2022年纳税服务业务知识题库大全(带答案)

2022年纳税服务业务知识题库（完整版）

一、单选题

1.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨

询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,选择简易计税方法计算缴纳增值税的

征收率是：

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

答案：A

2.下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：

A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值

税增量留抵税额

B、适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值

税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额

C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的,可以开具增值税专

用发票

D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有

关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查

答案：C

3.某县城一家专门从事农产品批发的市场，占地面积2000平方米,建筑面积4000

平方米。该地段适用单位税额为5元/平方米,该市场全年应纳城镇土地使用税税

额是：

A、20000元

B、5000元

C、0元

D、10000元

答案：C

1

4.受理查账征收居民企业2019年第4季度的企业所得税月（季）度申报业务,应进

入的功能模块是：

A、【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2018年版）】

B、【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2018年版）】

C、【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）】

D、【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】

答案：B

5.纳税人应当自纳税义务发生之日起：

A、5日内申报缴纳耕地占用税

B、10日内申报缴纳耕地占用税

Cx15日内申报缴纳耕地占用税

D、30日内申报缴纳耕地占用税

答案：D

6.湖南省某纳税人2019年5月新购置一辆发动机排气量为1.8升的7座乘用车，

该纳税人2019年应缴纳的车船税是：

A、0元

B、210元

C、240元

D、360元

答案：C

7,《中华人民共和国企业所得税法》施行日期是：

A、自2006年1月1日起施行

B、自2008年1月1日起施行

C、自2010年1月1日起施行

D、自2012年1月1日起施行

答案：B

8.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,

应当为纳税人开具以下哪项证明：

A、税收完税证明（表格式）

2

B、税收完税证明（文书式）

C、税收完税证明（扣缴证明）

D、税收缴款书

答案：A

9.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况的形式为：

A、年度报告

B、季度报告

C、月度报告

D、每日报告

答案：A

10.在商事登记名称中含有以下哪种字样的行政相对人,应当向省税务机关申请

办理行政登记：

A、涉税专业服务

B、涉税鉴证服务

C、涉税专业服务事务所

D、税务师事务所

答案：D

11.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务

的活动,下列关于缴纳增值税说法正确的是：

A、按照住宿服务缴纳增值税

B、按照餐饮服务缴纳增值税

C、按照不动产经营租赁服务缴纳增值税

D、按照会议展览服务缴纳增值税

答案：D

12.领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务的有限责

任公司，发生下列情形,可免予到税务机关办理税务注销的是：

A、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

B、被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

C、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的

3

D、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

答案：C

13.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的,可向以下哪个机构提出复核

申请：

A、税务机关负责人

B、上级税务机关

C、市级税务机关

D、省级税务机关

答案：B

14.税务机关应主动向社会公开名单的纳税人是：

A、A级纳税人

B、B级纳税人

C、M级纳税人

D、D级纳税人

答案：A

15.税务师事务所有以下哪种情形且逾期不改正的,省税务机关应当提请工商部

门吊销其营业执照：

A、使用税务师事务所名称未办理行政登记的

B、未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息

C、未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

D、拒不配合税务机关检查、调查的

答案：A

16.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年

延长至8年，困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的比例是：

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

答案：B

4

17.税务机关按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法（试

行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第41号）公布的重大税收违法案件当

事人,在公布的评价年度判为D级，其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价

年度，相关时限具体规定为：

A、不得少于1年

B、不得少于2年

C、不得少于3年

D、不得少于5年

答案：B

18.企业向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税,应在

货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）：

A、90日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

Bv180日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

C、210日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

D、次月起至次年4月30日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

答案：D

19.下列关于资源税的说法正确的是：

A、资源税实行从价计征

B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收

D、在我国境内生产盐需要缴纳资源税

答案：D

20.信息冒用涉税违法检举的接收部门，负责通过自然人税收管理系统的哪个功

能模块接收检举信息并推送给被检举人主管税务机关进行核实处理：

A、冒用行为举报处理

B、异议处理

C、申诉

D、冒用行为举报受理

答案：A

5

21.某增值税一般纳税人自2019年3月转登记为小规模纳税人，自转登记日下期

起连续12个月，是指：

A、2019年2月——2020年1月

B、2019年3月——2020年2月

C、2019年4月——2020年3月

D、2019年1月——2019年12月

答案：C

22.中华人民共和国境内的单位和个人，销售的服务和无形资产符合跨境应税服

务免征增值税,符合免征增值税条件的跨境应税服务优惠备案,应进入的功能模

