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文档简介
2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产
的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改
造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用
于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当
月应退增值税()元。
A.6920
B.8340
C.12200
D.25280
【答案】:C
2、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候
乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁
公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【答案】:B
3、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入
24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品
取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额()元。
A.12364.24
B.14717.24
C.14345.90
D.18027.59
【答案】:A
4、金融商品转让的相关规定中,单位将其持有的限售股在解禁流通后
对外转让的,以下确定买入价的说法,错误的是()。
A.上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股
股份,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买
入价
B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以该上市公司股票首
次公开发行的发行价为买入价
C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以该上市公司因重大
资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
I).上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售
股孳生的送、转股,以送、转股当日开盘价为买入价
【答案】:D
5、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()o
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
【答案】:C
6、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算
缴纳增值税的是()。
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
I).文化体育服务
【答案】:B
7、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的
软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口
美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税
销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税
为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实
际应负担的增值税%()元。
A.10200
B.20400
C.64740
D.217631
【答案】:C
8、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
9、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是()。
A.减免税货物经批准移作他用的,应当适用转移之日实施的税率
B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物,行为发生之日不
能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
C.出口货物,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境
的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有
关手续之日实施的税率
【答案】:A
10、在处理税法对人的效力时,我国税法采用()原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人或属地
D.属人和属地相结合
【答案】:D
11、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客
身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项
业务可以抵扣的进项税额是()元。
A.150.28
B.154.40
C.155.23
D.159.36
【答案】:C
12、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。
2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类
型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税
()元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600
【答案】:D
13、2019年9月,陈某从汽车4s店(增值税一般纳税人)购买2.0升
排量的乘用车,支付含税价款150000元,另支付汽车4s店代办保险
费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税()
7Co
A.15000.00
B.13274.34
C.13539.82
D.13566.37
【答案】:B
14、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是()。
A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货
退回当期的进项税额中扣减
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期
的进项税额中扣减
C.自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、
销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均
应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
15、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发
生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发
生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()
征收率开具红字发票。
A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%
【答案】:B
16、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来
源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于
境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算
清缴应补(退)的税款为()万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
【答案】:C
17、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款
规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,
并处()罚款。
A.1万元以上5万元以下
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款
【答案】:D
18、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营
活动的,应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A.机构所在地
B.经营地
C.经营地和机构所在地
D.收入来源地
【答案】:A
19、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()o
A.9%
B.6%
C.10%
D.13%
【答案】:B
20、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经
销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B
型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽
车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车
的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。
(A型小汽车的消费税税率为9玳B型小汽车的消费税税率为12%)
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27
【答案】:B
21、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声
【答案】:A
22、土地增值税采用的税率形式是()。
A.五级超额累进税率
B.五级超率定额税率
C.四级超率累进税率
I).七级超率累进税率
【答案】:C
23、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一
律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的
同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价
折合成人民币计算应纳税额
【答案】:C
24、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企
业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为
5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方
式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款
35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元。
A.31000
B.31250
C.32990
D.33240
【答案】:B
25、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照
()计算保险费。
A.货价的3%。
B.货价加运费的3%。
C.货价的5%0
D.货价加运费的5%。
【答案】:B
26、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000
吨,取得含税收入2260万元,同时向购买方收取赔偿金3.39万元,
储备费2.26万元。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油
资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税()万元。
A.120.00
B.120.25
C.140.75
D.120.30
【答案】:D
27、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币500万元,
关税税率25%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税()
万元。
A.39.76
B.36.32
C.32.89
D.31.25
【答案】:C
28、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下
业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,
定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60机)
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
1).65292.50
【答案】:D
29、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
【答案】:C
30、2020年2月某有A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,
每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,
则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认
为销项税额应该是()元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500
【答案】:C
31、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一
项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年
限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,
该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,
预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
【答案】:A
32、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研
发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销
售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,
已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。
(关税税率为10缸海关规定的监管年限为5年)
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
【答案】:A
33、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性
【答案】:A
34、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支
付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
A.20.9
B.19
C.9.5
D.10.45
【答案】:B
35、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡
涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费一一增值税检查调整”
专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数
额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数
额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户
的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费一一增值税检查调
整”账户无余额
【答案】:C
36、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是()。
A.按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为1K+0.005元/支
B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适
用比例税率为36%
C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税
税率固定为56%
D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折
算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
37、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变
化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,
并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管
理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务
登记,正确的做法是()。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B.A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记
手续
C.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别
办理变更税务登记
D.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需
要办理任何税务登记手续
【答案】:B
38、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A.税源
B.税目
C.计税依据
D.税率
【答案】:C
39、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业
经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,
工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分
包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020
年2月该建筑公司应预缴增值税()万元。
A.79.82
B.117.57
C.126.70
D.195.95
【答案】:A
40、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有向后发生效力的特征
I).不得设定税种开征、停征、减免退补税
【答案】:A
41、下列凭证中,需要缴纳印花税的有()。
A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案】:A
42、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进
项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利
【答案】:B
43、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,
退税率10沆2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明
价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关
核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业
进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销
服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设
美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。
该服装厂当期应退税额()万元。
A.0
B.11.00
C.29.00
D.72.80
【答案】:B
44、由()统一印制的税收票证在2018年12月31日后继
续使用。
A.省地税局
B.省国税局
C.设区市税务局
D.国家税务总局
【答案】:D
45、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列业务属于我国营上税
征收范围的是()。
A.某美国人转让在北京购买的别墅
B.中国公民王先生出租位于香港的公寓
C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
【答案】:A
46、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月
开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到
