《初级会计职称》2024年合作市模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年合作市模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是（）。

A、法律行为生效时B、当事人知道或者应当知道权利被侵害时C、当事人权利被侵害时D、发生争议时

2.下列项目中，不能引起资产和所有者权益同时减少的项目是0。

A、计提短期借款的利息B、计提行政管理部门固定资产折旧C、计提坏账准备D、管理用无形资产摊销

3.劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是（）。

A、至少1年B、至少2年C、至少3年D、至少5年

4.2014年年初某企业“利润分配一未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，根据

净利润的10%提取盈余公积，2014年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元，

A、126B、124C^140D、160

5.企业发生的独立董事会费应计入O。

A、销售费用B、管理费用C、利润分配D、营业外支出

6.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是

A、将自产货物用于集体福利B、将外购货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将外购货物

分配给股东

7.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法

院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。

A、驳回甲公司的起诉B、继续审理C、征求甲公司意见后决定是否继续审理D、与仲裁委员会协商案件

管辖权后决定是否继续审理

8.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（）。

A、对国家财政部发布的新会计法规不服B、对行政机关的罚款决定不服C、对行政机关对行政机关工作人

员的处罚次定不服D、国防、外交等国家行为

9.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是0。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自

制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销

售产品的同时又为客户提供安装服务

10.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是

A、罚金B、支付违约金C、罚款D、没收非法财物

11.企业出租的专利权，每月进行摊销时应计入的科目是（）。

A、销售费用B、管理费用C、其他业务成本D、制造费用

12.下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。

A、临时入境的外国车船B、公安机关的警务用车C、养殖渔船D、专项作业车

13.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括O。

A、个体工商户B、一人有限责任公司C、个人独资企业投资者D、在中国境内有所得的外籍个人

14.关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户

转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

15.甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72C^420D、500

16.（2013年）王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，己知王某与用人单位累

积缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）个月。

A、6B、12C、18D、24

17.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天

数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式

正确的是O。

A、11200x2v60x（12+22）=12693.33元B、11200x2=22400元C、11200x50%+11200=168007CD、

112004-30x22=8213.33元

18.下列各项利息中，不应该计入财务费用的是（）。

A、长期借款在筹建期间的利息B、带息应付票据的应计利息C、长期借款在生产经营期间的不符合资本化

条件的利息D、带息应收票据的应计利息

19.甲公司与乙公司于2016年1月8日签订经营租赁协议，将其一栋办公楼出租给乙公司，租期5年。2016年8月8

日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司，以赚取租金差价，租期3年。则下列说法中不正确的是（）。

A、甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算B、乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算C、丙

公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算D、乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算

20.2012年某企业当年实现自产货物俏售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35

万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A、15B、60C、75D^95

21.2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限3年，试用期2

个月，5月16日，甲公司向李某发放4月份工资，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

22.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是0。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中奖所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、

救济金

23.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均

由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某

中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0B、1600C、1800D、2400

24.某企业2017年H月30日，生产成本借方余额15000元，原材料借方余额9000元，材料成本差异贷方余额150

元，委托代销商品借方余额12000元，工程物资借方余额3000元，存货跌价准备贷方余额900元，则资产负债表“存

货”项目的金额为（）元。

A、37950B、36000C、34950D、39000

25.（2018年）下列各项中，随同商品出售而不单独计价的包装物，应按其实际成本记入的会计科目是（）。

A、管理费用B、其他业务成本C、营业外支出D、销售费用

26.某企业年初利润分配贷方余额为800万元，本年实现的净利润为1800万元，分别按10%和5%的比例提取法定盈

余公积和任意盈余公积，向投资者分配现金股利50万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A、800B、950C、2160D、2280

27.企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（）。

A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、仅作备查登记

28.会计基本职能是

A、计划和核算B、预测和监督C、核算和监督D、决策和监督

29.事业单位的其他支出包括O。

A、捐赠支出B、上级上缴支出C、丰独立经营支出D、附属单位上缴支出

30.甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5

月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为

3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为

。元。

A、301680B、298980C、298950D、298320

31.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、文化体育业B、修理修配业C、金融保险业D、邮电通信业

