2023-2024年税务师之税法一自测提分题库+答案

2023年-2024年税务师之税法一自测提分题库加精

品答案

单选题（共45题）

1、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发

票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】D

2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】C

3、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：

取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销

售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付

给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万

元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目

所在省规定房地产开发费用扣除比例为5虬不考虑其他情况，该房地产开发公

司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

4、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体

【答案】C

5、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

吨，最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税

利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业

务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

7、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

8、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万

元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万

元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过

国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机

构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例

为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】C

9、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年H月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价

为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

10、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的

增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全

部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,

则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】B

11、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为

A.菌血症

B.败血症

C.毒血症

D.脓毒血症

E.菌群失调症

【答案】C

12、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】C

13、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼

柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同

类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如

下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76

【答案】D

14、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000

吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元

/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当

月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】A

15、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内

按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】B

16、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及

石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B

17、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经

营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

【答案】B

18、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

【答案】D

19、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结

转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】A

20、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.28

B.42

C.46

D.70

【答案】B

21、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系

统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企

业、其他个人三种类型

【答案】B

22、下列应税消费品实行复合税率的是（）。

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒

【答案】D

23、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日

起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

24、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申

请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，

海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】C

25、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳

税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适

用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

【答案】A

26、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12

月发生的相关业务如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80

【答案】B

27、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期

的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和

垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专

业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环

保公司的增值税处理正确的是（）。

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司

属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服

务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属

于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税

【答案】C

28、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64

【答案】C

29、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万

元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物

运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的

关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】C

30、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内

采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税

额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物

的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%,出口退税

率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说

法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】D

31、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】A

32、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额

贷款取得的利息收入

【答案】D

33、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首

饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月

增值税销项税额为（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

34、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

【答案】A

35、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务

-建筑服务”计算增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

36、（2013年真题）某4s店H月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格

为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4s店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率

12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

37、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】C

38、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理

不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保

管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】A

39、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以

清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30

日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计

税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

40、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】B

41、某4s店2012年H月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万

元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4s店

应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25虬消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

42、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56

【答案】B

43、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】D

44、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿

车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计

税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】C

45、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.0

B.54

C.35.1

D.48

【答案】B

多选题（共20题）

1、（2018年真题）关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确

的有（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

【答案】BC

2、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日

及以后开具的下列O凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】ACD

3、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用

中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可

以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支

付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算

时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

【答案】ABD

4、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关

A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢

B.分子中有烷基化部分

C.载体部分可提高药物选择性

D.作用机制是烷化作用

E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺

【答案】A

5、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。

A,以旅游购物贸易方式报关出口的货物

B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

【答案】CD

6、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

【答案】CD

7、关于增值税征收范围中，正确的有（）。

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

【答案】AB

8、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值

税留抵退税政策。部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，

生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，

这些产品或设备包括（）。

A.专用设备及计算机

B.金属矿物制品

C.通用设备

D.通信和其他电子设备

E.非金属矿物制品

【答案】ACD

9、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业

总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：

A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额

B.应按照实际收到的货款计算销项税额

C.应按照原油开采量计算缴纳资源税

D.应在乙地缴纳资源税

E.应按实际销售量定额征收资源税

【答案】AD

10、下列业务中，应当征收增值税的有（）。

A.银行销售金银

B.邮政部门发行报刊

C.寄售商店代销寄售物品

D.集邮公司销售集邮商品

E.电力公司向发电企业收取过网费

【答案】AC

n、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有

()O

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续两个季度)增

量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元

B.自2019年4月1日起未享受免税政策的

C.纳税信用等级为A级或者B级

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情

形的

E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

【答案】ACD

12、以下不符合境外旅客离境退税政策的有()。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币

B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

【答案】AC

13、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有

()O

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术

B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

C.支付的特许权使用费与进口货物无关

D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件

E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

【答案】AB

14、Lieberman-Burchard反应遇三商皂甘和留体皂昔都能有呈色反应，区别二

者可根据

A.颜色变化不同，留体皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三瓶皂昔最终

只能显示红紫或蓝色最后褪色

B.颜色变化不同，三菇皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，雷体皂昔最终

只能显