《三全食品应收账款管理分析（数据图表论文）》11000字

.8856641.120-6个月1%214.371240.212832.153592.66个月-1年5%7131.5222006.9931136.137570.821-2年10%344.923091.924208.510925.52-3年20%116.31556.421024.345030.323-4年50%72.9194.69391.23991.824-5年80%3.2529.71128.81544.525年以上100%10.6877.21319.72532.231年以内应收账款比率--93.06%85.48%84.83%19.71%坏账准备金额--474.621781.212942.523941.02平均坏账准备计提比率--6.01%6.55%7.35%6.96%应收账款的坏账准备详情载于表3.4。根据表3.4这些数据可以发现三全食品公司采取的坏账准备计提方式相对单一，没有按照特定客户指定相关的坏账制度，仅是从应收账款账龄的形式进行坏账统计。同时，按照三全食品公司应收账款的具体发展形势可以看出，公司主要是以放宽赊销政策刺激销售，进而提升营业收入。应收账款占总资产的比重也将会逐步提升，对企业生产经营具有助推作用。（二）公司应收账款管理对经营发展产生的影响应收账款管理不仅体现在目前企业正常运营能否获得足够的现金流，如果应收账款管理不善甚至后果严重，将会影响企业未来的发展。三全食品公司应收账款管理对其业务发展的影响主要表现在：①作为营利性企业，公司仅采用了权责发生制会计，企业的当前资本流入与账面价值的增加没有直接关联，而是与企业的决策密切相关，企业管理层在决策时会考虑到应收账款的发生。三全食品公司如果不重视应收账款的管理，经营成本将会超额增加，同时会增加风险和损失的可能性。②三全食品公司的应收账款发生是建立在销售商品的基础上，会导致企业资金流出不稳定，影响资金链的正常运转。在实际的生产经营过程中，企业需要采购的原材料，加工原材料以及支付销售费用和管理费用等成本，将增加企业生产的总成本，会导致现金流出和应付账款的增加。然而，应收账款的收回存在极大地不确定性，企业不能弥补现金的支付，不能承担清偿企业自身债务的责任，从而直接影响到企业对债权人的信用状况，也会涉及供应商、销售商和企业的正常业务关系，影响未来的继续合作。由此可以推出，企业的坏账、应收账款延误以及管理成本这三者都会消耗掉企业现有的大部分利润。逾期应收账款仍未清偿的坏账损失极其容易产生，一旦产生坏账损失，企业可以弥补的空间就会直接减少了，只有通过减少利润，才能减少给企业造成的经济损失。同时，应收账款周期延长，不利于企业资金周转，并且企业投资也会受到一定的影响。四、三全食品公司应收账款管理存在问题（一）应收账款占用资金过高2017年-2020年，三全食品公司的营运资金占总营运资金的35%以上，远高于平均水平。应收账款与流动资产比率是衡量企业资本占用情况的主要指标。比例越大，公司的流动资金就越少，这就会造成公司资金周转困难，制约企业规模的扩张和发展。同时企业对客户的信用政策过于宽松，这将直接关系到企业自身的政策性经营资金需求，从理论上讲，信用销售收入最终应尽可能收回，但在实际情况中往往还存在大量的应收账款无法及时地收回，这导致大量企业产生呆账、坏账、死账，造成企业效益下降甚至亏损。（二）应收账款坏账率较高近四年三全食品公司应收账款周转率均在2.02次以下，周转天数178天以上。周转率大就代表了公司有迅速的收款速度，更短的收账期就意味着更加安全的坏账损失，带来较为积极的正面效应，资产的流动性会增强，企业偿债的能力会变强，同时代表有着更小的周转天数。假如在实际的生产经营过程中应收账款的回收天数超过了当初限定的收款天数，那就表明了债务人的信用低，拖欠回收款时间长，产生坏账损失的风险会增强；也说明了公司清理拖欠账款的效率低下，增加了呆账或者坏账产生的可能性，导致变现资金的能力下降，让公司日常生产经营能力大大降低。（三）风险评估内容简单，缺乏预警风险评估是探索目标潜在的风险性强弱，进行风险评估的主要目的就是为了及时的发现问题并且解决问题。对企业来说，无论是在内部还是外部都存在有一定风险。