租赁资产管理制度

租赁资产管理制度

第一篇：租赁资产管理制度

XXXX办公设备有限公司

租赁资产管理制度

一、为了加强公司租赁资产的管理，保证公司资产的安全完整，

充分发挥租赁资产的经济效能，根据国家相关规定，结合本公司实际

情况，特制定本制度，本制度适用公司所有部门。

二、租赁资产是指用于出让其使用权的设备。主要包括：公司主

营设备即复印机、打印机、传真机等及经修整后的回收设备。根据租

赁资产的特性，应视同于固定资产。

三、租赁资产计价

根据取得资产的来源不同，租赁资产的计价按照下列原则确定：

1、公司主营的XX复印机、XX复印机、XX复印机等新设备当用

于出租时，以该设备的采购价作为财务入账价值；而业务部门则以该

资产当期的公司供给价作为经营价值；租赁合同价值则是当期市场零

售价。

2、经修整后的回收设备（二手机）以该设备的回收价、零配件采

购价、修整人工费作为财务入账价值；而业务部门则以该资产修整后

的评估价作为经营价值与租赁合同价值。

3、公司所有在租的租赁资产因故障维修而更换或增置部件，按照

原有资产的财务入账价值，加上更换或增置部件的财务成本价，减去

更换了的部件的成本价及已计提的累计折旧后的余额作为入账价值；

经营价值以此类推。

4、公司所有出租租赁资产的周边产品如变压器、USB线、工作台

等作为设备配件同等计算折旧费用。

四、租赁资产的折旧（摊提）

L公司对所有租赁资产按月计提折旧，当月开始使用的，当月不

计提折旧，从下月起开始计提折旧，折旧计提完毕后不再计提；

2、提前报废或者由租赁转销售的租赁资产，不再计提折旧。

3、在折旧年限内，退机待租期间，摊提折旧仍列在退租直销分公

司。

4、公司采用平均年限法计提折旧，净残值为零，计算公式如下：

月折旧额=租赁资产原值一(12x使用年限)

