2024年税务师题库含答案（达标题）

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产评估增值应征收土地增值税

D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公

布的市场汇率折合成人民币确认收入

【答案】：C

8、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。

2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还

车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

9、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税

【答案】：C

10、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申

报表封面“税款所属期间“时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

11、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】：B

12、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴

增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销

项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费一未交增值税100000

C.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费一未交增值税100000

【答案】：A

13、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得

含税收入3万元：销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企

业月销售额不超过3万元免征增值税）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B

14、某汽车销售公亘为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20

辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车

10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车

的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）

万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

15、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取

得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购

进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

16、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单住途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单月途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手

续费应按规定缴纳增值税

【答案】：D

17、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：A

18、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是0。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、"批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

【答案】：B

19、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应

分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征

收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按

实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时

不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公

式为：应纳税额=销售额义（生产环节税率+零售环节税率）

【答案】：B

20、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下

业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,

定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60吼）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

21、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局

长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,

这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】：C

22、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、

经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。

A.核定应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

【答案】：B

23、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】：B

24、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工

程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分

包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业

当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

25、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月

销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发

票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿

加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价

50000元/吨，开具僧值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5

万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿

资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

I）.55

【答案】：D

26、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继

续使用。

A.省地税局

B.省国税局

C.设区市税务局

D.国家税务总局

【答案】：D

27、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙

烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另

开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无

醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，

另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

28、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民

币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10机当

期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建

税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

29、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是

（）O

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地

【答案】：A

30、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,

发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000

元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年

10月全部出售，已知该企业是按月结转利涧的，则下列调整分录中正

确的是（）。

A.借：生产成本50000

贷：库存商品50000

B.借：生产成本50000

贷：本年利润50000

C.借：生产成本50000

贷：以前年度损益调整50000

D.借：生产成本50000

贷：利润分配一未分配利润50000

【答案】：B

31、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申

报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关

财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月

【答案】：A

32、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额

折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货

物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598

万元，已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当

月取得的增值税专用发票巳勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该

公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

33、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，

依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）

内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】：A

34、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事

的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

【答案】：B

35、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超

标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天

数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4—6分

贝，每月环境保护税税额为700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400

【答案】：C

36、涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突

B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业

D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服

务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】：D

37、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。

A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务

B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明

C.代理申报享受税收减免业务

D.代理跨境应税行尤免征增值税报告

【答案】：B

38、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较

了解的情况。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.核对法

【答案】：B

39、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

40、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改

建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央

空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明

和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计

算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税（）

万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

41、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货

物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】：D

42、某商贸企业从U酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格

10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳

消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

43、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进

项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

【答案】：C

44、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情

形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

【答案】：B

45、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】：D

46、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费

品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板生于换取生产资料、消费资料

B.将自产实木地板用于抵偿债务

C.将自产实木地板田于投资入股

D.将自产实木地板住于对外捐赠

【答案】：D

47、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。

A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂

免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的

获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得

税

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目

计征个人所得税

D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不

扣除任何费用

【答案】：A

48、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该

企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万

美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费

结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规

定的是()。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布

的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

【答案】：C

49、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是

()O

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂

不允许抵扪

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有

规定外，一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为

原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂

不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税

务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，

纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

【答案】：B

50、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,

购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格

出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具

证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证

券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税

()元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】：B

51、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是

()O

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关

系变更

D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经

过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】：B

52、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是

()O

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】：C

53、自2019年1月1日起，转登记日前连续()(以1个月为

1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12

月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月

【答案】：C

54、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事

务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B

税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损

失，则下列说法正确的是（）。

A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿

要求

B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求

C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求

I）.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任

【答案】：A

55、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高

档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档

化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是

每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交

换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：I）

56、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

【答案】：A

57、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,

不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务

准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年

4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依

据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为

2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】：A

58、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是

（）O

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使

用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】：C

59、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是

（）O

A.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税

D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款

【答案】：C

60、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运

输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得

的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

I）.按照3%的征收率征收增值税

【答案】：B

61、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,

属于事前监督形式的是（）。

A.重大税务案件审理制度

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.复议应诉

D.税收执法检查

【答案】：B

62、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工

资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严

某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费

部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严

某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C

63、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免

征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护

税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

【答案】：A

64、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

65、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.房地产评估增值

B.双方合作建房后按比例分配自用房产

C.公司与公司之间互换房产

D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】：C

66、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5

天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为

90万元，巳经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理

A.借：应交税费——未交增值税100000

贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000

贷:应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000

I）.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

【答案】：A

67、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者

处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标

准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后

直接向环境排放污染物

【答案】：I）

68、下列单位不属于消费税纳税人的是（)o

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

【答案】：C

69、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是

（）0

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】：B

70、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额

中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

【答案】：B

71、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代

建收入

【答案】：A

72、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳

增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”

