《初级会计职称》2024年南郑县高分冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年南郑县高分冲剌试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月

缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规

定，税务机关有权（）。

A、责令周某在出境前提供纳税担保B、由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C、撤销有关

的延期纳税的批准D、直接通知出境管理机关阻止周某出境

2.王某2012年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月

份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2012年应缴纳的个人所得税为O元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

3.企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款，应按该票据的账面余额贷记的会计科目是。。

A、应付账款B、其他货币资金C、短期借款D、其他应付款

4.某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业

当年可以在税前扣除的业务招待费为。元。

A、30000B、38080C、1000D、5000

5.2015年3月3日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，

运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。假设3月9日、10日、16日和

17日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A、3月8日B、3月11日C、3月15日D、3月18日

6.某单位2018年5月份各部门发生的折旧费情况如下：管理部门7万元，财务部门0.5万元，车间管理部门0.6万元。

假定不考虑其他因素，该单位2018年5月份应计入管理费用的金额为（）万元。

A、9.3B、7.5C、8.5D、7.7

7.报经批准后计入营业外支出的是（）。

A、结转售出材料的成本B、采购原材料运输途中合理损耗C、管理原因导致的原材料盘亏D、自然灾害

导致的原材料损失

8.（2019年）甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股每股支付购买价款8.8元（其中包括已宣告但尚未发放的

现金股利03元），另支付交易费用2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值

为O万元。

A、882B、880C、852I）、850

9.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是O。

A、财政拨款B、国债利息收入C、接受捐赠收入D、转让股权收入

10.甲公司收到某投资者作为资本投入的银行存款820万元，在注册资本中所占的份额为800万元，则该业务计入甲

公司资本公积的金额为（）万元。

A、20B、820C、0D^800

11.下列各项中，可能不计入存货采购成本的是。。

A、负担的运输费用B、支付的进口关税C、入库后的仓储费D、入库前整理挑选费

12.对于附有退货条款的商品销售，如果无法合理确定退货的可能性，则在其他条件满足的情况下，该商品销售收入

的确认时点一般是O。

A、发出商品时B、收到货款时C、签订合同时D、退货期满时

13.某企业2017年8月1日从银行借入期限为2年的长期借款8000万元，2018年12月31日编制资产负债表时，此

项借款应填入的报表项目是()。

A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债

14.企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入()科目中。

A、销售费用B、生产成本C、其他业务成本D、管理费用

15.根据法律规定，普通诉讼时效期间从()起计算。

A、发生争议时B、当事人权利被侵害时C、法律行为生效时D、当事人知道或者应当知道权利被侵害时

16.下列各项中，对于般工商企业而言，不应列入其利润表“营业利润”项目的是()。

A、销售商品而获取的收入B、处置闲置不用的固定资产获取的净收益C、固定资产报废净损失D、让渡

无形资产使用权而收取的使用费收入

17.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元、第三季度的奖金2000元、剧本使用费15000

元，已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%；稿酬所得、特许权使用

费所得适用20%的比例预扣率。则1月份应预扣预缴李某个人所得税O。

A、(5000-5000)x3%+15000x(1-20%)x20%x70%=1680元B、(5000+2000—5000)x3%+15000x(1

-20%)x20%x70%=1740元C、(5000-5000)x3%+15000x(1-20%)x20%=2400元D、(5000+2000

一5000)x3%+15000x(1-20%)x20%=2460元

18.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是。。

A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法

19.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年12月1日，该企业向某客户俏售商品20000件，

单位售价为20元(不含增值税)，单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条

件。销售合同约定的现金折扣条件为3/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。不考虑其他因素，该客户于

2018年12月15日付款时应享有的现金折扣为()元。

A、4680B、3600C^4212D、4000

20.存款人应按一定顺序撤销银行结算账户，其中。应于最后撤销。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

21.根据资料(1)至(4),甲公司出售乙上市公司股票时的会计处理正确的是()。

A、借：其他货币资金653贷：交易性金融资产——成本600—公允价值变动10投资收益43B、借：投资收

益10贷：公允价值变动损益10C、借：公允价值变动损益10贷：投资收益10D、借：投资收益3贷：应交

税费——转让金融商品应交增值税3

22.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2017年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税

为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为

O万元。

A、155.61B、159.11C、161.33D、157.83

23.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A、贷款服务B、直接收费金融服务C、保险服务D、金融商品转让