5、租赁资产折旧年限是以该资产的价值及出租年限来定的，新机

的折旧年限定为3年，价值较高的且出租年租限为5年(含)以上的，

折旧年限定为5年；回收的二手机根据技术部门评估的使用年限计提

折旧，之后一年一评。

6、根据直销分公司绩效管理制度，各业务部门应计提相应的折旧，

但其依据的价值是当期公司供货价(即最低售价)，计提方法适同以

上各条款；具体参考直销分公司绩效管理制度。

7、公司租赁资产因故障维修而更换或增置部件时，应重新计价后，

在剩下的使用年限内摊完。

五、租赁资产管理

(一)公司租赁资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工

负责的原则：使用部门、管理部门负实物的直接管理责任；财务部门

负核算和监督、检查和管理责任；服管部、旧机部

为租赁资产的管理部门，各直销分公司助理为租赁资产的管理者；

使用部门为各直销分公司。

(二)公司各部门租赁资产管理职能：

L使用部门

(1)负责做好初始安装调试、引导承租方正确使用租赁资产；

(2)定期对租赁资产维护保养，抄表、开票、收款，建立保修卡

及印量统计表、耗用单据记录卡等；

(3)正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续；

(4)租赁合同的签约、终止、变更及其它租赁异动的处理；

(5)定期清查盘点租赁资产并提出盘点报告。

2、管理部门

(1)建立分管租赁资产的账(卡)、编号及租赁合同等相关档案

的管理；

(2)负责协调、监督使用部门新增、转移、调拨、报废等手续的

办理；

(3)对使用部门进行租赁资产的维护、管理和使用情况的检查；

(4)负责协调、监督使用部门对租赁合同的签约、终止、变更及

其它租赁异动的处理；

(5)定期组织清查盘点，处理盈亏报废，并提出盘点报告。

3、财务部门

(1)负责对公司租赁资产的统一核算，开票及配合收款，正确填

制有关会计报表；

(2)建立和保管租赁资产的核算凭证和账卡、租赁合同等档案；

(3)办理租赁资产新增、转移、调拨、报废等财务手续及核算；

(4)正确计提租赁资产折旧；

(5)负责租机业务流程的稽核；

(6)组织并参与管理部门的清查盘点工作。

(三)资产归属权说明

各直销分公司对出租、待租之公司资产(含回收的二手机)拥有

使用权，却应负保管、维护的义务，而资产的最终所有权归总公司所

有，故各分公司不得无视公司制度私自处理；

六、租赁作业要点

租赁业务流程请参考公司《租赁业务管理制度》，其他应注意要

点：

(-)出租操作要点

1、租赁业务经办人在填写《租赁申请单》并由部门主管签字确认

后，交由财务部计算租赁资产的直销分公司的折旧摊提，并编写资产

代号。

2、物流部在备货出库时，经办人应将租赁资产的制造号(机身号)

