备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题二及答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（二）及答案

一单选题（共60题）

1、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为0O

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

2、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

3、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算承值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

4、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）o

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

5、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1•消费税税率）

B.（成本+利润）”1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

6、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】A

9、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销

售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金

于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元（木制一次性筷子的消费税税率为

5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

10、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.思础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

11、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

12、财政收入的取得，凭借的是国家的0。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

13、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

14、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

15、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节°

A税率

B税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】A

16、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()0

A.1979年税制改革

H.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

17、某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

18、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上.报额

【答案】A

19、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

20、某省政府2009年拥有一憧自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

21、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

22、下列关于教育费附加的说法，错误的是()。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

23、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职匚福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

24、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

25、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

26、关于政府投资的说法，正确的是()o

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

8.巾场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

27、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。

A.某国有企业购买土地使川权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

28、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正

常的财政收入保证公债的磴还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

29、自()年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

30、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

31、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收人绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

32、某省政府2009年拥有一帔自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

33、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】A

34、财政分配以()的存在为前提。

A.国家

B社会

C.家庭

D.集体

【答案】A

35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

36、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

37、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收人票据存根一般应保存5年

【答案】B

38、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

39、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

40、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

41、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()以

下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

42、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检杳预算收支执行情况

【答案】A

43、公共产品的特征不包括()。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

44、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

45、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

46、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

47、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

48、•家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.1O

C.4

D.20

【答案】C

49、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

50、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是()o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

51、下列房产中，应缴纳厉产税的是()0

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

52、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

53、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()0

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

54、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

55、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

56、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

57、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

58、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

59、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税0万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

60、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高「条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

二多选题(共20题)

1、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，

实际发生职匚福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D.工会经费

【答案】ABCD

2、下列属于公债特征的有()o

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

3、高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A.社会互济、协调性较好

B.政令畅通

C.运作简便

D.风险较小

E.保险落实便捷

【答案】ABC

4、卜.列体现部门预算科学性原则的有（）。

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

5、购进货物改变生产经营用途包括()o

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产戌品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】ABCD

6、卜.列合同、凭证中，免征印花税的有()。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融矶构与小型、微型企业签订的借款

合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】BCD

7、组织财政收入的原则有()o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

8、社会救助作为社会保隋的一个类型，主要具有的特点有()。

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C.需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳•定的费用才可以享受

【答案】ABC

9、财政“内在稳定器”的政策工具有（）

A,规范的增值税

B.累进的所得税

C.社会保睑支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

10、组织财政收人的原则有0o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

11、政府干预主要是利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。

A.经济政策

B.经济法规

C.计划指导

D.行政管理

区法律制裁

【答案】AB