块是：

A、【税收减免优惠】

B、【增值税即征即退备案】

C、【跨境减免优惠】

D、【跨境应税行为免征增值税报告】

答案：D

23.在办税服务厅的以下哪个区域内，一般可根据纳税人办税需要配备计算机、扫

描仪、打印机，设置资料架,提供办税所需的各种表证单书和常用文书填写范本、

办税指南和纳税须知等政策宣传资料：

A、办税服务区

B、自助办税区

C、咨询辅导区

D、等候休息区

答案：B

24.缴费人缴纳社保费后需要纸质税收票证,应进入金三社保费管理子系统的功

能模块是：

A、【纳税凭证转开（社保费）】

B、【票证补打（社保费）】

C、【票证重打（社保费】

D、【一般征收开票（社保费）】

6

答案：A

25.某工厂于2018年4月购买一幢旧厂房,6月办理了产权证书,8月正式投入使

用。上述事项中城镇土地使用税缴纳的起始时间是：

A、6月

B、4月

C、8月

D、7月

答案：D

26.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，以

下说法正确的是：

A、不予退还已经缴纳的耕地占用税

B、全额退还已经缴纳的耕地占用税

C、减半退还已经缴纳的耕地占用税

D、减征耕地占用税

答案：B

27.缴纳“六税两费”的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成

为小规模纳税人的：

A、当月起适用减征优惠

B、次月起适用减征优惠

C、当日起适用减征优惠

D、次日起适用减征优惠

答案：A

28.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准百分之五十的,环境保护税减按的标准是：

A、减按50%征收

B、减按60%征收

C、减按75%征收

D、减按80%征收

答案：A

7

29.关于农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，以下征收耕地占

用税说法正确的是：

A、按照当地适用税额征收

B、按照当地适用税额减半征收

C、免征耕地占用税

D、加按150%征收

答案：B

30.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地,减按所属土地

等级适用税额标准计征城镇土地使用税的比例是：

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：C

31.自主申报缴纳社会保险费的灵活就业人员进行社会保险费申报,应该提交的

资料为：

A、《社会保险费缴费申报表（适用灵活就业人员）》

B、《社会保险费缴费申报表（适用无单位人员）》

C、《社会保险费缴费申报表（适用自主申报人员）》

D、《社会保险费缴费申报表（适用职工个人）》

答案：A

32.关于完税凭证,下列说法正确的是：

A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证及其他完税证

明

B、税务机关收到税款后,纳税人要求开具完税凭证的,税务机关可以向纳税人开

具完税凭证

C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得

转借、倒卖、变造或者伪造

D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定

8

答案：A

33.重大税收违法失信案件信息撤出或者发生变化的,税务机关应当及时向同级

参与联合惩戒和管理的部门提供更新信息,管理模式为：

A、静态管理

B、动态管理

C、常态管理

D、特殊管理

答案：B

34.办理注销税务登记完毕后,应制作并发放给纳税人的资料是：

A、《清税证明》

B、《清税申报表》

C、《注销税务登记申请审批表》

D、《注销税务登记申请表》

答案：A

35.自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出，准予扣除的限额是：

A、工资'薪金总额8%

B、工资'薪金总额2.5%

C、年度利润总额8%

D、年度利润总额2.5%

答案：A

36.自2019年4月1日起，纳税人购进农产品原适用10%扣除率的,扣除率调整后

是：

A、13%

B、10%

C、9%

D、6%

答案：C

37.下列关于烟叶税的说法错误的是：

9

A、烟叶税按季计征,纳税人应当于纳税义务发生季度终了之日起十五日内申报并

缴纳税款

B、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

C、烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

D、《中华人民共和国烟叶税法》自2018年7月1日起施行

答案：A

38.关于企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是：

A、企业用于新产品开发的费用

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护等专用设备的投资额

答案：D

39.从2019年1月1日起,以下哪项税收票证不再作为税收票证管理：

A、《税收完税证明》（表格式）

B、《税收完税证明》（文书式）

C、《税收缴款书（税务收现专用）》

D、《税收缴款书（银行经收专用）》

答案：B

40.依据现行增值税条例及相关规定,下列行为不属于视同销售的是：

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、以外购的货物用于职工福利

C、将委托加工的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物无偿赠送他人

答案：B

41.纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上税务机关的,下列处理中说法正确

的是：

A、由首诉税务机关奉头协调处理

B、由所涉及的税务机关共同处理

C、由其共同上级税务机关负责处理

10

D、由共同上级税务机关指定一个税务机关负责处理

答案：A

42.老张将一套自有住房出租给外来务工人员小李居住,取得的租金收入适用的

个人所得税税率是：

A、减按20%

B、减按2.5%

C、减按5%

D、减按10%

答案：D

43.某商业企业2019年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计

860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2019年度该企业应缴纳企业所得

税是：

A、0.14

B、0.35

C、0.5

D、0.28

答案：A

44.自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征

增值税，优惠政策适用的截止日期为：

A、将视疫情情况另行公告

B、2020年3月31日

C、2020年5月31日

D、2020年12月31日

答案：A

45.某单位2018年12月购入写字楼,取得增值税专用发票,当前尚有购入写字楼

的不动产进项税额40%未抵扣，下列做法正确的是：

A、2019年3月一次性转入申报抵扣

B、2019年4月一次性转入申报抵扣

C、2019年3月申报抵扣进项税额30%

11

D、2019年4月申报抵扣进项税额30%

答案：B

46.下列车辆不符合办理车辆购置税优惠条件的是：

A、设有固定装置的非运输车辆（列入免税图册车辆）

B、回国服务的在外留学人员购买自用进口小汽车

C、城市公交企业购置公共汽电车辆

D、新能源汽车

答案：B

47.自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人,可由省、自治区、直辖市人民政

府根据本地区实际情况，在50%的幅度内，减免城镇土地使用税、资源税、耕地占

用税、印花税（不含证券交易印花税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育

附加和：

A、房产税

B、车辆购置税

C、消费税

D、土地增值税

答案：A

48.下列关于公租房缴纳税款的说法中,错误的是：

A、对公租房免征房产税

B、对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税

C、公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免

征增值税、房产税优惠政策

D、公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，单独核算的,不得享受免征

