《公共财政收入》课件

公共财政收入公共财政收入是国家财政收入的重要组成部分，对社会经济发展起着至关重要的作用。课程目标11.了解公共财政收入的概念和特征掌握公共财政收入的定义、作用、分类和构成。22.分析税收的经济性质和作用深入理解税收的本质、特点以及对经济发展的影响。33.掌握我国现行税收体系的结构了解税收体系的演变、特点以及主要税种。44.探讨影响财政收入的因素分析经济发展水平、产业结构、人口因素等对财政收入的影响。财政收入的定义和特征定义财政收入是指国家为了履行其职能，依法取得的资金。它包括税收、非税收入和政府债务收入。特征财政收入具有强制性、无偿性和普遍性。强制性是指国家有权依法征收税收，无偿性是指国家取得财政收入无需偿还，普遍性是指财政收入来源广泛，包括所有经济活动主体的收入。财政收入的构成税收税收是财政收入的主要来源，是国家凭借政治权力，依法无偿取得的收入。非税收入非税收入指除税收以外的财政收入，包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。债务收入债务收入是指政府通过发行债券等方式借入的资金，需要在未来偿还本息。其他收入其他收入是指除税收、非税收入和债务收入之外的财政收入，如政府出售资产所得收入等。税收的经济性质和作用税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借国家权力，强制性地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收是国家和纳税人之间的一种特殊的经济关系，它体现了国家和纳税人之间的一种权利和义务关系。税收是国家调节国民经济的重要杠杆，可以调节收入分配、促进经济发展、维护社会公平。税收的分类按征税对象分类分为直接税和间接税，直接税由纳税人直接负担，间接税由纳税人通过商品价格转嫁给消费者负担。按税收负担分类分为累进税、比例税和定额税，累进税随着收入增加税率也提高，比例税税率固定，定额税税额固定。按征税范围分类分为全国性税收和地方性税收，全国性税收由中央政府征收，地方性税收由地方政府征收。按税收目的分类分为调节税、目的税和社会保险税，调节税用于调节收入分配，目的税用于特定用途，社会保险税用于社会保障。间接税的种类和特点增值税增值税是一种在商品或服务的增值环节征收的税收。它是一种流转税，在商品或服务的生产、流通和消费过程中征收。消费税消费税是一种针对特定消费品征收的税收，主要用于调节消费结构、限制某些消费品生产和消费。关税关税是一种针对进出口商品征收的税收，主要用于保护国内产业、调节进出口贸易、增加财政收入。营业税营业税是一种针对企业经营活动征收的税收，主要用于调节产业结构、规范市场秩序、增加财政收入。直接税的种类和特点1所得税直接从个人或企业收入中征收，反映收入分配水平，调节收入差距，促进经济发展。2财产税对个人或企业拥有的财产征收，反映财产所有制状况，调节财产分配，维护社会公平。3资源税对开采和使用资源征收，反映资源稀缺程度，调节资源利用，保护生态环境。4行为税对特定行为征收，例如车船税、土地使用税，促进行为规范，维护公共利益。我国税收体系的发展历程11949年新中国成立后，建立以社会主义公有制为基础的税收制度21978年改革开放后，逐步建立社会主义市场经济体制下的税收制度31994年实行分税制改革，建立现代税收制度框架42009年完善增值税制度，优化税收结构52016年推行营改增，简化税制结构我国税收体系经历了从新中国成立后的初步建立，到改革开放后的逐步完善，再到分税制改革后的现代化转型，不断适应经济发展和社会进步的需要，逐步完善税收制度，优化税收结构，提高税收效率。我国现行税收体系的特点多层次税收体系中央税、地方税和共享税，形成合理的分税制模式，确保中央和地方政府都有充足的财政收入。不断改革和完善适应经济社会发展需求，优化税收结构，简化税收征管，不断提升税收体系的科学性和效率。公平、效率和法治坚持税收公平原则，促进社会公平正义，提高资源配置效率，依法征税，维护税收秩序。财政收入的影响因素国民经济发展水平经济发展水平越高，财政收入规模越大。经济增长速度越快，财政收入增长速度越快。产业结构变化产业结构的优化升级，有利于提高财政收入的质量和效率。比如，第三产业的快速发展，可以带来更多税收收入。人口规模和人口结构人口规模越大，消费需求就越大，企业生产规模越大，税收收入也越多。经济政策与财政政策政府的经济政策和财政政策，都会对财政收入产生直接的影响。国民经济发展水平国民经济发展水平与财政收入之间存在着密切的联系。当国民经济发展水平提高时，企业的生产经营活动更加活跃，居民收入增加，从而导致税收收入和非税收入增加，财政收入规模扩大。5增长经济增长带来税收收入增加10收入居民收入增加，消费税收入增加100MGDPGDP增长，财政收入规模扩大1K就业就业增加，个人所得税收入增加产业结构变化产业结构财政收入第一产业比重下降财政收入来源减少第二产业比重下降财政收入来源减少第三产业比重上升财政收入来源增加人口规模和人口结构人口规模和结构直接影响着财政收入的规模和增长速度。