备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库练习试卷A卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库练

习试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0O

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

2、某行政单位2010年人员经若支出39万元，公用经若支出60万元：上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

3、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

4、财务报表按照编报时间不同，可分为0o

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

5、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

6、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本

月应税收人为。元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

9、我国预算编制一般采用()编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】D

10、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

11、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

13、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

14、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

15、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

16、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

17、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

18、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

19、我国中央预算绩效考评匚作由（）统一领导.

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

20、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31三的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

21、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

22、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用「集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同•市县实行统•核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

23、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

24、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

25、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

26、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

27、关于纳税申报的说法，正确的是（）o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收人才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

28、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

29、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

30、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

31、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其1：作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

32、公债在一定条件下向后推移，会形成()o

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

33、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

34、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是0o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债承加基本建设支出

【答案】C

35、某I：业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

36、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是0o

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

37、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

38、财政分配的目的是0o

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

39、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

40、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D经济F段

【答案】D

41、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

42、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

43、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是0o

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

44、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

45、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

46、下列关于房产税纳税人的说法错误的是0o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典组纷未解决的，由房产代管人或使泪人纳税

【答案】B

47、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

48、决定财政支出内容的是(??)。

A市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

49、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31三的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

50、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

51、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

52、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()o,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

53、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()o

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

54、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税°该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

55、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

56、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

57、现代预算制度最早产生的国家是0o

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】B

58、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

59、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

60、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买I:地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第•次购买公有住房

【答案】A

二多选题（共20题）

1、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不•致

【答案】ACD

2、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

3、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支用称为社会总消费，包

括()。

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E.国外消费

【答案】ABCD

4、关于公债的付息，下列说法正确的是()o

A.公债每年应支付的利息是固定的

B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法

C.到期一次支付法适用于期限较长的债券

D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息

E.按期分次支付法适用于期限较短的债券

【答案】AB

5、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务采用这种国库体制的国家有

0O

A.美国

B.英国

C.法国

D.日本

E.芬兰

【答案】ABCD

6、下列属于公债特征的有（）o

A有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

7、影响财政收入规模的因素主要包括()。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收人分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度

【答案】BCD

8、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由()组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

9、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

10、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括0o

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】ABC

11、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是()。

A.中央财政补贴

B.地方财政补贴

C.生产补贴

D.生活补贴

E.财政贴息

【答案】AB

12、政府收入分类体系具体采用了收人的形式和来源两种分类方法，下列属F按收人的形

式分类的是()O

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】ABD

13、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，