增值税、房产税优惠政策

答案：D

49.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的,应当：

A、在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原

税务登记机关申报办理注销税务登记

12

B、在向原税务登记机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税

务登记机关申报办理注销税务登记

C、在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向工

商行政管理机关申报办理注销税务登记

D、在向原税务登记机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向工商

行政管理机关申报办理注销税务登

答案：A

50.税法宣传的最终目的是：

A、纳税咨询

B、税款缴纳

C、税法遵从

D、税务稽查

答案：C

51.下列各项合同中，不按照“技术合同”贴花的是：

A、专利申请转让合同

B、非专利技术转让合同

C、专利权转让合同

D、技术咨询合同

答案：C

52.对税务检查等发现纳税人以前评价年度存在以下哪种情形的,主管税务机关

暂不调整其相应年度纳税信用评价结果和记录：

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等

行为,经判决构成涉税犯罪

B、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单

位或者个人未缴、少缴或者骗取税款

C、提供虚假申报材料享受税收优惠政策

D、需扣减纳税信用评价指标得分

答案：D

53.办理二手房交易业务,应进入的功能模块是：

13

A、【增量房销售信息采集（2016版）】

B、【存量房销售信息采集（2016版）】

C、【增量房存量房销售信息采集查询（2016版）】

D、【房源信息采集表查询（优化版）】

答案：B

54.税务师事务所办理商事登记后,应当向以下哪个机构办理行政登记：

A、国家税务总局

B、省税务机关

C、市税务机关

D、县区局税务机关

答案：B

55.纳税人书面申请查询自身涉税信息,要求税务机关出具书面查询结果的,税务

机关应当：

A、出具《涉税信息查询结果告知书》

B、出具书面查询结果

C、口头告知其查询结果

D、口头告知或者出具《涉税信息查询结果告知书》

答案：A

56.不属于办理车辆购置税申报的资料是：

A、《车辆购置税纳税申报表》

B、《车辆购置税税源明细表（车辆）》

C、整车出厂合格证或者《车辆电子信息单》

D、车辆相关价格凭证

答案：B

57.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项,应当自代扣之日起：

A、7日内缴入国库

Bx10日内缴入国库

Cx15日内缴入国库

D、30日内缴入国库

14

答案：A

58.办理“安置残疾人就业增值税即征即退”优惠备案,进入的功能模块是：

A、【税收减免优惠】

B、【税前扣除备案】

C、【企业所得税减免优惠】

D、【增值税即征即退备案】

答案：D

59.人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的,应当向以

下哪个机构提出查询申请：

A、被查询纳税人所在地的税务分局（所）或县级税务机关

B、被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关

C、被查询纳税人所在地的地市级税务机关

D、被查询纳税人所在地的省级税务机关

答案：B

60.税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人

发放视同现金管理的税收票证时,应当拆包发放,并且一般不得超过的用量是：

A、一个星期

B、十天

C、一个月

D、三个月

答案：C

61.下列有关企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的

是：

A、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在销售（营业）收入5%限额内

扣除

B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在主营业务收入15%限额内

扣除

C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在主营业务收入5%限额内扣

除

15

D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在销售（营业）收入15%限额

内扣除

答案：D

62.下列行为中，不予加收税收滞纳金的是：

A、非善意取得虚开的增值税专用发票，已抵扣税款的

B、应扣未扣个人所得税的

C、申请延期缴纳税款未予批准,未按期缴纳税款的

D、纳税人按期清算补缴土地增值税的

答案：D

63.某一般纳税人,2015年开业,2018年3月和10月增值税各有一次未按期申报

情形,2018年7月至9月申报表上应纳税额为零,该纳税人2018年没有经过税务

机关稽查和纳税评估。经核实,纳税人7至9月零申报为季节性原因,其中未按期

申报的扣分为每次扣5分。2019年5月该纳税人前来大厅咨询,2018年度纳税信

用评价结果为：

A、A级

B、B级

C、M级

D、C级

答案：B

64.个人购买体育彩票一次中奖收入可以暂免征收个人所得税的是：

A、1万元

B、3万元

C、5万元

Dx10万元

答案：A

65.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的

简易办法,应纳税额计算公式为：

A、应纳税额=销售额错征收率

B、应纳税额=销售额错毛利率

16

C、应纳税额=成本错毛利率错征收率

D、应纳税额=成本错毛利率

答案：A

66.税务机关根据纳税人信用信息变化情况对纳税人的信用状态实行的管理模式

为：

A、动态调整

B、静态管理

C、随机调整

D、特殊管理

答案：A

67.除按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人外,新办理

增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起不得离线开具发票的时限

为：

A、1个月内

B、2个月内

C、3个月内

D、6个月内

答案：C

68.下列关于专项附加扣除留存资料说法不正确的是：

A、继续教育:纳税人接受技能人员职业资格继续教育'专业技术人员职业资格继

续教育的,应当留存相关证书等资料备查。

B、住房贷款利息:纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

C、住房租金:纳税人应当留存住房租赁合同'协议等有关资料备查。

D、子女教育:纳税人应当留存境内入学通知书等相关资料备查。

答案：D

69.环境保护税应税污染物中应税固体废物的计税依据是：

A、按照固体废物的污染当量数确定

B、按照固体废物的排放量确定

C、按照固体废物的污染值确定

17

D、按照固体废物的体积或容积确定

答案：B

70.按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定,在公布前能按照《税务处理

决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款，不向社会公布案件

信息的纳税人,纳税信用评价结果是：

A、可以评为A级

B、不参与信用评价

C、不可评为A级

D、直接判为D级

答案：D

71.下列开具税收完税证明的情况,需要报送的办理材料不正确的是：

A、证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后,需要换开税收完税

证明的,报送已注明扣收税款信息的“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”，

加盖开具单位的相关业务章戳

B、通过保险机构缴纳车船税后,需要换开税收完税证明,报送记载储蓄存款利息

所得税完税情况的利息清单

C、证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后,需要换开税收完税

证明的,报送已注明扣收税款信息的“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”