32.2015年1月15日，甲公司购买非同一控制下乙公司发行的股票8000万股，拟长期持有，持有51%的股权并达到

控制，每股买价5元，款项已经支付。乙公司当年实现净利润500万元，宣告分配现金股利200万元。2015年12月

31日，长期股权投资的账面余额为（）万元。

A、40153B、40255C、40000D、40102

33.（2020年）甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的

期限是

A、自出票日起10日内B、自出票日起1个月内C、自出票日起6个月内D、自出票日起2个月内

34.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是

A、偿还公司债券支付的现金B、取得短期借款C、增发股票收到的现金D、收到被投资者分配的现金股

利

35.（2020年）根据车船税法律规定，下列各项中，按照整备质量吨征收的是

A、机动船舶B、专业作业车C、摩托车D、家用汽车

36.下列各项中属于营业税兼营行为的是（）。

A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、综合性酒店提供客房、餐饮服务并开设独立的超市销售货

物C、娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水D、电脑公司销售自产电脑并负责运货上门

37.2017年3月某企业开始自行研发一项管理用非专利技术，至2017年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,

累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元（全部符合资本化条件）。该非专利技术预计使用10年，预计净

残值为0,采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2017年度利润总额减少（）万元。

A、560B、562.5C、2.5D、0

38.下列各项中，企业确认的应收票据贴现息应计入的会计科目是。。

A、应收票据B、财务费用C、银行存款D、管理费用

39.下列各项中，属于免征耕地占用税范围的是。。

A、飞机场跑道占用耕地B、医院占用耕地C、铁路线路占用耕地D、军事生产企业占用耕地

40.某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加

收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从

纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5%o的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。

A、150000x0.5%ox30=2250（元）B、150000x0.5%ox20=1500（元）C、150000x0.5%ox15=1125（元）D、

150000x0.5%ox10=750（元）

41.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2012年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税

价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规

定的现金折扣条件是（按含增值税的售价计算）为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款（含

增值税），则实际收到的价款为O元。

A、210600B、229320C、206388D、234000

42.下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售的牲畜

43.某保险代理人郑某2017年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖

励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。

A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所

得税C、郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金

收入5万元的40%

44.A公司2010年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2010年12月31日该

股票为每股7元，2011年3月1日B公司宣告发放现金股利，3月15日收到B公司分派的现金股利3万元。2011年

6月30日该股票的市价为每股6.5元，则A公司至2011年6月30日累计确认的投资收益为O万元。

A、10.5B、7.5C、3D、0

45.下列各项中，关于产品成本计算方法运用表述正确的是（）。（本题涉及考点2018教材已删）

A、同一产品的各个生产步骤应采用同一种成本计算方法B、同一车间不同产品可以同时采用不同的成本计算方

法C、同一车间生产的不同产品应统一采用同一种成本计算方法D、同一企业只能采用同一种成本计算方法

46.甲卷烟厂，生产的“烟囱”牌香烟，2019年以“一爬烟囱，天高云淡”为广告语对品牌进行宣传，发生广告费和业务

宣传费支出12000万元，已知该企业当年的销售营业收入为20亿元，该企业2019年准予在所得税前扣除的广告费和

业务宣传费为（）。

A、0B、12000万元C、30000万元D、100万元

47.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为8（）万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为100万元的从事货物批发的个人C、年

销售额为55万元的从事货物生产的企业D、年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

48.某生产企业2017年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业

当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的

广告费金额是（）万元。

A、227.7B、226C、225D、232.2

49.事业单位出租固定资产取得的收入，会增加（）科目的金额。

A、其他收入B、事业收入C、营业外收入D、非流动资产基金

50.甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶

适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A>（10x150+5x80）x3=5700（元）B、10xl50x3x50%+5x80x3=3450（元）C>（10x150+5x80）x3x50%=2850

（元）D、1Ox150x3+5x80x3x50%=5100（元）

51.对银行存款进行清查时，下列各项中，应与银行对账单逐笔核对的是。。

A、银行存款总账B、银行存款日记账C、银行支票备查簿D、库存现金日记账

52.甲公司于2016年7月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公

司应于规定的时间前向付款人提示承兑。该时间为。。

A、7月15日B、8月5日C、9月5日D、10月5日

53.2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用

税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为。元。（本

题涉及考点2018教材己删除）

A、5800B、7300C、33300D^26000

54.事业单位取得的无主财物变价收入，在上缴时应借记的会计科目是（）。

A、其他收入B、事业收入C、其他应付款D、应缴国库款

55.某企业2月1日购入原材料一批，开出一张面值为113000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。5月1日