24.甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是。。

A、被装修的房屋B、甲乙双方应当收付的款项C、乙方承揽的装修劳务行为D、甲乙双方承担的权利和

义务

25.年末结转后，“利润分配”账户的贷方余额表示（）。

A、未弥补的亏损B、利润分配额C、未分配的利润D、利润实现额

26.下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是。

A、账户信息查询B、支付指令C、B2CD、批量支付

27.某企业购入A公司的股票进行K期投资，持股比例是60%,采用成本法进行核算，购入时支付价款11900元，同

时另支付相关税费100元，购入1个月后收到企业购入时价款中包含的己宣告但未实际分配的上年度股利1000元。则

购入时长期股权投资的入账价值为（）元。

A、10900B、11000C、11900D、12000

28.小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中,不应计入委托加工材

料成本的是0。

A、发出材料的实际成本B、支付给受托方的加工费C、支付给受托方的增值税D、受托方代收代缴的消

费税

29.（2019年）甲公司购入乙公司股要并期划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元（其中包含已宣告但未发

放的现金股利100000元），另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税

税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。

A>3610000B、3510000C>3600000D、3500000

30.根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。

A、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已经发出收账通知的款项C、攻款人拒绝接受的款项D、汇出

银行尚未汇出的款项

31.根据资料（2）至资料（4）,胜华公司应该计入销售费用的金额为（）

A、18B、16C>19D、3

32.下列各项中，不属于反映会计信息质量要求的是。。

A、会计核算方法一经确定不得随意变更B、会计核算应当注重交易和事项的实质C、会计核算应当以权责

发生制为基础D、会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据

33.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使序税的是（）。

A、企业生活区用地B、市政街道公共用地C、国家机关自用的土地D、名胜古迹自用的土地

34.（2018年）应缴土地增值税的是（）。

A、房地产出租B、房地产继承C、国有土地使用权出让D、国有土地使用权转让

35.下列关于无形资产处置的表述中错误的是（）。

A、无形资产的处置具体包括转让、无偿调出、对外捐赠无形资产B、当无形资产预期不能为事业单位带来服务

潜能或经济利益时应当按规定报经批准后核销C、无形资产转入待处置资产时，事业单位应将其账面余额和累计

摊销转入，，非流动资金基金，，科目D、无形资产处置净收入根据国家有关规定处理

36.根据以上资料，甲公司2019年年未所有者权益总额为（）元。

A、3500B、4934C、4984I）、5800

37.下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是。。

A、对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B、对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财

务费用C、对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D、对专设销售机构使用的固定资产计提的

折旧应计入销售费用

38.（2019年）区别不同税种的重要标志是。，

A、纳税环节B、税目C、税率D、征税对象

39.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A、家具B、小汽车C、火车D、电子设备

40.某居民企业2014年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业

应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、71.25B、33.75C、56.25D、48.25

41.甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费

共计30000元。已知，增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算

列式正确的是（）。

A、10000x10x10%B、10000xl0v（1+17%）xlO%C、（10000x10+30000）xlO%D、（10000x10+30000）

V（1+17%）XlO%

42.某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增

值税350000元，城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。

A、借：管理费用112000贷：应交税费一应交城市维护建设税112000B、借：管理费用150500贷：应交税费―

应交城市维护建设税150500C、借：营业税金及附加H2000贷：应交税费一应交城市维护建设税112000D、

借：营业税金及附加150500贷：应交税费一应交城市维护建设税150500

43.根据社会保险法律制度的规定。失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗待遇。

失业人员应当缴纳的基本医疗保险费由。支付。

A、失业人员个人B、基本养老保险基金C、基本医疗保险基金D、失业保险基金

44.某种产品各月末在产品数量较小，或者数量虽大但各月之间数量变化不大，其生产费用在完工产品与在产品之间

分配应采用（）。

A、在产品不计算成本法B、在产品按所耗原材料费用计价法C、在产品按固定成本计价法D、在产品按

定额成本计价法

45.（2018年）以下属于劳动合同必备条款的有（）。

A、劳动合同期限B、试用期C、违约金D、服务期

46.某企业对材料采用计划成本核算。2016年3月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为

6万元；本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600

万元。该企业2016年3月31日结存材料的实际成本为（）万元。

A、798B、800C^802D、1604

47.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的

税率是（）«

A、最惠国税率B、协定税率C、特息税率D、普通税率

48.下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。

A、待认证进项税额B、销项税额抵减C、进项税额转出D、减免税款

49.甲公司2017年2月2日将持有的交易性金融资产全部出售，出售前交易性金融资产的账面价值为3200万元（其

中成本2800万元，公允价值变动400万元）。出售价款为3500万元，款项已收并存入银行。该交易对当月损益的影响

金额为（）万元。

A、300B、700C^400D、0

50.下列关于消费税核算的表述不正确的是（）。

A、企业销售应税消费品应通过“营业税金及附加”科目核算B、企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税

