《纳税人筹划研究的国内外文献综述》2100字

纳税人筹划研究的国内外文献综述1.1国外研究现状纳税人的筹划最早可能诞生于西方较发达国家。19世纪中期,这一专业领域的税务专家首次主要出现在意大利,为中国企业和其他个人客户提供企业税务管理咨询服务。这种企业税务政策咨询服务就是把企业纳税服务筹划和外来咨询作为其主要的服务内容,这样也便是原始传统意义上的企业纳税服务筹划。ScottRick(2022)笔者认为,也正是美国美国联邦企业所得税的高度复杂性,使得为提高企业会员提供纳税相关性的一系列企业纳税政策筹划咨询服务得以发展到成为一种专门的税务职业,且大多数的创业公司都已经聘请了一批具有丰富相关纳税专业知识的资深税务会计专家,研究相关税法对创业公司日常生产以及经营的直接影响,从而发现采取一定的减税措施可以减少企业税款的超额缴纳。除一些税务咨询专家外,还有一些税务中介机构,比如说好像执业律师事务所、会计师助理事务所、审计师助理事务所等,他们提供的服务中纳税筹划占据很大的比重[3]。MarioMorger(2022)通过系统性地梳理与分析归纳了跨国纳税公司每年纳税财务筹划的具体内容,其中所述的具体的公司纳税财务筹划管理技术对跨国纳税公司实际经营管理影响颇深。markatkinson和mrdavidtywell(2023)从税收转让筹划定价的理论角度,对我国税收转让筹划问题进行深入研究。对企业转移资产定价的基本理论、方法、具体操作性和技能以及定价相关实际问题案例进行了深入的理论阐述和案例分析。Malhotra(2021)通过对国外企业购销业务的研究,认为税收筹划是企业经营活动成败的关键。salvadorbarrios等(2020)税收探寻问题讨论国内和国际东道国的相关税收政策对亚洲地区经济选择和决策制定的重要影响。manxiayuan(2021)本文解释了实行税收合理经济筹划在以后经济发展的巨大重要性,对实行税收合理筹划的主要原因后果进行重点强调。西方发达国家在管理企业相关税收预算筹划管理问题上已经研究较早,也相对比较完善和成熟,根据不同的纳税理论会计方法在实际经济应用中可以筹划企业相关纳税问题。1.2国内研究现状李雪婷,杜建菊(2022)认为纳税人的节税费用，对于税务规划来说是不可避免的选择。他们一致觉得对于今年企业所得税的预算筹划上还有很多基本计算方法,包括了对企业经济组织内部形式的综合利用、企业所得税应征税率、税收政策优惠以及其他企业经营费用税的列支等一些方法。冷晓(2022)在研究高新技术企业的纳税规划时，针对高新技术企业的税务规划提出了一些更有针对性的想法，如高新技术企业的所在地、技术转让、条件的创造、纳税人的身份等与这些特定分析相关的案例进行组合，结合具体的案例进行了具体的分析。盛爱辉(2023)对现代企业所得税的财务纳税管理筹划问题有过多个相关问题研究最后得出结果为:现代企业财务税收管理筹划不仅应当能够作为现代企业财务税收管理过程中的一个主要重点。在进行企业所得税征收纳税人的筹划管理过程中我们可以不难发现,有关于一些法律法定规范政策方案和其他优惠政策方案主要上都是充分依靠于外部政策因素,而一些节税降费方案则主要是充分利用了一些企业自身的外部因素,通过一些合理的政策方法手段来有效调整整个企业整体经营方式结构去从而完成预期降低企业税收费用支出的主要目标。1.4.3研究现状综合评述在西方国家,在全部的税收中,以企业所得税为代表的直接税占比是最大的。企税的税务筹划管理研究较早就已经开始研究开展了,也已经得到了国家税务机关和企业纳税人的普遍共同认可。西方专家学者先后提出了多个基本理论研究模型并并应用于我国企业所得税管理筹划基本研究,己初步形成完整的我国企业所得税管理筹划基本研究理论体系,为开展企业所缴纳所得税的主体纳税人和筹划的基本理论研究奠定了坚实的理论基础。税务政策咨询机构和大型企业普遍重视开展大型企业所得税税务筹划,筹划设计和方案实施比较成熟。在目前我国,以企业增值税征收为主要代表的间接所得税在整个企业税收收入体系中的作用占比较大,企业所得税征管相对薄弱,开展有关企业所得税税收筹划的理论研究较晚,税务机关和一般纳税人对我国企业所得税税收筹划法的认可程度不一。国内专家学者部分借鉴西方专家学者的最新研究成果,定义了我国企业所得税财务筹划管理概念,明确了我国企业所得税财务筹划的结构特征、基本筹划理论和财务筹划管理方法,将其与纳税财务管理理论相结合,提出了一套符合现代我国所得税法的一套企业所得税财务筹划管理模型,对当前企业所得税财务筹划中的风险及如何应对减税策略等的研究不够深入。越来越多的民营企业已经开始积极尝试进行企业所得税改革筹划[4]。参考文献[1]刘静洁.浅析我国中小企业所得税纳税筹划[J].纳税,2021(36):22.[2]顾中林,王洪海.企业所得税筹划典型案例分析及其EXCEL实现[J].中国管理信息化,2022,21(01):46-50.[3]李雪婷,杜建菊.小微企业所得税纳税筹划研究——基于财务管理视角[J].长春师范大学学报,2022,37(03):88-90.[4]乔亮国.劳务报酬所得个人所得税之纳税筹划[J].财会月刊,2022(05):123-126.[5]王颖娟.高校专职教师个人所得税税收筹划探析[J].会计之友,2022(10):151-153.[6]冷晓.中小企业所得税税收筹划[J].农村经济与科技,2022,29(08):137-138.[7]徐嘉旭,丁乾伟.有关企业所得税纳税筹划研究[J].现代商业,2022(16):128-129.[8]傅磊.浅谈企业所得税纳税筹划存在的问题及对策[J].纳税,2022,12(21):11+14.[9]亢俊峰.企业税收筹划——以企业所得税为例[J].