D、通过保险机构缴纳车船税后,需要换开税收完税证明的,报送记载车船税完税

情况的“交强险”保险单复印件

答案：C

72.对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,响应或反馈时限要求

是：

A、10个工作日内

B、15个工作日内

C、20个工作日内

D、30个工作日内

答案：B

73.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是：

18

A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B、土地使用权共有的，由其中一方缴纳

C、土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳

D、土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

答案：B

74.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同

核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计

算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的：

A、应从低适用利润率计算缴纳企业所得税

B、应从高适用利润率计算缴纳企业所得税

C、应适用平均利润率计算缴纳企业所得税

D、不能采取核定征收方式计算缴纳企业所得税

答案：B

75.自2015年7月I日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行的

增值税政策是：

A、实行增值税即征即退20%的政策

B、实行增值税即征即退30%的政策

C、实行增值税即征即退40%的政策

D、实行增值税即征即退50%的政策

答案：D

76.不属于对纳税人变更纳税定额的核准的办理材料是：

A、《税务行政许可申请表》

B、经办人身份证件（查验后退回）

C、《变更纳税定额申请表》

D、申请变更纳税定额的相关证明材料

答案：C

77.下列各项中，不征收耕地占用税的是：

A、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

B、占用耕地建设农田水利设施

19

C、占用耕地建造食品加工厂

D、占用农用土地建造住宅区

答案：B

78.车船税退抵税的办理时限是：

A、10个工作日内办结

B、20日内办结

C、20个工作日内办结

Dx10日内办结

答案：B

79.企业按照规定缴纳的保险费,下列准予在企业所得税税前扣除的是：

A、人身保险

B、健康保险

C、商业保险

D、财产保险

答案：D

80.纳税人网络咨询提出涉税（费）咨询需求通过的渠道是：

A、互联网

B、手机APP

C、电子税务局、税务官方网站

D、微博、微信、QQ等第三方平台

答案：A

81.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。制定完税凭证的式样及管

理办法的机关是：

A、国务院

B、国家税务总局

C、省级税务机关

D、市级税务机关

答案：B

20

82.纳税人申请纳税信用复评,税务机关受理并向纳税人反馈纳税信用评价信息

的期限为：

A、5个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案：B

83.2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业增值税加计抵减额的

计算公式是：

A、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额错9%

B、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额错10%

C、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额错15%

D、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额错20%

答案：C

84.下列哪项事项未纳入省内通办业务范围：

A、有奖发票兑奖

B、增值税一般纳税人登记

C、个人所得税优惠备案

D、存款账户账号报告

答案：A

85.纳税人提供武装守护押运服务,下列关于缴纳增值税说法正确的是：

A、按照安全保护服务缴纳增值税

B、按照企业管理服务缴纳增值税

C、按照劳务派遣服务缴纳增值税

D、按照交通运输服务缴纳增值税

答案：A

86.下列关于增量房房源信息报告表述错误的是：

A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告

21

B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一识别号,为后续

的增值税、契税、土地增值税等税种申报提供依据

C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告,申报

预售许可证所列房源信息

D、增量房房源信息报告只需报送《增量房房源信息表》

答案：C

87.税务机关对涉税专业服务机构进行的信用等级评价于每年几月几日前完成：

A、1月1日

B、4月1日

C、4月30日

D、12月31日

答案：C

88.下列哪项纳税人遗失已完税的税收票证，可以重新开具：

A、《出口货物完税分割单》

B、印花税票

C、《印花税票销售凭证》

D、税收完税证证明

答案：D

89.下列不属于纳税人满意度调查指标的是：。

A、政策落实

B、人员素质

C、规范执法

D、信息化建设

答案：B

90.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等

行为未构成犯罪,但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总

额10%以上的,符合纳税信用评价管理规定的是：

A、不影响级别评定

B、直接判为C级

22

C、直接判为D级

D、一次扣5分

答案：C

91.纳税信用C级纳税人评价指标得分的范围是：

A、大于30分且小于等于60分

B、大于等于30分且小于60分

C、大于40分且小于等于70分

D、大于等于40分且小于70分

答案：D

92.纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享

受，当减免税情形发生变化时,应当：

A、当日向税务机关报告

B、当月向税务机关报告

C、及时向税务机关报告

D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告

答案：C

93.加强12366网上咨询与热线咨询相互融合,搭建智能咨询平台,拓展12366受

理渠道。建立智能咨询库，可以实现哪种咨询服务：

A、7小时咨询服务

B、8小时咨询服务

C、12小时咨询服务

D、24小时咨询服务

答案：D

94.房子在大修期间可以免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自

行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明。其中大修停用的时间是：

A、3个月

B、半年

C、一年

D、两年

23

答案：B

95.环宇公司2018年将市区一栋厂房租赁给甲企业，甲企业每年支付给环宇公司

共计1000万元（其中厂房租金800万元,水电费130万元，变电塔租金70万元）。

则环宇公司当年应纳房产税（增值税采用简易计税办法计算）：

A、67.2万元

B、91.43万元

C、96万元

D、120万元

答案：B

96.自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,

最长结转年限由5年延长至：

A、6年

B、7年

C、8年

D、10年

答案：C