自由性很强的风险会随时出现，例如环境的变化导致企业的运行出现了一定的改变，这个时候风险就会迅速出现，在这个时候风险评估的作用得到了展现。对于三全食品公司的日常管理工作，极大程度上是根据以往的经验来评判一个客户的信用高低，不能及时发现潜在危机。由于没有一个科学的理论评估程序，则一个健全的评估体系更是无从谈起了。因此三全食品公司在风险预估以及预警的工作上都存在有严重漏洞，把企业的实际承受程度和权益风险不能够在应对风险的时候相结合。（四）日常管理不完善，部门间缺乏系统性的沟通在管理制度上三全食品公司不仅工作做得不够完美，对于日常管理工作也存在着很严重的不足之处。在应收账款上公司缺乏科学有效的监督及分析，同时也不能及时回收，更没有明确的落实相关责任人，也没有对应收账款的情况进行合理有序的总结和分析。尽管三设置了应收账款台账来对财务部门以及其他的部门进行管理，但工作人员中有相当大的一部分人只做了一个简单的登记工作，没有对应收账款的情况做一个详细的分析和总结，所以三全食品公司的监控工作仅仅是一个表面工作，没有达到公司的真正需求。三全食品公司在每个交易开始后，并没有对业主安排相关的人员来进行一个有效的监督，特别是在经营状况以及一些重大的事件时，实时的监控无法建立，导致公司不能及时根据实际的情况做出相关应对措施。五、三全食品公司应收账款管理存在问题原因分析（一）公司资信审批未准确控制应收账款资金量三全食品公司对债务人员具体信息的获取方式相对单一，同时所获取到的具体信息不能确保其准确性，难以控制应收账款的资金量。通常三全食品公司只是以企业内部的部门信息报告来进行具体信息的收集与整理，而未能实地走访客户，以面谈这种更为直接的方式进行具体性的了解。使得对客户进行信用审批的内容过于单一化，无法了解客户详细的实际财务状况。当客户不能及时支付相关款项的时候，三全食品公司要想利用自己获取到的客户信息来采取相关措施是存在一定阻碍的。若是客户均出现不良信贷信息时，由于企业对客户资信审批的不确切，不仅不会增强企业对应收账款的抗风险能力，反而还会降低应收账款发生坏账损失的风险。基于此，企业应该在受到客户延期付款请求时，需要对客户展开详细的调查，确保其信息的准确性，若是企业因为资金周转问题而出现付款延期，那么在与客户企业进行交易时，需要实时关注其具体动态，若是经过实际调查发现客户企业存在破产风险时，企业需要及时停止交易，避免应收账款出现坏账。总之，三全食品公司在对客户公司进行资信审批时重视实地走访，严格落实相关资信审批流程，但是资信审批并不能直接有效直接的避免借贷风险的发生，若是三全食品公司市场份额占据较大，则需要对其借贷客户进行有效的分类，对客户信用等级进行具体性的划分，并制定出较为严格的管理体系，进而做到知己知彼。（二）坏账准备计提方式过于单一在坏账管理中，三全食品公司主要采用账龄分析法计提坏账，但这种方法主要存在于客户应收账款比例的计算中、账龄分割不够详细。三全食品公司未能按照产品类型、客户类型来实现坏账的提取，只是以单一形式来进行坏账的管理，这导致应收账款不能及时的收回，反而会增加坏账率。当逾期应收账款达到3-5年时，坏账准备比例相对较大，缺乏一套较长时间的收账管理。三全食品公司主要是对一年以内的应收账款分为了两个基本档次，其分别是0-6个月、6个月-1年，这种划分形式过于粗糙，不便于有效的进行应收账款的信息披露工作，财务工作人员不能以标准程序完成应收账款的具体核算，管理体制存在一定程度的风险。（三）三全食品公司缺乏风险管理意识风险意识是风险控制的基础，三全食品公司管理层由于缺少风险管理的意识，致使管理细节落实不到位。企业只是一味的将重点放置在了追求经济利益的层面上，而忽视了社会责任感，企业只是在追求短期的利益目标，忽略了非财务指标，这对企业长期的发展埋下了潜在的隐患。缺少风险管理意识导致企业各个部门在具体工作上盲目跟风，只是重视工作具体形式而忽略工作本身的实质性，进而企业市场竞争力得到了大幅度的下降。风险管理意识是许多企业普遍存在的现象，随着经济全球化的快速发展，各个经济体之间相互关联，企业之间也存在着利益关系。企业发展随着市场环境发生多元化变化时，尤其是在与客户交易时会遇到问题，对此，企业务必要做好相应的对策，在此过程中就需要企业具备一定的风险意识来进行有效的应对。