备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题九及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（九）及答案

一单选题（共60题）

1、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市.价发行公债并归还木息。

A.实物公债

B.货币公债

C折实公债

D.自由公债

【答案】C

2、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

3、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

4、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）+（1•消费税税率）

B.（成本+利润）子（1+消费税税率）

C成本x（1+成本利润率）。（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

5、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

9、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节,

A税率

B.税目

C.纳税人

D彳正税对象

【答案】A

10、关于耕地占用税的设法，正确的是()。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

11、甲企业是用值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职匚福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

12、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】D

13、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()o

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

14、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.l820

C.l360

D.l040

【答案】D

15、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

16、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

17、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

18、从动态的角度看，财政收人是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

19、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

20、现代社会保障制度的核心内容是()□

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

21、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是0o

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

22、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.O

C.36万

D.25.2万

【答案】B

23、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

24、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出3S万元，公用经费支出SS万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

25、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是0o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

26、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

27、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是()。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

28、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为()O

A拉拢

B.寻租

C.专营

D股租

【答案】B

29、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的烟长而提高，即出现所渭0,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入奴应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】D

30、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

31、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()o

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

32、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

33、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

34、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

35、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

36、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)0

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

【答案】C

37、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

38、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

39、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

40、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的

()原则,

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

41、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

42、中国公民王某系一大学（所在地为地级市。教授，2012年6月取得的收入情况如2

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

43、下列地区中，不属于房产税征收地区的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

44、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

45、下列消费品不征收消费税的是0o

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷F

【答案】A

46、采用财政授权支付方式的支出是()o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

47、我国的预算年度为()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

48、卜.列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()o

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

49、关于纳税人的说法，正确的是()o

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

50、根据烟值税暂行条例，卜.列行为中，属于视同销售行为的是()

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

51、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

52、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收人的合理负担原则这是

指()。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

53、下列减免税手段中，属于税额式减免的是()o

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

54、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市•的城镇土地适用税额为()o

A.1.5—30元

B.1.2—24元

C.0.9—18元

D.0.6-12元

【答案】C

55、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

56、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

57、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

58、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之H起20H内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税上地管理部门征收

【答案】A

59、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业牛.产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

60、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

二多选题（共20题）

1、事业单位的专用基金一般包括0O

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗法金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

2、政府非税收入的取得，凭借的是0o

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收人的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

3、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】AC

4、城镇I：地使用税的纳税人包括（）。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

【答案】ABCD

5、关于契税的说法中以卜.正确的有（）o

A.契税实行比例税率

B.契税实行定额税率

C.契税由买受方缴纳

D.契税由卖方•缴纳

E.契税由转让不动产的人缴纳

【答案】AC

6、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）

A.预算级次划转

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费留用

E.预算划转

【答案】ACD

7、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

8、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

9、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有()。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草:案的编制程序一段采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

10、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()O

A.年度预算

B.季度预算

C.中期预算

D.短期预算

E.长期预算

【答案】AC

11、政府非税收人的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化

B.收入的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具