该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。

A、借：应付票据H3000贷：短期借款113000B、借：应付票据113000贷：其他应付款113000C、借：应

付票据113000贷：应付账款113000D、借：应付票据113000贷：预付账款113000

56.甲公司处置一栋作为固定资产的厂房，原值1500万元，已提折旧800万元，减值150万元，不含税售价900万元,

发生处置清理费用2万元，用银行存款支付。甲公司为增值税一般纳税人，处置不动产适用的增值税税率为9%。则

最终的处置损益为<）万元。

A、303B、348C、350D、429

57.下列各项中，不属于费用的是

A、销售商品等经常性活动发生的成本B、预计产品质量保修费用C、企业发生的现金折扣D、因违约支

付的赔偿款

58.下列关于影响成本计算方法的主要因素说法错误的是（）。

A、成本计算对象B、成本计算期C、生产费用在完工产品与在产品之间的分配D、生产经营地点

59.天津的赵某与北京的A公司签订劳动合同，担任A公司驻深圳办事处联络员职位，后A公司以赵某违反公司制

度利用职务之便收取位于上海的B公司回扣，采购高价商品为由与赵某解除劳动合同并拒绝支付经济补偿。赵某认为

自己只是与客户进行正常业务往来，采购价格虽然略高于同类产品市场价格，但质量也是同类产品中最好的，并非恶

意采购质次价高的产品，于是向深圳劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，A公司贝!向北京劳动争议仲裁委员会申请劳

动仲裁，则该争议应由（）的劳动争议仲裁委员会管辖。

A、北京市B、天津市C、深圳市D、上海市

60.如果企业不设置“预收账款”科目，可以将预收的款项直接记入（）。

A、“应收账款”科目的贷方B、“应付账款”科目的贷方C、“应收账款♦,科目的借方D、“应付账款”科目的

借方

61.下列各项中，能够引起所有者权益总额变化的是

A、以资本公积转增资本B、增发新股C、向股东支付已宣告分派的现金股利D、以盈余公积弥补亏损

62.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占

用税（）万元。

A^800B、1400C、2100D、4200

63.某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，当年利润总额为650万元，应交的所得税为150万元，该企业按10%

提取法定盈余公积。则该企业可供分配的利润为（）万元。

A、900B、950C、1000D、1050

64.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。

A、资本溢价B、计提的盈余公积C、投资者投入的资本D、应付高管人员基本薪酬

65.（2016年）一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期

限内不得变更，该期限是。。

A、24个月B、12个月C、36个月D、18个月

66.赵某2013年7月I日大学毕业，首次工作入职A公司，2016年8月1日因病无法从事工作，开始病休。在医疗

期未满的情况下，赵某最晚在（）之前休假，均可以享受医疗期待遇。

A、2016年11月1日B、2017年2月1日C、2017年5月1日D、2017年8月1日

67.（2020年）下列各项中，以辆作为车船税计税依据的是O。

A、商用车B、拖拉机C＞游艇D、机动船舶

68.（2015年）2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未

依法为其激纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上年度职工月

平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是（）。

A、甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元B、甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元C、吴某单方面解

除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D、甲公司应向吴某支付经济补偿金2000元

69.下列各项中，不会引起企业期末存货账面价值发生变动的是（）。

A、已发出商品但尚未确认销售收入B、已确认销售收入但尚未发出商品C、已收到材料但尚未收到发票账

单D、已收到发票账单并付款但尚未收到材料

70.下列属于营业税免税项目的是（）。

A、个人按市场价格出租住房的收入B、残疾人员个人提供的劳务C、文艺团体演出的门票收入D、远洋

企业程租业务

71.（2017年）根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）。

A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

72.下列各项中，属于事业单位资产的是O。

A、财政拨款结余B、非财政拨款结余C、应缴财政款D、财政应返还额度

73.（2020年）下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是（）。

A、营业外支出B、管理费用C、信月减值损失D、资产减值损失

74.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是。。

A、试用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、无固定期限用工

75.某企业生产甲、乙两种产品，耗用直接材料15万元，车间管理人员薪酬3万元，车间设备计提折旧9万元，各项

生产费用按照生产工时在甲、乙产品之间分配，甲、乙产品生产工时分别为100小时、50小时，则甲产品应分配的生

产费用为（）万元。

A、4B、8C、9D、18

76.下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是

A、应付账款B、应收票据C、预计负债D、固定资产清理

77.下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。

A、负债的特征之一是企业承担的潜在义务B、资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益C、利润是企

