始设置日常账务处理期末处理4.1.1

账务核算概述账务核算处理的基本流程4.1.2

总账系统简介总账系统是用友财务软件的核心，是计算机财务核算体系中最为重要的内容。总账系统的主要功能是进行凭证管理、账簿处理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。4.2总账系统初始化总账系统的初始化包括两个方面的内容:总账系统参数设置

基本业务信息输入

系统的初始化是系统开发运用初期的工作，必须由系统管理员组（administrators）的操作员负责完成。4.2.1

设置总账系统参数设置总账系统参数的目的是为总账系统配置相应的系统控制功能。这些参数的设置决定着系统处理数据的内容和形式。设置总账系统参数操作说明4.2.2

录入科目初始数据在总账系统设置了业务控制参数后，还必须把用户的实际财务业务数据输入系统。科目初始数据的输入，标志着总账系统已建立了完整的核算基础。例题输入“1001.01，库存现金——人民币”的期初余额5000元。1、录入一般会计科目的初始数据录入一般会计科目初始数据操作说明将光标定位在白底期初余额栏，可直接输入期初余额。4.2.2

录入科目初始数据如果会计科目涉及往来业务核算，则不能直接在期初余额栏输入金额，系统会要求输入辅助账下的各项目余额。例题输入应收票据科目的期初余额。2、录入设置有往来业务核算的会计科目的初始数据表4-1应收票据客户往来辅助账客户期初余额（元）业务发生时间业务编号02001-国香公司1000002009-09-01S150录入设置有往来业务核算的会计科目的初始数据操作说明单击单击4.2.2

录入科目初始数据如果会计科目涉及数量核算，则在输入初始数据时需同时输入数量和金额。例题录入“原材料——面料001”的初始数据，期初余额300000元，数量6000米。3、录入涉及数量金额核算的科目的初始数据录入涉及数据核算的科目的初始数据操作说明4.2.2

录入科目初始数据如果会计科目涉及外币核算，则在输入初始数据时需同时输入外币金额。例题录入“银行存款——中行美元户”的初始数据，中行美元户期初余额为10000美元，换算为本位币为68277元。4、录入涉及外币核算的科目的初始数据录入涉及外币核算的科目的初始数据操作说明4.2.2

录入科目初始数据试算平衡是会计核算的基础，期初余额录入后必须进行试算平衡检查。5、试算平衡注意：如果总账系统试算不平衡，则可以填制凭证但不能记账。已经记账后不能再对期初余额进行修改。试算平衡的操作说明4.2.3

结束初始化在初始数据录入完成后，开始日常业务核算之前，必须先进行结束初始化的操作处理。在进行结束初始化时，系统会自动检查初始数据的试算平衡和现金流量数据的勾稽关系，只有初始数据符合基本核算要求后，才能完成初始化的工作。结束初始化的操作说明4.3凭证处理凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账簿登记等日常的核算工作。凭证处理的内容:

录入凭证

修改凭证删除凭证审核凭证4.3.1填制凭证凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头和凭证体两部分。凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附单据数等内容。凭证体则包括摘要、科目、辅助信息、方向和金额等内容。例题采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10000套，单价15元/套，价款150000元，增值税率17%，税额25500元，货款以转账支票付讫，结算号12345。会计分录：借：原材料—辅料002150000

应交税费—应交增值税（进项税额）25500

贷：银行存款—中行人民币户175500

录入凭证的操作说明4.3.2

修改凭证在输入的会计凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直接由操作员在【填制凭证】窗口自行完成。例题将转字-1凭证的摘要修改为“赊购原材料面料002”。1、未经审核的凭证修改未经审核的凭证修改操作说明4.3.2

修改凭证已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操作员完成修改。在程序上必须先由审核员对错误凭证取消审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的方法，在【填制凭证】窗口修改内容。例题将已经审核的付-2凭证的金额修改为30000元。在上海市AAA公司中，李明负责日常的凭证录入工作，凭证的审核由吴浩负责。

2、已经审核的凭证修改已经审核的凭证修改操作说明——取消审核4.3.2

修改凭证已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。3、已记账的凭证修改在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种：

补充登记法

红字冲销法

适用于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况适用于会计科目错误；或者会计科目正确但输入金额大于实际金额的情况4.3.2

修改凭证例题假设例4-6中采购业务凭证“转字-1”中的“应付票据”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。

红字冲销凭证的操作说明4.3.3

删除凭证只有未经审核和记账的凭证才能被删除。如果凭证已经审核，则需先取消审核。如果凭证已记账，则不能被删除。例题删除一张已填制但尚未被审核的凭证。

删除凭证操作说明4.3.4

审核凭证凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。例题上海市AAA公司操作员吴浩对所有已输入凭证进行审核签字。审核凭证操作说明——逐张审核审核凭证操作说明——成批审核4.4凭证过账凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程。在进行记账前，要检验以下事项：上月如果未结账，则本月不能进行记账处理在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账凭证未经审核不能进行记账处理注意：由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。凭证过账操作说明——使用凭证过账引导系统凭证过账操作说明——在凭证查询窗口过账4.5查询账表基本核算账簿往来核算项目账簿会计账簿内部核算报表查询数量金额明细账的操作说明如果有凭证尚未过账，可勾选该选项。4.6期末处理4.6.1定义自动凭证自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借贷方向和金额公式输入计算机系统。在此基础上，可以由系统自动取数计算，按要求生成相应的凭证。定义自动凭证的类型包括：自动转账凭证凭证摊销凭证预提4.6.1定义自动凭证

1.定义自动转账凭证例题计提本月应交所得税。

定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。定义自动转账凭证操作说明拖动滚动条。4.6.1

定义自动转账凭证

2.定义凭证摊销例题上海市AAA公司租入经营用铺面一间，上月预付了半年的租金12000元，从本月起每月摊销租金2000元。

凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权责发生制原则，先确认为资产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。定义凭证摊销的操作说明

3.定义凭证预提例题上海市AAA公司短期借款年利率为6%，每月预提利息1000元（200000*0.06/12）。

凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提事项。此类事项的特点是费用发生在前，款项支付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业务发生情况，确认本期应承担的费用。4.6.1

定义自动转账凭证定义凭证预提的操作说明4.6.2

生成自动凭证例题生成本期计提企业所得税的记账凭证。自动凭证定义完成后，每月月末只需利用系统自动生成凭证的功能，就可有选择地将已定义的自动凭证生成相应的凭证，并自动追加到未记账凭证中去。

用户在执行月末自动转账时，必须遵循这样一个原则，即转账业务相互之间无关联性时可以同时转账并生成记账凭证，有前后关联性的转账业务则应严格按顺序结转。生成自定义凭证的操作说明4.6.3

期末调汇期末调汇功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。例题进行期末调汇。本月末美元汇率为1美元=6.8247元人民币。

生成期末调汇凭证的操作说明