三全食品公司缺少风险管理意识，致使应收账款风险评价相对简单，最终有可能致使企业出现较大的风险隐患。（四）公司考核存在缺陷，统筹协调性不强由于三全食品公司缺少完整的奖惩机制与损失问责机制，导致企业内部工作统筹协调性不强，尤其是在应收账款问题上各部门之间未能进行及时的沟通，同时工作人员在工作上存在懈怠情绪，例如有一部分工作人员没有处理好应收账款存在的具体问题而致使出现坏账，但是未能得到相应的惩罚，而对于及时处理应收账款的工作人员，也未得到相应的奖励，这必然会挫伤工作人员的工作热情。正因如此，极大程度的阻碍了公司应收账款的工作开展进度，虽然说销售部门制定了一定的激励政策，也极大程度的调动起了员工的工作积极性，但是未能将这一策略应用到应收账款管理体系中。加之公司财务工作人员在处理应收账款业务时，缺少一定的工作流程，有些工作人员会盲目或违规处理相应欠款问题，反之应收账款的处理效率反之降低。六、加强三全食品公司应收账款管理的对策措施（一）加强信用调查，控制应收账款资金量如今，三全食品公司没有构建成熟的信用管理部门，而且也没有开展事前调研，所以应该增强应收账款管理的事前信用调查力度。在信用销售过程中，三全食品公司应该对于采购单位开展全面的信用调查，获得相应的数据材料，明确采购单位的信用级别是否达到标准，基于此确定是否和其进行交易。要求调查的方面包含：1.信用时长；2.资信额度上限；3.信用形式；4.保护性条款等。三全食品公司应该基于调研情况，通过“5C”系统调查法展现采购单位的信用状况：Character-(品质)：这是信用评估的重要因素。这种指标就是评估客户的信用水平高低，衡量客户的还款能力，这关系到应收账款的回收速度。同时信用交易记录，可以反映出顾客的付款承诺强弱，这直接关系到企业能否稳步发展，若顾客的历史信用不佳，就意味着其付款承诺力度不强，公司必定会面对一定的风险。②Capacity-(能力)：通过客户的流动资产与债务之间的比值关系，利用客户的还款数据和经营方式等方面因素，衡量其实际还款能力高低。③Capital-（资本)：通过调查客户的资产与财务状况来评估客户的偿还能力。④Collateral-（抵押品）：指客户可用作无法偿还的债务的补充品的抵押品数量。特别是在客户第一次交易之时，或者信用情况不佳时，抵押物是十分关键的。⑤Condition-条件：随着经济环境的庞杂多变，极易影响到客户的支付能力，所以应该研究其在经济环境不容乐观的背景下，其支付能力的变动态势。在公司调查并研究客户的品质、能力、资本、抵押品与条件之后，则能够更好地评估其信用情况。客户的整体评价越好，信用标准可适度降低；而客户的总体评价越低，则信用标准应该更为严苛，尽量让公司规避风险。（二）加强应收账款发生后跟踪管理，降低坏账率如果业务经理的经营理念是事先管理应收账款，那么这类资金的管理就属于事先管理。换言之，就是在对于货款进行回收之时，落实不同部门的具体责任，借助确定相关责任来防止管理的无序化。三全食品公司按照交易实现状况来制定相应的回收方式，通常来说，就是按照合同要求来支付款项，而公司应收账款的增多是持续性的。因此，应该对三全食品公司的款项实施动态监管。不仅对应收账款总额进行监管，还要对公司的信用级别进行监管，和客户开展紧密的追踪研究，保证应收账款维持在一种合理的水平。对于这类款项的监管需保证动态性：和客户进行互动沟通，追踪交易进度，对于款项进行监控，迅速提醒客户付款。迅速和客户沟通。在交易发生时期，相关人员需要按照合同款项、质量、结算方法、进度等方面和客户进行全面的交流与协调，迅速使用补救手段，尽量避免纠纷问题，有助于降低回收难度与坏账可能性。而且把相关内容上交给财务部门，这是为了防止信息不对等导致的损失，造成管理不符合现实情况。加强账款跟踪监控。重点就是对于客户的经营状况与现金流量实施动态监管，及时掌握其是否有着重大改变导致很难清偿货款。由相关部门上交结算表，财务部门应该及时追踪货款的偿付状况。只要形成应收账款，公司则应按时回收款项，这是公司应该充分考量的问题。防患于未然应当是所有公司开展应收账款管理的重点内容，特别是针对信用级别不高、作为重点监控等级的公司。