业一定期间内收入减去费用后的净额D、收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入

78.某酒厂2012年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为0元。

A、2250B、3000C^6000D、24000

79.甲事业单位部分收入采用财政专户返还形式管理。2017年10月20日，收到应上缴财政专户的事业收入2000000

元。10月25日，将上述款项上缴财政专户。11月15日，收到从财政专户返还的事业收入2000000元。假设均属于专

项资金收入，不考虑其他因素，期末将事业收入予以结转。下列处理不正确的是（）。

A、收到应上缴财政专户的事业收入时借：银行存款2000000贷：应缴财政专户款2000000B、向财政专户上缴

款项时借；应缴财政专户款2000000贷；银行存款2000000C、收到从财政专户返还的事业收入时借：银行存款

2000000贷：事业收入2000000D、结转事业收入借：事业收入2000000贷：事业结余2000000

80.下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（）。

A、期末贷方余额反映库存材料的超支差异B、期末余额应在资产负债表中单独列示C、贷方登记购入材料

的节约差异D、借方登记发出材料的超支差异

81.下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是0。

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其营业额C、租赁业务

的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全颔，不得扣除任何费用D、金融经纪业务营业额为手续费全部收入

82.（2019年）2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税

28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确

的是（）。

A、（30+28）x3%=l.74万元B、（20+12）x3%=0.96万元C、30x3%=0.9万元D、28x3%=0・84万元

83.机器设备等固定资产采用的清查方法一般是（）。

A、技术推算法B、测量计算法C、逐一盘点法D、抽样盘点法

84.甲公司购入一项财务软件用于企业财务部门，甲公司将此软件作为无形资产核算。企业计提摊销时应计入的会计

科目是。。

A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、其他业务成本

85.甲公司2017年1月1日购买乙公司同日发行的5年期公司债券，支付价款950万元。甲公司将其划分为可供出售

金融资产核算。该债券面值为1000万元，票面利率为4%,该债券系分期付息到期还本债券。同类债券的市场利率为

5.16%,则2017年12月31日该债券的摊余成本为O万元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

86.2016年8月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向甲公司支付装修费共计8

万元，则上述法律关系中的客体是（）。

A、赵某B、支付8万元装修款C、被装修的房屋D、提供装修劳务的行为

87.某企业2014年12月31日存货的账面余额为500万元，预计可变现净值为480万元。2015年12月31日存货的

账面余额为300万元，预计可变现净值为350万元。则2015年末应冲减的存货跌价准备为（）万元。

A、20B、70C、50D、30

88.（2019年）甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪聘请小王到该公司

上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最后造成了甲公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是

A、甲公司承担责任B、小王与乙公司应承担连带责任C、甲公司直接找小王承担责任D、小王与乙公司

均不承担责任

89.某企业2015年2月14日为甲公司提供运输劳务开具了运输业增值税专用发票，应收取的运费为100万元，增值

税11万元。为了提早收回劳务款而在合同中规定了现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑

增值税）。甲公司在2015年2月28日支付上述款项，则该企业实际收到的金额为（）万元。

A、IllB、110C>109D、109.89

90.委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记

入的会计科目是（）。

A、管理费用B、应交税费——应交消费税C、营业税金及附加D、委托加工物资

91.账户的左方和右方，哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于O。

A、所记经济业务的重要程度B、开设账户时间的长短C＞所记金额的大小D、所采用的记账方法和账户

的性质

92.下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账户就能填列的是（）。

A、投资性房地产B、未分配利润C、长期应付款D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

93.赵某日工资为160元，某年5月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）5月1日加班8小

时；（2）5月17、18日（周一、周二）晚上加班共计4小时；（3）5月25日（周日）加班6小时。根据劳动合同法律

制度的规定，5月份单位应当向赵某支付加班工资共计。元。

A、680B、720C、840D、1080

94.甲公司是生产化妆品的企业，2019年实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元。甲公司计算2019年度