的金额计入在建工程成本中C、进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中D、委托加工物资收回后直

接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费•应交消费税”科目中

51.甲公司原材料采用计划成本核算，月初“原材料”科目借方余额35000元，本月购入原材料的计划成本为200000

元，本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额480元，本月购入材料的超支差5180

元，则本月结存材料的实际成本为O元。

A、86700B、83300C、87390D、88330

52.申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，井领取由（）

统一规定样式的代理记账许可证书。

A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市人民政府财政部门

53.某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取

盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（）万元。

A、360B、410C、440I）、460

54.A公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2016年9月30日购入，2017年9月3。日被划分为持有待售固定

资产，其账面价值为500万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，从划归为持有待售的下个月起停止计提

折旧，不考虑其他因素，则2017年9月30日，该项资产应在A公司资产负债表中列示为（）。

A、固定资产400万元B、固定资产500万元C、持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产400

万元D、持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产500万元

55.甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元，实发工资235000元,

下列账务处理中不正确的是（）。

A、借:管理费用250000贷:应付职工薪酬250000B、借:应付职工薪酬15000贷:应交税费-应交个人所得税15000

C、借:其他应收款15000贷:应交税费.应交个人所得税15000D、借:应付职工薪酬235000贷:银行存款235000

56.下列经济事项中，会影响营业利润的是（）。（本题涉及考点2018教材已删除）

A、企业史置固定资产的净损失B、按规定应交纳的增值税C、结转已销售存货跌价准备D、债务重组利

得

57.下列各项中，对企业会计基础的表述中不正确的是（）。

A、权责发生制的会计基础，在企业会计核算中发挥了统驭作用B、收付实现制的会计基础，在企业会计核算中

发挥了核心作用C、凡不属于当期的收入，即使款项已在当期收取，也不作为当期的收入处理D、凡不属于当

期的费用，即使款项已在当期支付，也不作为当期的费用处理

58.（2020年）不能委托收款的是（）。

A、存单B、债券C＞已承兑的商业汇票D、现金支票

59.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

A、土地使用证B、专利权转移书据C、未按期兑现的加工承揽合同D、发行单位与订阅单位之间书立的

凭证

60.某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折旧。

A、20B、10C、5D、4

61.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是。。

A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B、公园、名胜古迹内的索道

公司经营用地，免征城镇土地使用税C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D、盐场的盐

滩，应照章征收城镇土地使用税

62.填制原始凭证时，以下数字书写符合要求的是。。

A、壹仟壹拾捌元B、壹仟贰;佰捌拾捌元到角捌分整C、壹仟捌元整D、壹仟零贰;拾捌元整

63.（2019年）王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12

个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除

时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。

A、12000元B、6000元C、39000元D、36000元

64.下列各项中，会导致企业留存收益发生增减变化的是（）。

A、盈余公积补亏B、盈余公积转增资本C、资本公积转增资本D、税前利润补亏

65.（2018年）不属于仲裁基本原则的有（）。

A、自愿原则B、独立仲裁原则C、公开审判原则D、一裁终局原则

66.企业发生的原材料盘亏或毁损，不能够作为管理费用核算的是。。

A、保管中发生的定额内自然损耗B、管理不善造成的盘亏C、地震导致的材料毁损D、收发计量造成的

盘亏

67.根据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定期限内，向

税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限是（）。

A、15日B、30日C>60日D、90日

68.根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书自。起发生法律效力。

A、双方博商的一致之日B、执行之日C、送达之日D、作出之日

69.王某在一家物流公司上班，月工资2500元。因自己的原因给其公司造成了201）0元的损失。当地月最低工资标准

是2100元。公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿经济损失。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中经济损失的

赔偿，符合规定的是（）。

A、公司在王某当月的工资中扣除了2000元B、公司最多可扣除王某当月工资500元C、公司可扣除王某当

月工资400元D、公司可扣除王某当月工资1000元

70.下列各种产品成本计算方法中，适用于单件、小批生产的是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