使用各种渠道和形式实现对于客户的动态追踪，及时找到问题，这是为了防止出现回收难题。在必要之时要求客户提供担保，在不能回笼款项时可以减少损失。（三）制定完整的风险评估体系三全食品公司应当构建预警制度，而且以信用管理部门对于不同阶段风险的预测当做基础。预警制度事实上就是风险考核制度，其在应收账款管理中的使用仍然并未普及，在国内属于初期。如今处于后金融危机时代，产销问题是当今公司面对的难题，资金链面临断裂的可能性，因此关于这一方面的风险管理对于公司而言十分关键。在对于应收账款管理进行评价时包括众多风险因素，主要有两类：首先，就是限制性金额指标，主要指公司设置信用销售的最高额，这种金额不仅能够是单笔赊销的最大数额，并且能够是累计赊销的总最高额，高于这种额度公司不会允许顾客的信用销售行为。其次，设置信用销售时间，按照顾客公司的信用来明确信用销售时间，信用良好的公司能够设置较长的赊销时间，而针对信用不佳或者首次合作的公司则不开展信用销售，针对超出信用销售期限还是未能补足款项的公司应当迅速停止供货并进行催收。三全食品公司在对于应收账款进行事前管理过程中，最为重要的就是明确预警的指标与评估预警的界限，能够从内部与外部进行研究：①基于三全食品公司的建设目标，能够利用设应收账款占企业全部收入的比重来明确信用销售的比例，超出比例应该建立一种预警等级。比如超出预警指标的10%应进行蓝色预警，企业应当重视这种应收账款；超出预警指标的20%应进行橙色预警，企业需要暂停这类信用销售行为，而且迅速回收款项；如若超出预警指标的30%，那么对于欠款人明确一个还款日期，如若超出期限还未收回款项，那么应该做出相应的惩罚，而且利用法律手段来解决拖欠难题。按照以往设置的预警指标，可以使公司对于应收账款进行合规管理，尽量避免其中的资金风险。②从顾客现实状况入手，三全食品公司能够基于历史交易状况对于顾客信用级别加以分类，对于信用水平较高的顾客能够提供较高的信用销售金额与较长的信用销售时间，大多能够把现金流量、净收益、债务情况等当做衡量公司信用等级的标志，还有衡量公司长期发展的趋势。如若上述指标达到公司设置的警戒值，三全食品公司理应为其提供信用销售服务，研究其财务情况不佳是其本身因素导致的还是客观因素导致的，能够使用降低信用度与催收账款的手段。（四）制定合理的应收账款服务流程三全食品公司应当构建一种应收账款管理考评指标，不只应该建立绝对指标，并且应该建立相对指标，这种管理制度才能确保科学性。在对于应收账款进行管理阶段中，能够和相关人员签署《清债责任书》，对于回收责任加以定义，有助于回收责任的明确，提升回收效率。公司应当对把回收率当做衡量相关人员责任的主要标准，而且和其福利、晋升相关联，不然不能对于相关人员发挥出激励作用。特别是在催收人员调任其他职位时，应当把其他项目款项回收工作安排好，否则很难实现。三全食品公司应当构建成熟的激励机制，不仅应该落实责任，并且应当构建分级奖励、惩罚机制，对于考评指标进行定量研究，按照清债人员回收账款比重的差异来提供对应的奖励或者惩罚，这是为了提高他们的催收热情。①信用控制负责人对于顾客还款期限相应月份投递对账单，通知相关人员以获得顾客的盖章确认，保证欠款余额及时确认。②如若顾客超过三十天的期限还是并未支付应收账款，则信用管理者应当向相关人员递交相关的催款信函。进而督促相关人员加快应收款项的回笼速度，如若三十天内并未获得回复，则顾客的信用信息能够由信用管理者直接取消，由于该顾客信用程度缺乏，随后等到相关人员获得带有顾客公章与财务章的对账原件，保证应收账款余额没有任何问题后使用相应的回收制度，包含法律方式的强制催收，而且对于顾客的不良行为应及时记录存档。③如若连续三个月向顾客递交催款信函后还是没有收到相应款项，那么应该向目标公司递交律师函，并且委托第三方欠款追缴机构进行货款的追缴，或者借助法律方式来讨回款项。④通过第三方对于款项进行催收⑤借助法律手段来回收款项，如若上述催收方法均无法发挥作用，能够借助法律手段完成催收。⑥特殊程序如果顾客面临着倒闭和破产等问题，或者是有意拖欠款项的顾客，能够利用递交律师函或者委托第三方欠款追缴机构进行回收。七、结语公司应全面加强应收账款管理对公司发展具有