企业所得税时允许税前扣除的广告费是。万元。

A、100B、150C^200D^250

95.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（），

A、税务管理B、税务代理C、税务处罚D、税款征收

96.生产组织特点为大量大批多步骤生产的企业适用的产品核算方法是（）。

A、品种法B、分批法C、分步法D、定额法

97.某企业2012年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。

已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下

列计算中，正确的是0。

A、12000x（l・30%）xl.2%=100.8万元B、12000x（l・30%）xl.2%+80xl2%=H0.4万元C、

（12000+4001x（l-30%）xl.2%+80xl2%=113.76万元D、（12000+400+600）x（l-30%）xl.2%=109.2万元

98.乙工业企业俏售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的,可得到20元/件的商业折扣。某客户2010年12

月10日购买该企业产品200件,则乙工业企业因该项销售应确认的收入为（）元。

A、40000B、45000C^46000D、42000

99.取得应缴预算的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记。科目。

A、事业收入B、应缴财政专户款C、应缴国库款D、事业基金

100.某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务

机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（）元。

A、1400B、1260C、840D、140

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【B】本题考核诉讼时效的有关规定。选项B正确：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

选项ACD错误。

2>[A]本题考核引起资产和所有者权益同时发生减少的事项。计提短期借款利息会引起负债增加，最终会引起所有者

权益减少;计提行政管理部门固定资产折旧会引起资产减少，最终会引起所有者权益减少;计提坏账准备会引起资产减少,

最终会引起所有者权益减少;管理用无形资产摊销会引起资产减少，最终会引起所有者权益减少。

3、【B】本题考核劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

4、【C】可供分配利润=年初的未分配利润的余额+本年度净利润=20+160=140（万元）

5、独立董事会费属于管理费用核算的内容。

6、【B】选项AC：自产和委托加工的货物，无论“对内”“对外”均视同销售；选项D：外购货物“对外”（用于赠送），

视同销售；选项B：外购货物“对内”（用于个人消费），不视同销售，进项税额不得抵扣。

7、【A】本题考核仲裁的规定。选项A正确：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民

法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次

开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。选项BCD不正确。

8、【B】本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行

政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任

免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

9>[D]本题考核增值税混合销售。根据规定，只有D选项属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。

10.[A]（1）选项B：属于民事责任；（2）选项CD：属于行政责任。

11>[C]选项C正确：本题考核无形资产的摊销。出租无形资产的摊销额应记入“其他业务成本【应试技巧】出租

的专利权，取得的收入作为“其他业务收入”对应的费用，即累计摊销，则应记入“其他业务成本”。

12>[D]选项ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。

13.[B]本题考核个人所得税的纳税义务人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。

14、【D】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收

入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

15>[C]（1）销售收入的5%=8000x5%o=40（万元），实际发生额的60%=120x60%=72（万元），甲商贸有限责任公司

2016年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元；（2）业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，

不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500・（120-40）=420（万元）。

16.[C]本题考核失业保险。失业人员符合申请领取失业保险金条件的，可以享受失业保险待遇。失业人员失业前用

人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累积缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中累计缴费

为7年，所以领取失业保险金的期限最长为18个月。

17s[C]工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。

18.[A]长期借款在筹建期间的利息，如果是不符合资本化条件的，应该计入管理费用，如果符合资本化条件，应该

计入相关资产成本；带息应付票据，应于期末计算应付利息，计入财务费用；长期借款在生产经营期间不符合资本化

条件的利息，应该计入财务费用；带息应收票据应于期末按面值和确定的利率计提利息，计入财务费用。

19、【B】选项B符合题意：乙公司不拥有该办公楼的所有权，不能作为投资性房地产核算；选项ACD不符合题意。

20.[C]本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%,

超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500xl5%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除,