97.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,以下

说法正确的是：

A、按简易办法依4%征收率减按2%征收增值税

B、按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C、按简易办法依2%征收率减按2%征收增值税

D、按简易办法依5%征收率减按2%征收增值税

答案：B

98.张某为税务机关认定的非正常户A公司的法人,现要重新注册新公司,并办理

税务登记证,税务机关应：

A、通过工商质检部门数据传递办理正常企业税务登记

B、不予受理

C、为张某办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告

D、办理个体工商户税务登记

24

答案：c

99.纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放

弃免税、减税，并：

A、直接填写申报表缴纳税款

B、向主管税务机关提出放弃免税、减税的申请

C、报告税收管理员自愿放弃免税、减税

D、报主管税务机关备案

答案：D

100.未发生《信用管理办法》所列失信行为的新设立企业会被评为M级纳税人的

情形是：

A、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

B、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

C、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

答案：C

101.据个人所得税法相关规定,在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年

的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形,对其第7年来源于境内外的所

得,下列税务处理中，正确的是：

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,

免予缴纳个人所得税

答案：B

102.个人所得税身份信息冒用涉税违法检举管理中,对于一次涉及信息冒用多少

人以上的被检举人，由稽查部门处理：

A、10人

B、30人

C、50人

25

D、100人

答案：c

103.根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口

物资免税政策的公告》（财政部公告2020年第6号）文件规定，自2020年1月1

日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定

的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增

值税和：

A、土地增值税

B、消费税

C、房产税

D、契税

答案：B

104.纳税人缴纳增值税税款后,开具完税凭证应进入的功能模块是：

A、【一般征收开票】

B、【开具税收完税证明（非印刷）】

C、【纳税凭证转开】

D、【开具税收完税证明（文书式）】

答案：C

105.对涉及个人所得税的投诉,税务机关进行审查，决定是否受理的期限是：

Ax1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：A

106.税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放,下列说法错

误的是：

A、主动公开A级纳税人名单及相关信息

B、根据社会信用体系建设需要,逐步开放B.C.D级纳税人名单及相关信息

C、定期或者不定期公布重大税收违法案件信息

26

D、主动公开A.B.C.D级纳税人名单及相关信息

答案：D

107.某按季度申报的小规模纳税人,一月开票2张,一张金额9万元、一张金额1

7万元;二月三月因过年回老家未营业无收入,在纳税人申报时,下列做法正确的

是：

A、不可以享受按季销售额未超过30万元免征增值税政策

B、可以享受按季销售额未超过30万元免征增值税政策

C、一月开票大于10万元的收入需申报缴纳税款

D、一月开票小于10万元的收入无需申报缴纳税款

答案：B

108.下列关于首问责任制的表述不正确的是：

A、首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复

B、对不属于首问责任人职责范围的涉税事项,可以不解答

C、对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助

D、税收工作建议属于首问责任制的业务范围

答案：B

109.办理纳税人申请出口退（免）税企业备案,进入的功能模块是：

A、【出口退税审核系统】

B、【分地区退税报表】

C、【录入退抵税费信息】

D、【登记户归类管理】

答案：D

110.物业服务企业为业主提供的装修服务,下列关于缴纳增值税说法正确的是：

A、按照建筑服务缴纳增值税

B、按照生活服务缴纳增值税

C、按照物业管理服务缴纳增值税

D、按照企业管理服务缴纳增值税

答案：A

111.以下哪类涉税事项不属于跨省经营企业涉税事项全国通办的业务范围：

27

A、涉税信息报告类

B、申报纳税办理类

C、发票办理类

D、证明办理类

答案：C

112.纳税信用信息中的外部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、

相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。其中,采集的信息需要核实

后使用的是：

A、税务管理系统内信息

B、国家统一信用信息平台信息

C、相关部门官方网站信息

D、新闻媒体或者媒介信息

答案：D

113.娱乐服务计算缴纳文化事业建设费的销售额,指的是缴纳义务人提供娱乐服

务取得的：

A、全部含税价款和价外费用

B、全部不含税价款和价外费用

C、全部含税价款不包括价外费用

D、全部不含税价款不包括价外费用

答案：A

114.车辆购置税实行的征收方式是：

A、一次性

B、按季

C、按年

D、转让环节征收

答案：A

115.违反《中华人民共和国发票管理办法》相关规定虚开发票的，由税务机关没

收违法所得;虚开金额超过1万元的，可以并处：

A、2000以上1万以下的罚款

28

B、1万以下5万以上的罚款

C、5万以上50万以下的罚款

D、10万以上50万以下的罚款

答案：C

116.占用基本农田的，其耕地占用税的征收方式是：

A、以确定的当地适用税额加按50%征收

B、以确定的当地适用税额加按100%征收

C、以确定的当地适用税额加按150%征收

D、以确定的当地适用税额加按200%征收

答案：C

117.企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及

其应纳所得税,在清算结束之日起：

A、5日内办理申报

Bx10日内办理申报

Cx15日内办理申报

D、30日内办理申报

答案：C

118.以下增值税优惠属于税收减免备案类事项的是：

A、残疾人专用物品免征增值税优惠

B、安置残疾人就业增值税即征即退

C、企业招用退役士兵扣减增值税优惠

D、技术转让、技术开发免征增值税优惠

答案：B

119.某纳税人于2018年1月成立,2018年9月登记为一般纳税人，自2019年4

月1日起适用加计抵减政策，则该纳税人需要满足的条件是：

A、自2018年1月至2019年3月期间，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

B、自2018年9月至2019年3月期间，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

29

C、自2018年4月至2019年3月期间，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

D、自2018年4月至2019年3月期间，提供邮政服务,电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%