2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是()。
A.属于逾期扣税凭证,不得抵扣进项税额
B.由省级税务机关认证、稽核比对后,可以抵扣进项税额
C.可以用途确认后,抵扣进项税额
D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
【答案】:C
47、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于
2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万
元,已知关税税率先30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购
置税的计税价格为()万元。
A.100
B.103.41
C.114.4
D.88
【答案】:B
48、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,
市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬一一非货币性福利26500货:主营业务成本
20000应交税费一一应交增值税(销项税额)6500
B.借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入
50000应交税费一一应交增值税(销项税额)6500
C.借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入
50000应交税费一一应交增值税(销项税额)2600
D.借:应付职工薪酬一一非货币性福利22600贷:主营业务成本
20000应交税费一一应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B
49、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是()。
A.提供物业管理服务,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,应以
取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取
并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,
扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
50、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是
()O
A.在海关放行前遭受损失的货物
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.重大技术装备
【答案】:A
51、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要
考虑的是()。
A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量
【答案】:D
52、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
A.地铁
B.公交车
C.挖掘机
D.起重机
【答案】:B
53、202。年某软件三产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际
发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万
元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万
元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就
上述费用应调增应纳税所得额()万元C
A.7
B.9
C.12
D.22
【答案】:B
54、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不
含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料
一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药
品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】:B
55、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月采用分期收款方式销
售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由
于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际
收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器
一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增
值税是()万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7
【答案】:D
56、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格
为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定
资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销
售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()
万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9版货车的成本
利润率为10%)
A.14.96
B.12.09
C.11
D.10
【答案】:C
57、下列选项中,属于行业专业发票的是()。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
【答案】:B
58、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代
征税款行为不服申请复议,复议机关是()。
A.甲税务局
B.甲税务局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构
【答案】:B
59、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王
某收取租金应缴纳增值税()元。
A.7200
B.0
C.6857.14
D.2285.71
【答案】:B
60、下列税务处理正确的是()。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货
物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可
以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“加工
修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
61、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得
收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚
拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述
业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】:D
62、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12
月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额
为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用
发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),
缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为()万元。
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
【答案】:C
63、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定
资产,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18
万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车
生产企业应纳车辆购置税()万元。
A.6.41
B.8.55
C.7.91
D.14.95
【答案】:B
64、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起()日后施
行。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】:D
65、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值
税适用的税率是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】:D
66、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()。
A.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加
计抵减额可以继续抵减
B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其
对应的进项税额不得计提加计抵减额
C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减
D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵
减额
【答案】:A
67、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300
万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出
口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业
2021年9月应缴纳城建税是()万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D
68、2017年4月,救某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600
万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万元,
无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房
金额以及加计扣除共计是()万元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】:B
69、(2013年)下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是
()。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已
经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规
章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销
【答案】:A
70、下列各项,适生9%较低税率的是()。
A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶
【答案】:C
71、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业
提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项
税30万元,则该企业当期应纳增值税()万元。
A.0.5
B.1.5
C.3
D.6
【答案】:B
72、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率
为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值
税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含
税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月
增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为()万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20
【答案】:C
73、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具
发票的是()。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
【答案】:D
74、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,
不正确的是()。
A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务
准予在本单位扣除进项税额
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年
4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依
据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为
2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额
【答案】:A
75、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的
是()。
A.机动车销售统一发票
B.印有本单位名称的增值税普通发票
C.门票
D.定额发票
【答案】:A
76、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2021年1月2日销售给甲企业
200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该
工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励
甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于
当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A.15993.6
B.13260
C.18816
D.19200
【答案】:B
77、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是
()O
A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展税收筹划业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
I).可以接受委托代理记账
【答案】:A
78、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019
年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注
明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发
票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作
为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;
转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业
未放弃相关减税优惠。已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。根
据上述资料,回答下列问题:
A.13000
B.9000
C.6000
1).6160
【答案】:C
79、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相
关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税・价格
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税
务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税
额
C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车
辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
80、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。
A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入
B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入
C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房
款的,在计算土增时应予调整
D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
81、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费
税扣缴义务是()。
A.代征代缴
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.无须扣缴
【答案】:C
82、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起
()日内向上级人民法院提起上诉。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】:C
83、关于加计抵减,下列处理正确的是()。
A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司,该企业2019年全部
销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%
的加计抵减政策
B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司,2019年现代服
务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,
2020年度享受了15%的加计抵减政策
C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司,2019年邮政服
务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比
20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受
了15%的加计抵减政策
D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司,于2019年6
月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7〜8月未取得任何收
入,9月〜12月,用公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,
2020年度享受了10%的加计抵减政策
【答案】:B
84、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人
民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受
理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受
理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民
法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】:B
85、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万
元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值
税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口
货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票
已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增
值税()万元。
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】:D