同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以

后年度结转扣除。

21、【B】用人单位“自用工之日起”即与劳动者建立劳动关系。

22.[B]本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税,

超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。

23、【D】选项D正确：本题考核个人所得税应税项目。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳

税额=12000x20%=2400（元）。

24、【C】选项C正确：存货项目的金额=15000+9000・150+12000・900=34950（元）。

25>[D]随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。

26、【D】本题考核未分配利润期末余额的计算。选项D正确：期末未分配利润=期初未分配利润80。+当年实现的净利

润1800-提取的盈余公积1800x（10%+5%）-向投资者分配的现金股利50=2280（万元）。选项ABC错误。

27、【B】本题考核应付票据的转销处理。选项B正确：企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据

到期时，将“应付票据”账面余额转入“应付账款”科目。选项ACD错误。

28、【C】选项C正确：会计的基本职能是核算和监督。选项ABD错误。

29、【A】本题考核事业单位支出。选项A正确：其他支出核算事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助

支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流

动资产发生的税费支出等；选项BCD错误。

30.[B]本题考核商业汇票的贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现

日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。企业从银行取出的金额

=300000-300000x3.6%x（34v360）=298980（7n）o

31.［B］加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，其他劳务属于营业税的征税范围。

32、【C】选项C正确：非同一控制下合并取得的长期股权投资，后续是成本法核算；则长期股权投资期末的账面余额

=初始投资成本=发行股数x买价；=8000x5=40000（万元）；乙公司实现净利润时甲公司不做账务处理；乙公司宣告分

配现金股利时，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目；选项ABD错误。

33、【B】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

34、【D】本题考核筹资活动产生的现金流量的范围。选项D符合题意：收到被投费者分配的现金股利属于投资活动产

生的现金流量；选项ABC不符合题意：筹资活动产生的现金流量：（1）“吸收投资收到的现金”项目；（2）“取得借款

收到的现金”项目；（3）“偿还债务支付的现金”项目；（4）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目；（5）“收到

其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目。

35.IB］选项A按净吨位征收，选项CD按辆征收。

36、本题考核营业税的兼营行为。选项A,属于增值税兼营行为;选项C属于营业税的混合销售行为;选项D属丁增

值税的混合销售行为。

37、【B】无形资产成本为符合资本化条件的累计开发支出300万元，无形资产当月使用当月开始摊销，所以2017年

摊销一个月（12月份），累计摊销=300+10+12=2.5（万元），累计的研究支出计入管理费用，所以导致企业2017年利

润总额减少的金额=560+2.5=562.5（万元）。

38、【B】企业持有未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，按贴现息部分，借记“财

务费用

39、铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；军事生产企业占用耕地

不属于耕地占用税的减免税范围。

40、【A】选项A正确：本题考核税款征收。企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月

31H,自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日，滞纳期为30天。

4K［C］本题考核现金折扣的核算。选项C正确：本题中销售额=200000x（1-10%）=180000（元）；增值税

=180000xl7%=30600（元，应收账款的金额=180000+30600=210600（元）；现金折扣=210600x2%=4212（元），实际

收到的价款=210600・4212=206388（元）：选项ABD错误。

42、【A】选项A正确：可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，

包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等；选项BCD错误。

43、【C】选项C正确：本题考核劳务报酬项目的相关规定。选项A,保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳

务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B,个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）

减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税；选项D,展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的

40%o

44、【C】本题考核交易性金融资产的核算。选项C正确：A公司持有交易性金融费产期间获取的现金股利应确认为投

资收益；资产负债表日按公允价值计价时产生的损益记入“公允价值变动损益”，而不记入“投资收益”；所以确认的投

资收益为3万元；选项ABD错误。

45、1B】同一企业不同车间可以同时采用不同的成本计算方法。同一车间不同产品可以同时采用不同的成本计算方法。

同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法。

46、【A】选项A正确：本题考核企业所得税费用扣除标准。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。

47、【B】本题考核增值税一般纳税人的认定。选项B符合题意：除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳

税人，应按小规模纳税人纳税；选项ACD不符合题意。

48、【B】选项B正确：本题考核企业所得税的扣除标准。（1）计算广告费时，作为扣除基数的销售营业收入，包括主

营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售货物收入属于主营业务收

入，出租货车收入属于其他业务收入，销售营业收入=1500+18=1518（万元）；（2）上年结转的广告费46万元，准予

在本年扣除，本年广告费的实际发生额为180