养老院财务管理及审计制度

养老院财务管理及审计制度养老院财务管理及审计制度一、总则第一条为加强养老院财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障养老院资产安全，促进养老事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》及有关法律法规，结合本养老院实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本养老院所有财务收支、资产管理、资金使用等方面的活动。第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动符合国家法律法规和政策要求。（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整。（三）完整性原则：财务活动全面反映养老院经济状况。（四）及时性原则：财务信息及时传递，确保决策科学、合理。二、财务管理职责与权限第四条养老院院长为财务管理的第一责任人，负责组织、领导、协调本制度实施。第五条财务部门负责本制度的具体实施，履行以下职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动规范、合规。（二）编制财务预算，执行预算管理。（三）负责养老院资金筹集、拨付和使用。（四）监督、检查养老院财务活动，确保资金安全。（五）定期向院长汇报财务工作，提出改进意见。第六条养老院各部门负责人对本部门财务活动负有直接责任，应加强部门财务管理，确保部门财务活动合规。三、财务预算管理第七条养老院年度财务预算由财务部门编制，经院长审批后执行。第八条财务预算内容包括：（一）收入预算：包括政府拨款、捐赠收入、其他收入等。（二）支出预算：包括人员经费、公用经费、维修经费、设备购置经费等。（三）专项资金预算：包括政府专项拨款、项目资金等。第九条财务预算应遵循以下原则：（一）合理原则：预算编制科学合理，符合养老院实际需求。（二）效益原则：预算安排注重效益，提高资金使用效率。（三）公开原则：预算编制、执行过程公开透明，接受监督。四、财务收支管理第十条养老院财务收支实行统一核算、分级管理。第十一条财务收入包括：（一）政府拨款。（二）捐赠收入。（三）养老服务收费。（四）其他收入。第十二条财务支出包括：（一）人员经费。（二）公用经费。（三）维修经费。（四）设备购置经费。（五）其他支出。第十三条财务收支应当遵守以下规定：（一）严格按照预算执行。（二）不得擅自设立收费项目、提高收费标准。（三）不得虚列支出、挪用资金。（四）不得私设“小金库”。五、资产管理第十四条养老院资产分为固定资产、流动资产、无形资产和长期投资。第十五条固定资产管理：（一）固定资产购置、报废、转让等事宜，经院长审批。（二）固定资产应实行定期盘点、维护，确保资产安全、完整。（三）固定资产折旧方法、折旧年限按国家相关规定执行。第十六条流动资产管理：（一）加强库存管理，定期盘点，防止物资丢失、损坏。（二）合理控制库存，降低库存成本。（三）加强应收账款管理，及时催收。第十七条无形资产和长期投资管理：（一）无形资产和长期投资应定期评估，确保价值真实。（二）加强无形资产和长期投资的监管，防止资产流失。六、审计制度第十八条养老院设立内部审计机构，负责对养老院财务收支、资产管理、资金使用等方面进行审计。第十九条内部审计机构应履行以下职责：（一）制定审计计划，组织实施审计工作。（二）对财务收支、资产管理、资金使用等方面进行审查，提出审计意见。（三）对违反本制度的行为进行查处，督促整改。第二十条养老院每年至少进行一次全面审计，包括财务审计、经济责任审计等。七、监督与责任第二十一条养老院设立财务监督小组，负责对本制度执行情况进行监督。第二十二条财务监督小组应履行以下职责：（一）检查本制度执行情况。（二）受理、调查、处理财务违纪违法行为。（三）向院长报告