计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交

通运输服务”缴纳增值税。

【答案】：C

73、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟

丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

74、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是

（）O

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】：D

75、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，

发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决

算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费住贷：管理费用

B.借：长期待摊费住贷：本年利润

C.借：长期待摊费生贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费住贷：利润分配一未分配利润

【答案】：C

76、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高

销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税

车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

I）.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】：B

77、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,

可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

78、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽

车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身

广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月

购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上

述业务增值税销项税额是（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

79、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其

2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，

应在乙市（）。

A.按1.5%预征率预缴增值税

B.按2%预征率预缴僧值税

C.按5%预征率预缴僧值税

D.按3%预征率预缴噌值税

【答案】：D

80、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇

算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公

司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要

求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具尢法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】：B

81、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

D.房地产评估增值

【答案】：C

82、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品,

取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零

售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300

元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,

则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

83、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】：D

84、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额

为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

85、（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商

店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增

值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10

日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

86、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注

明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销

售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人

民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额

为（）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A

87、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理

申请之日起3个工作日内办结

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日

或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税

人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票

D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】：C

88、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物

适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元，出

口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护

建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

1）.8

【答案】：B

89、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的

核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分

【答案】：D

90、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方

提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

91、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税

依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】：D

92、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

【答案】：D

93、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款

和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输

销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】：D

94、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，

注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金

选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当

地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6*,金选矿资源税税率为

3%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

95、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中住于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】：B

96、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植

【答案】：A

97、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款

的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元

的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】：D

98、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）°

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】：B

99、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得

必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。

A.核对法

B.查询法

C.抽查法

D.比较分析法

【答案】：B

100、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】：C

10k下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方

【答案】：B

102、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和

业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C

103、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理

应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

104、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

I).高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减

征30%资源税

【答案】：C

105、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税

期的，自期满之日起()内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

106、下列业务应缴纳增值税的是()。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

【答案】：D

107、(2015年真题)关于账簿、凭证管理的说法，正确的是

()O

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：D

108、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

109、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.购买汽车自用的企业

B.销售汽车的4S店

C.捐赠自产汽车的生产企业

D.出口汽车的生产企业

【答案】：A

110、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开

发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产

品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购

进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。

该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：I）

11k下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施

的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的

运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写

报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关

发现该行为之日实施的税率

【答案】：D

112、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012

年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给

关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，

主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源

税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

113、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理

出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作

日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

【答案】：A

114、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经

营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计

入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售

额按未扣除之前的销售额计算

【答案】：C

115、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

116、根据企业所得蜕的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支

付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企

业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如

实入账

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

I）.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得

税前扣除

【答案】：D

117、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国

家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。

A.案件移送

B.立案侦查

C.提起公诉

D.最终执行

【答案】：D

118、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是

（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】：A

119、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房

地产有关的税金”一栏填报时应（）

A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填

报

B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产

开发期间缴纳的土地使用税合计数填报

C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加

和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加

和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

【答案】：A

120、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价

格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取

得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余

部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

121、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

122、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为

被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主

管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

【答案】：B

123、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

124、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模

纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及

以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的

期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要

开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值

税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】：A

125、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：I）

126、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、

简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的

进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵

扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目

销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】：C

127、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，

支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位

于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱

销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟

草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

128、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的

条件和资质。2019总6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400

万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税

专用发票，注明价款60万元、税款7.8力元；当月对外承接将货物

由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退

增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9乳美元对人民币

汇率1：7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1

【答案】：C

129、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是()。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出

【答案】：B

130、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签

订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对

甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周

对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,

货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是

()O

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定,

乙公司属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供

“生活服务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，

乙公司属于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采住简易计税方法按照3%的征收率计征增值税

【答案】：C

13k某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，

其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000

平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元

/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C

132、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，

属于（）。

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】：B

133、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税

人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税

款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

134、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时期同

类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5

万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A

135、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的

商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为

800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

I）.100

【答案】：A

136、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专

用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全

额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，

贷记（）科目。

A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用

B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用

C.应交税费一简易计税，其他收益

D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】：B

137、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

138、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税

审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社

会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润

为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增

值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”

账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼

品赠送给客户，账务处理为：

A.28.59万元

B.92.31万元

C.93.51万元

D.120万元

【答案】：B

139、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期

限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税

额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，

则实际缴纳税款的会计分录是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：

应交税费——未交增值税500000

B.借：应交税费一一未交增值税500000贷：银行存款

500000

C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交

税费——未交增值税500000

D.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）500000贷：银