备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题全优

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收模考模

拟试题（全优）

一单选题（共60题）

1、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是0

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

3、以下不属于印花税的纳税义务人的是()。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】B

4、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是()o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响卜分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收人分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

5、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

6、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.360

B.368

C.2.5

D.O

【答案】D

9、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

10、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是0o

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】B

11、财政分配的主体是0O

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】A

12、我国税收收人占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

13、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

14、王先生取得收人8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

兀O

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

15、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

16、甲企业是增值税一般纳税人(熠值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用「生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

17、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)O

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的用值税

【答案】A

18、下列应税消费品中,适用复合计税的是()o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

19、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

20、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余卜.缴

【答案】B

21、以税收作为收入来源的预算是()o

A.一般公共预算

B.政府性辰金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

22、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收人6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项n计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

23、货币发行收入属于非税收入的种类是0o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

24、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

25、中央预算单:案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

26、()是指来自不同经济成分的财政收人在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收人的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

27、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是0o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

28、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于()o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

29、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收人5974元，当月进货取得用值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

30、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

31、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()o

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

32、会议费一般属于。，

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

33、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，由此产生的财政收人效应应理解为（）。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】D

34、某人2012年S月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

36、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元，

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

37、部门预算的编制采用综合财政预算体现了()o

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

【答案】B

38、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

39、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

40、世界上最早确立现代预算制度的国家是。。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

41、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B彳惠国

C.美国

D湍典

【答案】B

42、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

43、在财政分配中，居于主导地位的是()o

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

45、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

8.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

46、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

47、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

48、烟叶税实行比例税率，税率统一为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

49、下列关于彩票公益金的表述，错误的是()°

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额E缴财政专户

【答案】C

50、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

51、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

52、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

53、事业基金中的一般基金主要用于()。

A.对外投资

8.固定度产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

54、非政府投资的主体主要是0o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

55、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

56、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

57、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发牛.下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳岬直税

【答案】D

58、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是()o

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】B

59、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消到该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

60、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收人票据存根一般应保存5年

【答案】B

二多选题（共20题）

1、在我国现行税制中，属于中央税的有（）O

A.关税

B.消费税

C.房产税

D增值税

E.车船税

【答案】AB

2、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收人来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABC

3、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。

A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税

【答案】ABCD

4、影响公债规模的因素主要有()。

A.国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C.微观经济主体的效益水平

D.政府偿债能力

E.公债的使用方向、结构和效益

【答案】ABD

5、关于公债利率，下列说法中正确的是()o

A.公债利率与金融市场利率成正比

B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率

C.政府信用良好，公债利率可相应降低

D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调

E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难

【答案】ACD

6、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【答案】AD

7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率F税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

E.税率随征税对象数额的增加而提高

【答案】ABD

8、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用()等手段参与国民生产总值的分配，把

各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资

金。

A税收

B.公债

C.收费

D」:缴利润

E.政府购买

【答案】ABCD

9、我国社会保险的项目主要包括()o

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.工伤保睑

E.商业保险

【答案】ABCD

10、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有()O

A税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收人

E.捐赠收入

【答案】BC

11、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有