《征税和纳税新》课件

《征税和纳税新》PPT课件课程大纲税收征管概述税收征管法律法规、基本原则和流程。税种简介主要税种的定义、征税对象和税率。企业所得税企业所得税的征税基础、税率和申报流程。个人所得税个人所得税的征税范围、税率和申报流程。税收征管概述税收征管是指国家税务机关依法组织税收收入的各项活动，是国家税收制度的具体执行和保障。税收征管的目的是确保国家税收收入的稳定增长，维护国家财政秩序，促进经济社会发展。税种简介增值税对商品生产、流通、服务环节增值额征收的一种流转税。个人所得税对个人取得的各种所得征收的一种所得税。企业所得税对企业生产经营所得征收的一种所得税。消费税对特定消费品征收的一种流转税。个人所得税1工资薪金所得工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入.2劳务报酬所得从事提供劳务取得的报酬收入.3稿酬所得从事文学、艺术、科学创作取得的报酬收入.企业所得税企业利润企业所得税是根据企业从经营活动中获得的利润征收的。税收主体所有在中国境内设立的企业，无论国籍，都需要缴纳企业所得税。税率中国企业所得税的税率为25%，但对于一些特殊行业，税率可能有所不同。增值税增值税概述增值税是对商品生产、流通、服务等各个环节的增值额征收的税种。增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供租赁服务、提供建筑服务等。增值税税率增值税税率分为13%、9%、6%、1%等，根据不同的货物、服务和行业确定。消费税烟草香烟、卷烟、雪茄烟等汽车乘用车、商用车、摩托车等酒精啤酒、白酒、葡萄酒等资源税定义对开采、生产应税资源的单位和个人征收的税种，属于从量税。目的调节资源开采和利用，保护自然资源，促进资源的可持续发展。征税对象开采或生产的矿产资源、森林资源、水资源、草原资源等。城镇土地使用税征税对象在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，使用土地的单位和个人税率根据土地等级、用途等因素，由各地方政府制定，一般为每平方米每年几元至几十元不等纳税义务人土地使用者车船税汽车税对汽车征收的车船税，税率根据汽车排量和使用年限确定。船舶税对船舶征收的车船税，税率根据船舶类型和吨位确定。印花税契税印花税是一种针对特定经济活动征收的税种，通常与合同、凭证或文件相关联。它是一种间接税，通常由交易双方共同承担。税率印花税的税率取决于所征税的经济活动类型和相关文件的金额或价值。纳税义务人印花税的纳税义务人通常是签署或使用相关文件的个人或企业。税收优惠政策1鼓励投资针对特定行业或区域的投资项目，提供税收减免或优惠政策。2支持创新对研发投入、科技成果转化等进行税收优惠，促进科技进步。3扶持中小企业提供税收减免、税收返还等优惠政策，帮助中小企业发展壮大。税收筹划1合法合规2节约税款3合理避税税收筹划是指纳税人根据税收法律法规，在合法的前提下，通过合理的安排经济活动，以降低税负，达到节约税款的目的。合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高企业竞争力。税务登记1申请企业或个人需向税务机关提交相关资料申请税务登记，包括营业执照副本、法定代表人或负责人身份证明等。2审核税务机关会对申请资料进行审核，确认企业或个人是否符合税务登记条件。3发证审核通过后，税务机关会向企业或个人颁发税务登记证，并告知纳税义务和相关税务事项。发票管理1发票开具严格按照规定开具发票，确保信息准确完整。2发票保管妥善保管发票，避免丢失或损坏。3发票核对定期核对发票，及时发现问题。发票管理是纳税人履行税收义务的重要环节，也是税务部门监管税收的关键环节。纳税申报申报主体根据税收法律法规，纳税人需向税务机关进行纳税申报。申报内容包括纳税人的基本信息、税收收入、税收支出、应纳税额等内容。申报方式可以选择网上申报、上门申报、邮寄申报等方式进行申报。申报时间根据不同的税种，申报时间会有所不同，一般以税收征管法规定为准。税款缴纳1纳税申报根据相关税收法律法规，在规定期限内，向税务机关申报应缴税款。2税款缴纳通过银行或其他指定渠道，将应缴税款足额、及时缴纳到指定账户。3税务机关核实税务机关对纳税人申报的税款和实际缴纳的税款进行核实。税收抵免定义税收抵免是指纳税人因符合国家有关规定，在计算应纳税额时，从应纳税额中直接扣除一定数额的税款，以减少其税负。类型常见的税收抵免类型包括：企业所得税抵免、个人所得税抵免、增值税抵免等。目的税收抵免的目的是鼓励纳税人进行特定行为，例如投资、研发、捐赠等，从而促进经济发展和社会进步。适用范围不同的税收抵免政策适用不同的纳税人和特定行为，具体以国家相关法律法规为准。税务稽查1目标确保纳税人依法纳税，维护税收秩序2手段对纳税人进行调查核实，查处违法行为3内容核实纳税申报、账簿资料，检查税收优惠政策适用情况税务行政复议1申请复议不服税务行政行为2复议机关审查依法进行审查3复议决定维持、变更或撤销税收违法违规行为逃税故意隐瞒收入或虚假申报，逃避缴纳税款的行为。偷税使用各种手段，如虚假发票、账外经营等，逃避缴纳税款的行为。骗税利用税收政策漏洞或税务机关的疏漏，通过虚假申报、伪造凭证等手段，骗取税收优惠的行为。抗税拒不缴纳税款，并采取暴力、威胁等手段抗拒税务机关依法执行职务的行为。税收遵从遵守税法，依法纳税，是每个公民和企业的义务，也是维护国家经济秩序、促进社会公平的重要保障。税收遵从包括如实申报、按期缴纳税款、接受税务检查等，确保纳税人依法履行其纳税义务。税收遵从有利于提升纳税人信誉，获得税务部门的信任，享受税收优惠政策，促进企业发展。税收风险管理识别识别可能存在的税务风险，例如税收政策变化、业务模式调整、税务申报错误等。评估评估税务风险的可能性和严重程度，例如税务处罚、利润损失、声誉受损等。应对制定应对策略，例如优化税务筹划、加强税务管理、提高税务合规意识等。监控持续监控税务风险，及时调整应对策略，确保税务合规性和风险可控。税务信息化建设税务信息化建设是现代税收征管的重要组成部分，通过应用信息技术，实现税务业务流程的自动化、信息化和智能化，提高税收征管效率和水平。税务信息化建设的目标包括：提高税收征管效率加强税收征管规范提升纳税服务水平促进税收公平公正税收征管案例分析通过分析实际案例，深入理解税收征管的具体操作流程和常见问题。学习如何识别和防范税务风险，提高税务合规意识。税收政策解读文件解读深入理解相关税收法规，掌握政策要点。专家分析邀请税务专家解读政策，提供专业见解。咨询服务提供税务咨询服务，解决纳税人疑问。小结与思考1税收征管的重要性税收征管是国家财政收入的重要来源，也是维护社会公平正义的重要保障。2税收征管的挑战随着经济社会的不断发展，税收征管面临着新的挑战，如税收政策复杂化、税收违法行为多样化等。3税收征管的未来方向未来税收征管将更加注重科技赋能、数据驱动、智慧监管，提高税收征管效率和效能。答