答案：C

120.下列应税消费品中，批发环节征收消费税的是：

A、白酒

B、卷烟

C、金银首饰

D、游艇

答案：B

121.企业安置残疾人员的,可在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按

照的加计扣除的比例是：

A、50%

B、75%

C、100%

D、175%

答案：C

122.自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的

增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目，预缴增值税的预征率

为：

A、0

B、减按1%

C、减按2%

D3%不变

答案：B

123.下列商品中，属于消费税征收范围的是：

A、空调

B、电视机

30

C、白酒

D、汽车轮胎

答案：C

124.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税时,税款退到的账户是：

A、单位账户上

B、个人账户上

C、单位或个人账户上

D、只要提供账户都可以

答案：B

125.下列不属于税务机关需求征集类型的是：

A、全面征集

B、重点征集

C、专项征集

D、日常征集

答案：B

126.纳税人进行实名投诉,可以不提供以下哪项：

A、投诉人名称（姓名）、有效联系方式

B、投诉请求、主要事实、理由

C、投诉人的基本情况

D、被投诉单位的名称

答案：C

127.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展

情况,适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额

的比例是：

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：D

31

128.抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税有关情况，可以通过以下哪个机构提

出书面申请：

A、省级税务机关

B、市级税务机关

C、县市区局税务机关

D、主管税务机关办税服务厅（场所）

答案：D

129.纳税人涉税信息查询指的是:税务机关依照法律法规的规定，向纳税人提供

的以下哪项服务：

A、依法公开涉税信息查询

B、依申请公开涉税信息查询

C、自身涉税信息查询

D、第三方涉税信息查询

答案：C

130.对纳税信用等级A级的纳税人核定其普通发票的用量为：

A、不得少于25份

B、不得少于50份

C、不得少于100份

D、按需核定

答案：D

131.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的是：

A、“三险一金”

B、商业健康险支出

C、大病医疗

D、保险贻■款

答案：B

132.办理申请延期申报业务,应进入的功能模块是：

A、【对纳税人延期申报核准】

B、【延期申报申请】

32

C、【对纳税人延期缴纳税款核准】

D、【税务行政许可延期决定】

答案：A

133.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的，

购买方凭销售方提供的相应：

A、专用发票记账联复印件进行认证

B、专用发票发票联复印件进行认证

C、专用发票抵扣联复印件进行认证

D、专用发票存根联复印件进行认证

答案：A

134.税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，以下哪类

人员占比应高于百分之五十,国家税务总局另有规定的除外：

A、税务师

B、注册会计师

C、律师

D、税务师和注册会计师之和

答案：A

135.税务机关受理同城通办、省内通办业务应当加盖以下哪个税务机关的印章:

A、机构所在地税务机关

B、受理税务机关

C、同城（省内）通办专用

D、共同上级税务机关

答案：B

136.税务机关选择有代表性的纳税人作为定向征集对象,下列属于税务机关需求

征集对象要素的是：

A、行业

B、税额

C、销售额

D、需求

33

答案：A

137.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可按

一定比例抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额,该比例是：

A、30%

B、40%

C、50%

D、70%

答案：D

138.办理已缴纳税款、尚未开具的代开发票作废业务,正确的做法是：

A、进入【发票代开申请作废】模块，完成申请单作废

B、进入【发票代开作废】模块,完成发票作废

C、开出该张发票，然后进行发票作废

D、先进行申请单作废，再进行发票作废

答案：A

139.下列不属于发生办税拥堵时的应急处置办法的是：

A、值班领导及时做好现场秩序的维护

B、增加导税员

C、增设办税窗口

D、值班领导引导纳税人换个时间办税

答案：D

140.单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是：

A、转让土地使用权

B、承受不动产所有权

C、赠与不动产所有权

D、转让不动产所有权

答案：B

141.关于信息冒用涉税违法行为检举调查结果的出具,下列说法中正确的是：

A、由办理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

34

B、由受理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

C、由办理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话,短信等适

当方式反馈给检举人。

D、由受理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

答案：C

142.纳税人申请纳税信用补评,税务机关受理并向纳税人反馈纳税信用评价信息

的期限为：

A、5个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案：B

143.纳税人应征增值税销售额已超过规定标准,未按规定时限办理的,在收到《税

务事项通知书》后，向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小

规模纳税人纳税的手续的时限是：

A、5日内

Bx10日内

Cx15日内

D、20日内

答案：A

144.甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放

污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显

示,该排放口2018年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,浓度为总铅

0.6mg/L0已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量

值为0.025o该化工厂2月份应缴纳的环境保护税是：

A、2880元

B、2592元

35

C、480元

D、240元

答案：B

145.某工业企业自建的综合楼于2018年3月正式投入使用，房屋建造成本600

万元,建筑面积6000平方米。综合楼所属宗地面积为10000平方米，地价450万

元。则该综合楼应纳房产税的计税原值为：

A、1050万元

Bv1500万元

C、960万元

D、780万元

答案：A

146.下列关于土地增值税的说法错误的是：

A、纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

B、纳税人应当自转让房地产合同签订之日起15日内向房地产所在地主管税务机

关办理纳税申报

C、纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机

关办理纳税申报

D、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，

为土地增值税的纳税义务人

答案：B

147.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人其进项税额允许从销项税额中抵扣

的是：

A、餐饮服务

B、购进国内旅客运输服务

C、贷款服务

D、娱乐服务

答案：B

148.管理类别被评定为四类的出口企业自评定之日起：

A、12个月内不得评定为其他管理类别

36

B、2年内不得评定为其他管理类别

C、36个月内不得评定为其他管理类别

D、4年内不得评定为其他管理类别

答案：A

149.纳税人拨打办税服务厅咨询电话,向咨询员小张咨询企业所得税的问题，但

小张对此问题了解得不是很透彻，此时小张正确的做法是：

A、告诉纳税人这个问题他不会,让纳税人找别人咨询

B、不讲问题重点,不解决实质问题,蒙混过关

C、告知纳税人此问题需要进一步确认,留下纳税人联系方式,承诺回复时限

D、让纳税人拨打“12366”

