财务审批与报销制度手册

财务审批与报销制度手册TOC\o"1-2"\h\u19138第一章总则 1148591.1目的与适用范围 149321.2基本原则 130541第二章财务审批流程 234012.1审批权限设定 244772.2审批流程规范 219740第三章报销凭证要求 2126693.1有效凭证的定义 2119843.2凭证的填写与保管 39958第四章报销费用分类及标准 3246104.1费用分类明细 3150764.2各类费用报销标准 35741第五章借款管理 47275.1借款流程 4146455.2借款的归还 431030第六章报销时间与流程 4199896.1报销时间规定 456976.2报销流程说明 46421第七章监督与检查 4121617.1内部监督机制 4155387.2违规行为处理 523605第八章附则 5161558.1制度的解释与修订 5199818.2生效日期 5第一章总则1.1目的与适用范围本制度旨在规范公司的财务审批与报销行为，保证公司财务管理的规范化和科学化。本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工以及实习生等。在日常经营活动中，涉及到的各项费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，均需按照本制度的规定进行审批和报销。同时本制度也适用于公司内部的各项财务活动，如借款、还款等。1.2基本原则财务审批与报销应遵循以下基本原则：合法性原则：所有的财务审批与报销必须符合国家法律法规和公司的相关规定，严禁任何违法违规的行为。真实性原则：报销的费用必须是真实发生的，不得虚构或夸大费用支出。报销凭证必须真实、有效，能够准确反映费用的实际情况。合理性原则：费用支出必须合理，符合公司的经营需要和预算安排。不得出现浪费、奢侈或不必要的费用支出。及时性原则：员工应及时提交报销申请，财务部门应及时进行审批和报销，保证公司的资金流转顺畅。第二章财务审批流程2.1审批权限设定根据公司的组织架构和管理职责，设定不同的审批权限。一般员工的费用报销由部门经理审批，部门经理的费用报销由分管副总经理审批，副总经理的费用报销由总经理审批。对于重大项目或特殊费用的支出，需经过董事会或总经理办公会的审议批准。在审批过程中，各级审批人员应认真审核报销事项的真实性、合理性和合法性，保证公司的资金安全和合理使用。2.2审批流程规范员工在发生费用支出后，应及时填写报销凭证，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销凭证应填写清晰、准确，包括费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。员工将填写好的报销凭证提交给部门经理进行初审，部门经理审核通过后，签字确认并提交给财务部门进行复审。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，如发觉问题，应及时与报销人员沟通解决。财务部门审核通过后，根据审批权限，将报销凭证提交给相应的领导进行审批。审批通过后，财务部门进行报销处理，将款项支付给报销人员。第三章报销凭证要求3.1有效凭证的定义有效凭证是指能够证明费用支出真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等。发票必须是正规的税务发票，收据必须是加盖收款单位公章的有效收据。对于一些特殊的费用支出，如业务招待费、礼品费等，还需要提供相关的审批文件或说明材料，以证明费用支出的合理性和必要性。3.2凭证的填写与保管报销凭证的填写应规范、清晰，不得涂改、伪造。凭证上的各项信息应与实际费用支出情况相符，发票的内容应包括发票号码、发票日期、收款单位名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等。报销人员应妥善保管报销凭证，避免凭证丢失或损坏。在报销完成后，财务部门应将报销凭证进行归档保存，以备日后查阅和审计。第四章报销费用分类及标准4.1费用分类明细公司的报销费用分为以下几类：差旅费：包括交通费、住宿费、餐费等。业务招待费：用于接待客户、合作伙伴等的费用。办公用品费：购买办公用品的费用。通讯费：电话费、网络费等。培训费：员工参加培训的费用。其他费用：如水电费、物业费等。4.2各类费用报销标准差旅费：交通费：根据实际发生的费用报销，如机票、火车票、汽车票等。市内交通费按照公司规定的标准报销，一般为每天元。住宿费：根据不同的地区和级别，设定不同的住宿标准。一般城市的住宿标准为每天元，一线城市的住宿标准为每天元。餐费：按照公司规定的标准报销，一般为每天元。业务招待费：根据接待对象和接待标准进行报销，一般不得超过公司规定的限额。办公用品费：根据实际购买的办公用品进行报销，需提供详细的购物清单。通讯费：根据员工实际发生的通讯费用进行报销，需提供正规的发票。培训费：根据公司批准的培训计划和实际发生的培训费用进行报销，需提供培训通知、发票等相关凭证。第五章借款管理5.1借款流程员工因工作需要可以向公司申请借款。借款申请应填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、还款时间等信息。借款申请表经部门经理审核、财务部门复审、分管副总经理或总经理审批后，财务部门方可办理借款手续。5.2借款的归还借款人员应按照借款申请表上约定的还款时间及时归还借款。如因特殊情况不能按时归还，应提前向财务部门说明情况，并办理延期还款手续。财务部门应定期对借款进行清理和催收，保证公司的资金安全。对于逾期未还的借款，财务部门将按照公司的相关规定进行处理，如从借款人的工资中扣除等。第六章报销时间与流程6.1报销时间规定员工应在费用发生后的个工作日内提交报销申请，逾期不予受理。如因特殊情况不能及时提交报销申请，应提前向财务部门说明情况，并在规定的时间内补报。财务部门应在收到报销申请后的个工作日内完成审核和报销工作，如遇特殊情况，应及时与报销人员沟通说明。6.2报销流程说明员工填写报销申请表，并附上相关的报销凭证，提交给部门经理进行初审。部门经理审核通过后，在报销申请表上签字确认，并提交给财务部门进行复审。财务部门审核通过后，根据审批权限，将报销申请表提交给相应的领导进行审批。审批通过后，财务部门进行报销处理，将款项支付给报销人员。第七章监督与检查7.1内部监督机制公司设立内部审计部门，定期对财务审批与报销制度的执行情况进行审计和监督。审计内容包括报销凭证的真实性、合法性、审批流程的规范性、费用支出的合理性等。对于审计中发觉的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。同时内部审计部门应将审计结果向董事会和总经理汇报。7.2违规行为处理对于违反财务审批与报销制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。如虚报费用、伪造凭证、违规审批等行为，公司将追回违规所得，并对相关人员进行通