86、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前
发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同
业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳
的关税为()万元。
A.550.80
B.456.40
C.552.45
D.551.35
【答案】:C
87、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款
的贸易协定的国家或地区的进口货物的是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】:C
88、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国
家机关参与,需要经历的阶段不包括()。
A.案件移送
B.立案侦查
C.提起公诉
D.最终执行
【答案】:D
89、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系
上的是()。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧,程序从新原则
D.新法优于旧法原则
【答案】:A
90、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得
不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的
塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税()
yco
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000
【答案】:B
91、下列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门
B.商场既销售货物,又提供餐饮服务
C.建筑公司包工包料提供建筑服务
D.房地产公司销售开发的房屋
【答案】:A
92、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式
销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000
元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌
手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列
关于“以旧换新”的表述正确的是()。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
93、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,
该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元,对应的土地价
款为4000万元,该公司在确认土地增值税时应确认收入()万
兀O
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36
【答案】:C
94、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门
票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付
维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
【答案】:C
95、下列关于关联关系的判断,错误的是()。
A.A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业
B.A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A
公司和C公司不具有关联关系
C.A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A
公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司
属于关联企业
D.A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控
制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
96、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正
确的是()。
A.纳税人提供的适生一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者
折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务
中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用
发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税,可凭合法、有效的增值税扣税
凭证,从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税
额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
97、下列关于资源税的表述中,不正确是()。
A.资源税是价内税
B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的,不缴纳资源税
C.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税
率计算
D.稀土、铝、锢资源税实行从价征收
【答案】:B
98、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙
企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,
还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为
40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档
化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含
税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。
(高档化妆品消费税税率为15%)
A.8823.53
B.3176.47
C.0
D.2517.34
【答案】:B
99、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份
内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019
年6月应交城建税()万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7
【答案】:D
100、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生
产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务
处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退
税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20
万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是()。
A.借:应收出口退税款200000贷:应交税费一一未交增值
税200000
B.借:应收出口退税款200000贷:营业外收入
200000
C.借:应收出口退税款200000贷:应交税费一应交增
值税(减免税款)200000
D.借:应收出口退税款200000贷:应交税费一一应交增
值税(出口退税)200000
【答案】:D
10k下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。
A.委托加工应税消费品的,为受托方实际加工应税消费品的数量
B.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
C.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
I).自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
【答案】:A
102、2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得
不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售
额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消
费税税率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
【答案】:B
103、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现
该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作
出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决
定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复
议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,
纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申
请。
A.7
B.10
C.60
D.180
【答案】:C
104、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是()。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
【答案】:C
105、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
【答案】:A
106、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
A.在运输工具舱位承包业务中,承包方无须缴纳增值税,以发包方为
纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为
纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
107、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的
是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B.购置存量房,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使
用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定
交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合
同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
108、关于环境保护旗,下列说法正确的是()。
A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
【答案】:C
109、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输
专用作业车辆自用,支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值
税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税()万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5
【答案】:A
110、纳税人销售应说消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据
的是()。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金
【答案】:A
111、根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费
税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费
品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按()计算准予扣除外购
的应税消费品已纳的消费税税款。
A.当期生产领用数量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
【答案】:A
112、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()o
A.借:管理费用贷:应交税费一一应交房产税
B.借:固定资产贷:应交税费一一应交房产税
C.借:税金及附加贷:应交税费一一应交房产税
D.借:制造费用贷:应交税费一一应交房产税
【答案】:C
113、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
114,与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、
合法性由()负责。
A.鉴证人
B.税务局
C.被鉴证人
D.扣缴义务人
【答案】:C
115、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是
()O
A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
B.单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币20000
元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0;
进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申
请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
116、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设
企业税务登记表述准确的是()。
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录,仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件
【答案】:D
117、下列业务中,应征收增值税的是()。
A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中,通过合并.分立.出售.置换等方式,将全部或部
分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位
和个人
【答案】:B
118、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年
前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置
原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计
税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
A.29
B.27.62
C.28.57
D.30
【答案】:C
119、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳
个人所得税的是OO
A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C家教收入3000元
1).每月取得的退休金4000元
【答案】:D
120、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,
开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132
B.116.8
C.120
D.106.19
【答案】:A
121、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,
可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】:A
122、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企
业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是Oo
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点
B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告
C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并
保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流
程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B
123、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万
元人民币,关税税率40%,消费税税率15虬从起运地至输入地起卸前
的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%。,
购货佣金4万元,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于
2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税
款。下列说法正确的是()。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
【答案】:D
124、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将购买的货物用于个人消费
B.将购买的货物投入生产
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
【答案】:C
125、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税
专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税2.6
万元,本月售出80斩取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取
得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。
A.—0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2
【答案】:B
126、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款
账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.100
B.15日
C.30日
D.90日
【答案】:B
127、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是
()O
A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金
额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成
本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按取得土地使
用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
128、2018年8〜12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期
间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待
费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经
营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其
他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为()
万元。
A.25
B.44
C.50
D.46
【答案】:D
129、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则
的表述中,错误的是(
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