71.甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成

本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0・51万元，乙公司代收代

缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公

司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。

A、26B、32.25C、26.11D、32.87

72.下列关于总会计师的说法中，错误的是（）。

A、总会计师不是单位的行政领导成员B、总会计师是主管经济核算和财务会计工作的负责人C、总会计师

直接对单位主要领导人负责D、总会计师参与单位的重大经营决策活动

73.下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。

A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让C、土地使用权的出租D、商品房的买卖

74.2018年1月1日，A公司购入B上市公司（以下简称B公司）发行的公司债券，支付价款110万元（其中包含已

到付息期，但尚未领取的债券利息10万元），另支付交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18

万元。A公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。该债券面值为100万元，票面利率为10%。每年年初支付

利息一次。不考虑其他因素，A公司取得该交易性金融资产的初始入账价值为（）万元。

A、110B、100C、103D、113

75.某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）为200万元。另外，向境外采购代理人

支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规

定，下列计算正确的是（）。

A、该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215（万元）B、该批设备关税完税价格=200+5+8=213（万元）C、

该批设备关税完税价格=200+8+2=210（万元）D、该批设备关税完税价格为2。0万元

76.企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产减值准备，应借记的会计科目是（）。

A、投资收益B、资本公积C、资产减值损失D、其他综合收益

77.下列各项中，不应计入相关金融资产初始入账价值的是（）。

A、购入长期债券发生的交易费用B、取得交易性金融资产发生的交易费用C、取得持有至到期投资发生的

交易费用D、取得可供出售金融资产发生的交易费用

78.下列关于在同一会计期间内开始并完成的劳务，表述不正确的是。。

A、通常能在同一会计期间内开始并完成的劳务包括现金交易、为期13个月的工程劳务等B、应在劳务交易完

成时确认收入C、劳务收入可能计入主营业务收入或其他业务收入D、对于需要在同一会计期间持续一段时间

的劳务，应先通过劳务成本归集劳务支出

79.（2020年）2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20001）元；

向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%,

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，

正确的是。。

A、20000x11%+30000x11%=5500元B、20000x11%+200x200x0.005=2400元C、30000x11%4-

300x200x0.005=3600元D、20000xH%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000元

80.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是O。

A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、式零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹

年叁月拾伍日

81.下列企业发生的事项中，通过“其他业务成本”核算的是

A、工业企业销售产品结转的产品成本B、安装公司提供安装服务发生的支出C、工业企业出租固定资产发

生的折旧D、租赁公司出租固定资产发生的折旧

82.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较

小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

83.（2018年）下列选项中，关于企业代扣代缴的个人所得税处理正确的是（）。

A、借记管理费用B、借记税金及附加C、借记应付职工薪酬D、借记营业外支出

84.结转可修复废品净损失时，应借记的科目是（）。

A、基本生产成本B、制造费用C、废品损失D、营业外支出

85.下列项目中通过“固定资产清理”科目贷方核算的是O。

A、转入清理的固定资产的账面价值B、发生的清理费用C、结转的固定资产清理净损失D、结转的固定

资产清理净收益

86.M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。

A、M县人民法院B、M县人民政府C、M县国家税务局D、M县地方税务局

87.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是

A、外国鸵华机构购买土地使用权B、某事业单位转让国有土地使用权C、土地使用权的出让D、土地使

用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

88.下列各项中，关于年结的说法，错误的是

A、在结转行的摘要栏注明“本年合计”字样B、有余额的账户应将其余额结转下年C、本年年末的期末余额

即是下期的期初余额D、下期有关账户的第一行摘要栏需注明“上年结转”字样

89.企业2016年5月售出的已确认销售收入的产品2016年8月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入()

科目的借方。

A、以前年度损益调整B、待处理财产损溢C、本年利润D、主营业务收入

90.下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是()。

A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B、广告的播映C、无船承运业务D、有线电

视台收取的“初装费”

91.甲、乙两种产品共同消耗的燃料费用为10()00元，甲、乙两种产品的定额消耗量分别为200千克和300千克。则

按燃料定额消耗量比例分配计算的甲产品应负担的燃料费用为O元。

A、4000B、3000C、2000D、5000

92.(2018年)根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满()年

的，按月领取基本养老金。

A、20年B、15年C、5年D、10年

93.(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是O。

A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B、对国家税务总局

的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2

名以上行政复议工作人员参加D、行政复议原则上采用书面审查的办法

94.2015年10月，甲企业以自产的液体盐5000吨和外购液体盐6000吨加工固体盐1500吨并全部对外销售，取得销

售收入80万元。已知固体盐税额为10元/吨，液体盐适用税额为2元/吨，则甲企业本月应缴纳的资源税的下列计算中，

正确的是()«

A、10x1500B、10x1500+2x5000C>10x1500-2x6000D、10xl500-2x(5000+6000)