人口规模决定了潜在的纳税人数量，而人口结构则影响着消费水平和产业结构。经济政策与财政政策经济政策和财政政策密不可分，相互影响，共同影响着财政收入。经济政策为财政收入创造条件，财政政策则为经济政策提供保障。1积极财政政策增加政府支出，扩大投资，刺激经济增长。2紧缩性财政政策减少政府支出，抑制通货膨胀，稳定经济。3货币政策通过控制货币供应量来调节经济运行，影响财政收入。财政收入预算的编制1预算编制依据财政收入预算的编制需要根据国家经济发展状况、财政政策目标和税收制度进行。2预算编制步骤收集和分析数据预测未来收入确定预算目标编制预算草案审议和批准预算3预算编制方法常用的预算编制方法包括零基预算、增量预算和滚动预算等，需要根据实际情况选择合适的编制方法。财政收入预算的特点年度性财政收入预算一般是按年度编制的，这是由于国家财政收支活动具有年度性特点，财政收入预算编制也必须与年度相适应。完整性财政收入预算必须完整，要包括所有政府收入来源，不能遗漏任何收入项目。这样才能保证财政收入的准确性和完整性。法定性财政收入预算编制必须依照法律法规，并经有关部门审议通过，具有法律约束力，确保财政收入的合法性。计划性财政收入预算是一种计划性文件，是政府根据国家经济社会发展目标确定的未来年度的收入预期。它为政府制定经济政策和执行财政政策提供依据。预算编制的步骤和方法1预测预测未来经济形势，确定收入来源和支出需求2编制根据预测结果，编制收入预算和支出预算3审批预算编制完成后，需经政府相关部门审批4执行根据批准的预算，执行财政资金的收支活动预算编制方法包括基数法、零基预算法、增量预算法等提高财政收入的对策完善税收制度优化税收结构，扩大税收覆盖面，提高税收征管效率。优化财政支出结构提高财政支出效率，保障重点领域和民生支出，促进经济发展和社会进步。加强公共服务管理提高公共服务质量和效率，提升人民群众的获得感和幸福感。加强反腐败工作建立健全反腐败机制，维护财政资金的安全和高效使用。完善税收制度税法完善税法体系，促进税收法治建设。公平建立公平、公正的税收制度，优化税收结构，促进公平竞争。透明度加强税收信息公开，提高税收透明度，增强税收制度的公信力。优化税收结构降低税率可以降低企业负担，促进经济增长，提高企业竞争力。简化税制可以降低企业税务合规成本，提高企业税收遵从度。扩大增值税抵扣范围可以有效降低企业税负，提高企业盈利能力。优化税收优惠政策可以支持特定行业发展，推动产业结构升级。扩大税基11.完善征管制度建立健全税收征管制度，完善征管流程，提高征管效率，降低税收成本，从而扩大税收范围。22.加强税收执法打击偷税漏税行为，依法征收税款，提高税收征管的力度，减少税收流失，扩大税收范围。33.优化税收结构合理调整税收结构，优化税种设置，降低税收负担，促进经济发展，扩大税收范围。44.加强税收宣传提升纳税人的税收意识，引导纳税人自觉履行纳税义务，从而扩大税收范围。加强税收管理税收征管完善税收征管制度，提高税收征管效率，堵塞税收漏洞，防止税收流失。建立健全税收征管信息系统，加强税收征管数据分析，提高税收征管的科学性。税收执法严格执行税收法律法规，依法征税，维护税收秩序。加强税收执法队伍建设，提高税收执法人员的专业素养和执法能力。多渠道增加非税收入政府收费政府收费是政府提供公共服务并获得收入的重要来源，包括行政事业性收费和政府性基金。国有企业利润国有企业是重要的经济主体，其利润是财政收入的重要组成部分，国家通过对国有企业的管理和监管，可以获得一定的利润。政府资产出售政府可以将闲置的资产进行出售，获得资金收入，用于公共服务支出或弥补财政赤字。政府债券政府可以通过发行债券的方式，筹集资金用于公共服务支出或经济建设，债券的利息收入也是非税收入的重要来源。提高财政收入的使用效率合理分配提高资金使用效率的关键在于合理分配，保证资金流向最需要的领域。预算管理严格预算管理，避免资金浪费，确保每一笔资金都能发挥最大效益。透明度公开透明的财政信息，提高公众监督力度，促进财政资金高效使用。资金存量管理资金存量管理的重要性资金存量管理是指政府对已有的财政资金进行有效管理和利用。这包括资金的配置、调度、使用和回收等各个环节。提升资金使用效率资金存量管理的目标是提高资金使用效率，避免资金闲置，并使资金能够最大程度地发挥其效益。支出预算编制与执行预算编制根据财政政策目标和经济社会发展需要，制定支出预算方案。预算审查通过人大审查，确保支出预算合法性、科学性和可行性。预算审批人大批准支出预算，为政府支出提供法律依据。预算执行政府部门根据批准的预算，进行资金拨付和支出管理。预算监督对预算执行情况进行监督，确保资金使用规范和效益。政府采购制度建设规范采购流程建立统一的政府采购平台，提高采购透明度。优化采购方式鼓励竞争性磋商、公开招标等方式，提高采购效率。加强监督管理建立完善的监督机制，杜绝腐败现象。注重合同管理严格执行合同条款，保障采购过程合法合规。健全财政预算绩效管理11.明确绩效目标明确支出目标，制定可衡量、可评估的绩效指标。22.加强过程管理建立有效的绩效监控机制，实时跟踪预算执行情况。33.强化结果评价定期开展绩效评价，分析预算执行效果和资金