经济法学课件：财政法律制度

一财政法概述1.财政的定义：是指国家在资金的管理、积累、分配和使用等方面的经济活动。2.财政法的定义和调整对象（1）财政法的定义：是指调整财政关系的法律规范的总称。它包括：国家预算法、国债法、税收法、企业财务管理法、行政事业单位财务管理法以及财政监督法等内容。（2）调整对象：财政关系。所谓财政关系，是指国家凭借政治权力对一部分社会产品和国民收入进行分配和再分配过程中所形成的以国家为一方主体的一种分配关系。财政法律制度二预算法1.预算法的定义：即国家预算，它是依照法定程序编制的基本财政收支计划，是国家有计划地集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政手段。预算具有以下特点：

①法定性。②期限性。③预测性。2.预算管理体制（1）预算审批机关

①全国人民代表大会。

②县级以上地方各级人民代表大会

（2）预算编制和管理机关

①国务院

②县级以上地方各级政府3.预算收支范围（1）预算收入：划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。预算收入包括：

①税收收入；

②依照规定应当上缴的国有资产收益；

③专项收入；

④其他收入。（2）预算支出：分为中央预算支出和地方预算支出。4.预算管理程序（1）预算编制：预算编制应按照预算管理职权和收支范围的规定，参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。（2）预算审查和批准（3）预算执行和调整5.决算：国家决算是国家预算年度收支执行情况的总结。6.国家预算和决算的监督：全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。三税法1.税法概述（1）税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地征收货币或实物的一种经济活动，是国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的重要手段，也是国家管理经济的一个重要调节杠杆。（2）税法特征：①强制性。②无偿性。③固定性。（3）税法的定义：税法是调整国家与纳税人之间征纳税关系的法律规范的总称。换言之，税法就是调整税收关系的法律规范的总称。（4）税法的调整对象2.税法的构成要素（1）纳税主体：又称纳税义务人。它是指税法规定的负有纳税义务的社会组织和公民个人。（2）征税客体：又称征税对象。它是指对什么东西征税。我国税法规定的征税客体有流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。（3）税率：是指应纳税额占征税对象数额的比例。

①比例税率。②累进税率。（4）税种、税目。（5）减税免税

①起征点。②免征额。③法定减免条件。（6）纳税期限。（7）违法处理。3.现行税种（1）流转税：是以商品流转额和劳务收入为征税对象的一个类别的税。包括：增值税、土地增值税、消费税、营业税和关税。（2）所得税：也叫收益税，是以纳税人的所得额为征税对象的税。包括：企业所得税、个人所得税。（3）财产税、行为税和资源税

①财产税。是指以一定财产的数量或价格为征税对象的一种税。我国的财产税属于特定财产税，包括房产税、城市房地产税、契税。

②特定行为税。。

③资源税。是对在我国境内开采特定矿产品和生产盐、因资源条件差异而形成的级差收入所征收的一种税。4.税收征收管理的法律规定（1）税务管理

①税务登记。②账簿、凭证管理。③纳税申报。（2）税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。（3）税务检查。（4）违反税法的行为及其处理

①违反税收征收管理程序的行为。

②偷税抗税行为。

③税务人员的违法行为。（5）税务争议的解决程序（四）国债法和政府采购法

1.国债法（1）国债的概念：国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原理，向国内外所举借的债务。（2）国债的特征。（3）国债的职能：①弥补财政赤字。②宏观调控的职能。（4）国债法的概念：是指由国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。（5）国债法的基本内容。（6）国债的分类:根据不同标准，有不同的分类。（7）国债的发行：是指国债的售出或被认购的过程。国债的发行方式主要有公募法、包销法、公卖法三种：

①公募法。②包销法。③公卖法。（8）国债的偿还：是指国家依照信用契约，对到期公债支付本金利息的过程。它是国债运行的终点。国债的偿还大致有以下四种方法：

①买销法。②比例偿还法。

③抽签偿还法。④一次偿还法。（9）国债的管理：就是政府对公债的运行过程所进行的决策、组织、规划、指导、监督和调节。国债管理包括内债管理和外债管理两个方面。2.政府采购法（1）政府采购的概念：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（2）政府采购具有以下特点：

①采购资金是财政性资金。②采购人的特定性。

③政府采购的非营利性。

④政府采购对象的广泛性和复杂性。

⑤采购程序的法定性。（3）政府采购制度的历史沿革（4）政府采购的主体及对象

①政府采购的主体。②采购的对象。（5）政府采购方式：招标方式与非招标方式。

①招标采购：包括公开招标采购和邀请招标采购两种方式。

②非招标采购方式，是指除招标采购方式以外的采购方式，主要有竞争性谈判、单一来源采购和询价三种方式。（6）政府采购程序：可以分为一般采购程序和特殊采购程序两大类。

①一般采购程序主要指公开招标采购程序。

②特殊采购程序的情况则较为复杂，具体包括竞争性谈判采购程序、单一来源采购程序、询价采购程序等。（7）政府采购合同的概念：政府采购合同是指采购人因政府采购行为而与供应商之间在平等自愿的基础上，依法签订的明确双方权利、义务关系的协议。政府采购合同与一般的民事合同相比，具有以下特征：

①政府采购合同一方当事人必须是行政机关或其他行政主体。

②政府采购合同以维护公共利益、实施国家行政管理任务为目的。

③政府采购合同贯彻行政优益权原则。（8）政府采购合同的形式和内容。（9）政府采购合同的订立程序：

①要约邀请。②要约。③承诺。（10）政府采购争议的解决机制

①政府采购争议的行政解决机制：可以采取质疑、投