95.(2018年)下列各项中，会导致所有者权益总额减少的是O。

A、资本公积转增股本B、盈余公积转增股本C、向投资者宣告分配现金股利D、盈余公积补亏

96.2013年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元，广告费支出45万元，上

年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予税前扣除的广告费是()万元。

A、15B、30C>45D、60

97.2017年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金64800元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适

用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元,4000元以上的，费用扣除标准为20%,

(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是()。

A、(648(X)4-12-1200-800)xl0%=340(元)B、(64800X24200)x(1-20%)xl()%=336(元)C、

(648004-12-800-800)xl0%=380(元)D、(648004-12-800)x(1-20%)xl0%=368(元)

98.(2020年)A企业向金融机构借款900万，年利率6%,向非关联企业借款18D0万，年利率为12%,上述借款期

限都是6个月，年末计算所得税时，税前允许扣除的借款利息()。

A、900x6%B、900x6%/2+1800xl2%/2C>900x6%/2+l800x6%/2D、1800x12%

99.2016年1月初，甲公司自非关联方取得乙公司60%的股份作为长期股权投资，采用成本法核算。2016年乙公司

实现净利润100万元，并宣告分配现金股利5万元，不考虑其他因素，2016年甲公司应确认的投资收益为()万元。

A、60C、100D、5

100.下列各项中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。

A、在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B、纳税期限届满

纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳C、纳税人对税务机关做出的罚款决定不服，需要申请行政

复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【A】选项A正确：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在山境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担

保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，

方可阻止其出境。选项BCD错误。

2、【A】本题考核个人所得税的计算。选项A正确：应纳税额=［每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费•由纳税人

负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］x（L20%）x20%：应缴纳个人所得税

=5000X（1-20%）X20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（7U）；选项BCD错误。

3>［C］本题考核到期应付票据的账务处理。选项C正确：企业开具银行承兑汇票到期无力支付时，应：借：应付票

据贷：短期借款选项ABD错误。

4、【C】本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。选项C正确：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其

生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。

扣除的最高额=200000x5%o=1000（元），发生额的60%=50000x60%=300009（元），可以在税前扣除的业务招待费为

1000元；选项ABD错误。

5、【D】本题考核托收承付的承付期的计算。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人

发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇

法定休假日顺延），将款项划给收款人。本题中，3月6日发出提货通知，从3月7日开始计算，10天后是3月16日，

因为3月16日和17日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月18日。

6、【B1&项B正确:车间管理部门的折旧费计入制造费用，所以该单位2018年5月份应计入管理费用的金额=7+0.5=7.5

（万元

7、【D】选项D正确。选项A错误：计入其他业务成本；选项B错误：计入原材料成本；选项C错误：计入管理费用。

8、1D】交易性金融资产的入账金额=100x（8.8-0.3）=850（万元）。

9、【A】本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：

属于应税收入。

10>[A]投资者的出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分应计入资本公积，金额为820—800=20（万

元）。

11、【C】本题考核存货成本的确定。选项C正确：应计入管理费用；如果是采购过程中必不可少的仓储阶段，则发生

的仓储费应计入存货采购成本。

12、【D】选项D正确：如无法合理确定退货的可能性，一般应在退货期满时确认商品的销售收入，此时收入金额才能

可靠确定，也符合应有的谨慎性原则。选项ABC错误。

13、【D】选项D正确：2018年12月31日这笔长期借款距离到期时间不到一年，所以应该记入“一年内到期的非流动

负债”项目中。

14、【A】选项A正确：企业出借给购买单位使用的包装物的摊销额应当记入“销售费用”科目中；选项BCD错误。

15.[D]本题考核诉讼时效期间的计算。选项D正确：根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵

害时起计算；选项ABC错误。

16、【C】选项C:固定资产报废净损失计入营业外支出，不影响营业利润。

17>[D]季度奖与全年一次性奖金不同，季度奖应与取得当月的工资合并计算个人所得税；而剧本使用费应按特许权

使用费所得项目计征个人所得税；应预扣预缴的个人所得税=（5000+2000-5000）x3%+15000x（1-20%）x20%

=2460（元）。

18、【A】选项A正确：本题考核滑准税的含义。滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种

税率形式，即价格越高，税率越低。

19、【B】选项B正确：销售商品确认的收入=20000x20x（1-10%）=360000（元），计算现金折扣不考虑增值税，那么

客户在2018年12月15日付款时应享有的现金折扣=360000xl%=3600（元）。

20、【A】选项A正确；本题考核限行结算账户的撤销。撤销银行结算账户时，应当先撤俏一般存款账户、专用存款账

户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

21>[D]资料（4）会计分录：借：其他货币资金653贷：交易性金融资产——成本590—公允价值变动20投资收

益43借：投资收益3贷：应交税费——转让金融商品应交增值税3

22、【B】选项B正确：甲公司的销货运费计入销售费用，应收账款=133+22.61+3.5=159.11（万元）；选项ACD错误。

23、【A】选项A符合题意：本题考核增值税征税范围。纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照贷款服务征收

增值税。

24、【C】本题考核法律关系客体的含义。选项C正确：法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所共同指向的对象。

甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为；即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而

是乙方承揽的装修劳务的行为。选项ABD错误。

25、【C】年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示年末未分配利润额。

26、【C】本题考核企业网上银行子系统主要业务功能。选项C符合题意：B2c是属于个人网上银行子系统的具体业务

功能；选项ABD不符合题意。

27、【B】本题考核长期股权投资入账价值的确定。购入时支付的价款中有1000元已宣告但未发放的现金股利，应记

入“应收股利”科目，因此，购入时长期股权投资的入账价值=11900+100・1000=11000(元)。

28、［D］本题考核委托加工物资成本的核算。小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣，因此要计入委托加工材

料的成本;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应借记”应交

税费•应交消费税”科目，不应计入委托加工材料的成本o

29、【D】购买时已宣告但未发放的现金股利单独确认为应收股利。交易性金融资产=3600000-100000=3500000(元

30.［D］选项D正确：本题考核汇兑的相关规定。汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

3K［C］预计产品质量保证费3万元计入销售费用，所以总共计入销售费用的金额为16+3=19万元。

32>［C］选项A错误：体现的是可比性要求；选项B错误：体现的是实质重于形式要求；选项C正确：属于会计基

础，不属于反映会计信息质量的要求；选项D错误：体现的是可靠性要求。

33、【A】选项A正确：应缴纳城镇土地使用税；选项BCD错误：免征城镇土地使用税。

34、【D】选项D正确：本题考核土地增值税征税范围的一般规定选项ACD：土地增值税只对转让国有土地使用权的

行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项A：土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式

无偿转让的房地产，不予征税。

35>［C］选项C符合题意：无形资产转入待处置资产时，事业单位应将其账面余额和相关的累计摊销转入“待处置资

产损溢”科目。选项ABD不符合题意。

36.［B］期初所有者权益3000+资料⑴784-资料(2)300+资料(4)1500・50=4934万元,

37、【B】财务部门使用固定资产计提的折旧计入管理费用。

38>［D］不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

39、【D】本题考核固定资产折旧年限的相关规定。选项D正确：电子设备的最低折旧年限为3年；选项A错误：家

具的最低折旧年限为5年；选项B错误：小汽车的最低折旧年限为4年；选项C错误：火车的最低折旧年限为10年。

40、【C】根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，

减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)x25%x50%=56.25(万元)。

4k［D］(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩

托车本身的价款，10000元/辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。

42、［C］城市维护建设税=(1100000+500000)x7%=112000(元)，应计入营业税金及附加。

43、【D】失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

44、【C】本题考核在产品按固定成本计价法的特点。选项C正确：产品各月末在产品数量较小，或者数量虽大但各月

之间数量变化不大，其生产费用在完工产品与在产品之间分配应采用在产品按固定成本计价法；选项ABD错误。

45、【A】选项A正确。本题考核劳动合同的必备条款。属于劳动合同必备条款的有：1.用人单位的名称，住所和法定

代表人或者主要负责人。2.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码。3•劳动合同期限。4.工作内

容和工作地点。5.工作时间和休息休假。6.劳动报酬。7.社会保险。8.劳动保护、劳动条件和职业危害防护。9.法律、

法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

46、【C】选项C正确：材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）4-（期初结存

材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）xlOO%材料成本差异率=（-6+12）/（400+2000）xl00%=0.25%；

结存材料实际成本=（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本•本期发出的计划成本）x成本差异率；

2016年3月31日结存材料的实际成本=（400+2000-1600）