答案：C

150.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间,

该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。

该建筑公司上述合同应缴纳的印花税是：

Ax1.79万元

B、1.80万元

C、2.03万元

D、2.04万元

答案：D

151.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是：

A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职

受雇单位所在地的主管税务机关申报

B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税

务机关申报

C、有两处及以上任职受雇单位的,必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申

报

D、纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关

申报

答案：C

37

152.缴纳义务人需申报缴纳的税费种中，与文化事业建设费的纳税义务发生时间

和纳税地点相同的税种是：

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、企业所得税

答案：A

153.从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口

货物,原适用16%税率的,调整后的税率调整是：

A、5%

B、10%

C、13%

D、15%

答案：C

154.办理委托代征报告业务,应进入的功能模块是：

A、【委托代征报告】

B、【委托代征申报】

C、【委托代售申报】

D、【委托代征汇总申报】

答案：B

155.县级税务机关可以根据下列选项确定办税服务厅工作人员季节换装时间的

是：

A、上级统一部署

B、办税服务厅需求

C、季节气候变化

D、机关统一安排

答案：C

156.小张在税务局办理车辆购置税纳税业务时,税务机关未发放纸质车辆购置税

完税证明，则小张办理车辆购置税业务的时间可能为：

38

A、2018年5月

B、2018年6月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：D

157.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票开具信息的

期限为：

A、每年汇算清缴结束前

B、每月申报期结束前

C、每季度结束前

D、申报期结束前

答案：B

158.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是：

A、子女继承父母的房产

B、公立学校转让办公楼

C、企业之间互换房屋

D、企业合作建房后出售

答案：A

159.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，下列关

于缴纳增值税说法正确的是：

A、按照文化体育服务缴纳增值税

B、按照陆路运输服务缴纳增值税

C、按照旅游娱乐服务缴纳增值税

D、按照居民生活服务缴纳增值税

答案：A

160.经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务

机关申请税务注销,税务机关出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”的办理时

限是：

A、即时

39

B、1个工作日

C、5个工作日

D、10个工作日

答案：A

161.甲公司为按季申报的小规模纳税人,2019年1-3月销售货物销售额为24.7

2万元,不动产销售金额为15.75万元。该纳税人一季度应缴纳的增值税是：

A、0.75万元

Bx1.17万元

C、1.47万元

D、0元

答案：A

162.自2019年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超

过300万元的部分,减按一定比例计入应纳税所得额,这一比例是：

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%

答案：B

163.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为：

A、自房屋交付使用之次月起

B、自办理房产证之次月起

C、自签订房屋买卖合同之次月起

D、自房屋竣工验收之次月起

答案：A

164.符合核准类税收减免的纳税人,未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的

税务机关核准确认的,不得享受。应当提交核准材料,提出申请,经按规定核准确

认后方可享受,核准确认的机关是：

A、县级税务机关

B、市级税务机关

40

C、省级税务机关

D、依法具有批准权限的税务机关

答案：D

165.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了

后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年：

A、3月31日前办理汇算清缴

B、3月31日后办理汇算清缴

C、6月30日前办理汇算清缴

D、6月30日后办理汇算清缴

答案：A

166.开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后个人所得税缴税证明的,应进入

的功能模块是：

A、【个人所得税纳税记录开具（ITS）】

B、【开具税收完税证明（文书式）】

C、【开具税收完税证明（表格式）】

D、【个人所得税完税证明开具（2018）】

答案：A

167.下列不属于税务机关应当为纳税人保密范围的是：

A、税收违法行为

B、纳税人技术信息

C、纳税人经营信息

D、投资人不愿公开的个人事项

答案：A

168.12366纳税服务热线提供的服务是：

A、5错24小时自动语音服务

B、5错24小时人工语音服务

C、7错24小时自动语音服务

D、7错24小时人工语音服务

答案：C

41

169.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,正确的是:

A、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额错进项构成比例错50%

B、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额错进项构成比例错60%

C、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额错进项构成比例错70%

D、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额错进项构成比例错80%

答案：B

170.税务内部信息采集的来源是：

A、税务管理系统

B、国家统一信用信息平台

C、相关部门官方网站

D、新闻媒体或者媒介等渠道

答案：A

171.国家税务总局要求县以上办税服务厅户外标识原则上选用的标识为:

A、竖向标识

B、立式标识

C、横向标识

D、没有统一规定

答案：C

172.除直接判级方式之外,纳税人采取的信用评价方式为：

A、间接判级

B、基准加减分方式

C、直接扣分方式

D、年度评价指标得分

答案：D

173.下列不属于优化税收营商环境行动方案中简化表证单书内容的是：

A、取消纸质《车辆购置税完税证明》

B、扩大税（费）优惠备查范围

C、涉税文书纸质化

D、取消资源税管理证明

42

答案：c

174.以下哪个机构应对税务师事务所和注册税务师的执业情况进行监管：

A、行业协会

B、工商管理机关

C、税务机关

D、涉税中介机构

答案：C

175.各基层税务所（分局），农村、乡镇的办税服务室或征收点，车辆购置税办税场

所,统一使用文件规定的标识图案和颜色，名称可视情况称为“办税服务厅”或以

下哪项：

A、办税服务所

B、办税服务局

C、办税服务室

D、办税服务点

答案：C

176.对跨区域涉税事项报验管理的固定有效期的要求是：

A、一般为30天，不得超过180天

B、一般为60天,不得超过360天

C、按跨区域经营合同执行期限作为有效期限

D、一般为90天，不得超过360天

答案：C

177.2020年3月1日至5月31日，对增值税小规模纳税人（除湖北外）适用3%征

收率的应税销售收入减按征收率是：

A、1%

B、2%

C、3%

D、0

答案：A

43

178.自2018年4月1日起,残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工

资的3倍降低至：

A、2.5倍

B、1.5倍

C、2倍

D、1倍

答案：C

179.甲单位为按季纳税的小规模纳税人,2019年1月向税务机关申请代开了一张

销售额为10万元的增值税普通发票（该企业一季度没有其他未开票收入），并缴

纳了3000元增值税。小规模纳税人免税标准提高后,下列说法正确的是：

A、代开发票所缴纳的增值税不可以申请退还

B、代开发票所缴纳的增值税按照起征点3万元超过部分退还

C、代开发票所缴纳的增值税可以申请退还

D、代开发票所缴纳的增值税按照起征点9万元超过部分退还

答案：C

180.关于纳税人满意度调查,下列说法正确的是：

A、税务总局、省局、市局税务机关围绕税收工作重点,开展覆盖省、市、县三个

层级税务机关、涉及多项调查指标的全面调查

B、全面调查每年一次

C、省局、市局税务机关针对上一年度全面调查反映的突出问题，决定是否在一定

范围内开展部分指标的复查或专项调查。专项调查原则上一个年度内只能进行一

次

D、各地税务机关针对本地日常税收管理和服务工作及时进行纳税人满意度调查

答案：D

181.下列属于纳税人延期缴纳税款的核准必需要报送的资料是：

A、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

B、纳税人申请延期缴纳税款报告

C、《税务行政许可申请表》

D、资产负债表

44

答案：c

182.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支

出,在取得证书的当年，按照标准定额扣除是：

A、1000元

B、2000元

C、3200元

D、3600元

答案：D

183.提供面对面咨询服务,税务机关应该在办税服务厅设置的岗位是：

A、咨询服务岗位

B、导税咨询岗位

C、涉税咨询岗位

D、面对面咨询服务岗位

答案：A

184.2019年2月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同,合同注明甲企业向乙

企业销售货物一批,货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2019年5月甲企

业实际向乙企业发出500000元的货物,经双方协商,按实际发出货物金额将合同

中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3%。,则甲企业2019年5月针

对该合同应补缴的印花税是：

A、0元

B、60元

C、150元

D、240元

答案：B

185.主管全国涉税专业服务信用管理工作的是：

A、财政部

B、海关总署

C、国家税务总局

D、国务院

45

答案：c

186.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下

标准定额扣除的是：

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准

为每月1500元；

B、市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1000元

C、市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月900元

D、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准

为每月1200元

答案：A

187.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列

单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备

案单证存放地点,以备主管税务机关核查。除另有规定外,备案单证由出口企业存

放和保管,不得擅自损毁，保存期为：

A、1年

B、2年

C、5年

D、10年

答案：C

188.下列情形中能导致纳税人本评价年度直接判为D级的是：

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等

行为,经判决构成涉税犯罪的

B、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上或占

各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值

税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的

C、上一评价年度纳税信用评价结果为M级的

D、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申

报的

答案：A

46

189.纳税信用年度评价结果发布前，主管税务机关发现纳税人在评价年度存在动

态调整情形的,应采取的措施是：

A、直接发布原评价结果

B、在发布时注明该企业动态调整情形

C、调整后再发布评价结果

D、推迟发布

答案：C

190.定期定额个体工商户办理清税注销时，除符合即时办结条件的情形外,税务

机关应：

A、自受理之日起5个工作日办结

B、自受理之日起10个工作日办结

C、自受理之日起15个工作日办结

D、自受理之日起20个工作日办结

答案：A

191.符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填

写：

A、《纳税人减免税备案表》

B、《纳税人申报享受减免税备案表》

C、《税务资格备案表》

D、申报表及其附表上的优惠栏目

答案：D

192.纳税人就以下哪个事项对税务人员进行投诉不能认定税务人员过错：

A、税务人员态度恶劣

B、税务人员认为纳税人要办的业务不属自己管辖不予受理

C、税务人员对纳税人咨询的不属本税务机关管辖的业务予以解释不予受理

D、税务人员对纳税人咨询的问题答复错误

答案：C

193.税务机关为纳税人提供免费咨询服务,纳税（缴费）人电话咨询提出涉税（费）

咨询需求可以拨打的电话是：

47

A、对外公开的咨询电话

B、对外公开的投诉电话

C、对外公开的举报电话

D、税务干部私人电话

答案：A

194.办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之日起：

A、3个工作日内作出行政许可决定

B、10个工作日内作出行政许可决定

C、15个工作日内作出行政许可决定

D、20个工作日内作出行政许可决定

答案：C

195.小陈为某车辆购置税厅的工作人员,请问小陈在办理以下车辆购置税税收优

惠时,无需报送证明材料的是：

A、防汛车辆免征车辆购置税

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C、新能源汽车免征车辆购置税

D、城市公交企业购置公共汽电车辆（汽车）免征车辆购置税

答案：C

196.自2019年1月1日起,纳入产教融合型企