抄到租赁申请单中；

3、租赁资产初始安装调试完成后，承租方及公司服务人应在《租

赁资产接收单》上签字，一份留给承租方，一份给由服务人交回公司

4、所有出租业务办理完成后，直销分公司应将《租赁申请单》、

入库前，各直销分公司不得拆机、更换相关零部件，3、租赁终止后应

将租赁资产全数退回旧机部，旧机部对退回的资产进行鉴定并做出结

论后，作入库手续，双方应在入库单签字确认退回以示责任；

4、旧机部入库时应根据《租赁合同》及相关《出库单》手工填写

入库单，双方签字确认后，交给开单员开单做账；

5、终止租赁的相关单据应妥善保管，不得丢失：

A、《资产鉴定单》一式两份，由直销分公司及旧机部各执一份，

B、《退租申请单》及《资产入库单》一式三份，由直销分公司、服管

部和财务部各执一份，6、在此资产待租或待售期内，旧机部应负保管

责任，任何人不得擅自更改资产存放地，不得擅自拆卸资产（包括相

关周边设备）。

7、租赁终止后，各直销分公司未在1周内将租赁资产全数退回入

库的，相关责任人以此租赁资产供货价的8%罚款，各直销分公司主管

（4%）及本租赁资产的服务人员（4%）,公司从相关责任人工资和

奖金中代扣；

七、租赁资产盘点与报废

（一）盘点

1、由管理部门、财务部负责定期组织、和使用部门共同参与对租

赁资产清查盘点，并提出盘点报告。

2、在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应由负责保管和使用的相关

部门查明具体原因，写出书面报告，报经主管领导审批后及时进行处

理。

（二）报废

1、租赁资产报废时，由其责任人填写〃租赁资产报废申请〃，经

部门经理签字，并由管理部门及技术人员检测后提出报废申请，由总

经理签批。

2、财务部依据签批结果，进行财务账务处理，使用部门、管理部

门做实物处理，有处置收入的由出纳人员开具收据收款。

3、办理报废的租赁资产的实物，应分类处置，对仍有部分使用价

值的应保留实物，单独入账管理。

4、部份就地（异地）做报废处理的，也应事先按本规定办好手续。

本制度如有未尽事宜，由总经办、财务部负责解释与完善。

XXXX办公设备有限公司

财务部

2008-03-25

第二篇：资产租赁管理制度（定稿）

资产租赁管理制度

第一章总则

第一条为加强公司经营性资产租赁管理，提高资产使用效益，保

证资产出租工作的公开、公平和程序透明，确保公司资产安全，和资

产保值增值，根据相关规定，制订本制度。

第二条本制度所指资产为公司合法持有的各类办公性用房、商业

性用房、居住性用房和构筑物等可用于租赁经营的各类物业。

第三条资产的租赁应遵循以下原则：

（-）公开、公平、公正原则；

（二）诚信经营原则；

（三）资产有偿使用原则；

（四）资产保值原则；

（五）先租后用原则。

第二章机构及职责

第四条公司资产管理部是资产租赁管理的执行部门，做好资产租

赁合同的签订、登记、执行，以及对资产的租赁情况进行统计汇总；

租赁评议小组组织实施资产租赁的公开招标工作，负责督促检查本制

度执行情况

第三章租赁方式第五条资产租赁应采取公开招租的方式。

公开招租的方式有：招标租赁、协议租赁及国家法律法规规定的

其他方式。

第六条公开招标租赁方式

（-）批量和大宗资产及其他需要公开招标的资产采用公开招标

的方式进行租赁；

（二）租赁评议小组按照招标公告的要求组织实施招标工作。资

产的租赁招标事宜须严格按照招标程序的相关内容进行；

（三）采用公开招标方式的，须在报刊、信息网络或其他媒介发

布招标公告。招标公告中应当披露出租资产基本情况、租赁期限、出

租房产用途、租金底价、投标人资格条件、招标方式、招标保证金、

履约保证金、租金支付方式等内容。公告时的挂牌价不得低于经备案

或者核准的租金底价；

（四）组织实施投标人的资格及投标文件的审核；

1、投标人是企业的提供以下资料：①营业执照复印件（加盖公

章）；

②企业法人代表身份证复印件（加盖公章）；③企业法人代表授

权委托书（加盖公章）；④其他相关资料。

2、投标人是个人的提供以下资料：①身份证复印件；②其他相

关资料。

（五）投标方须以独立的身份参加投标。以法人身份投标的须由

法人代表或法人委托人参加投标。法人委托人参加投标的，须提供法

人委托书和受托人身份证复印件。

（六）投标方在投标前应交纳一定金额的投标保证金。

（七）招标方根据招标项目的特点和需要编制招标文件。

（A）招标方不得向他人透露已获取招标文件投标人的名称、数

量以及可能影响公平竞争的有关招投标的其他情况。

（九）中标人确定后，招标方应向中标人发出中标通知书，同时

将中标结果通知所有未中标的投标人。

（十）中标通知书发出后，在约定的时间内与中标人签订租赁合

同。中标人未在约定的时间内签订租赁合同或未在约定的时间内交付

租赁保证金及首期租金的，视同中标人放弃中标。

第七条协议租赁方式

（-）租用范围：

1、公开招标流标的资产；

2、经公告后只有一个具有租赁意向投标者报名的资产；

3、经公告后只有两个投标者报名的资产，通过谈判、协商选择一

家比较理想的承租人；

4、资产处置较复杂，公开竞争成本过高以及不宜公开招标的资产。

（二）程序：

L进行租赁谈判、磋商工作；

2、双方达成谈判、磋商共识后，将客户基本情况、资产基本情况、

租赁价格、租赁期限、经营业态等信息上报公司领导进行审批；

3、经公司领导审批通过后，组织实施租赁合同的签订。第八条

续租

（-）租赁合同到期三个月前，承租人须提出续租申请，对承租

人在承租期内的情况进行综合评估，并完成评估报告，提出合同续租

的相关条件建议（包括租金标准及续签期限等），并上报公司，决定

是否续租；

（二）不予续签合同的情况：

1、承租人经营项目不符合国家法律法规及安全卫生规定的；

2、承租人在经营过程中有欠租、欠费（水、电、气等费用）等不

诚信经营的；

3、同一物业市场租金水平大幅变动，须重新招标的；

4、不予续租的，应在租赁合同到期前提前一个月告知承租人，并

告知不予续租的理由。

（三）合同续签的，按公司租赁合同审批流程办理租赁合同续签

工作。

第九条租赁合同终止

（-）租赁合同期满，租赁合同终止；

（二）租赁合同提前终止：

L有下列情形之一的，本合同提前终止，双方互不承担责任：

①该房屋占用范围内的土地使用权依法提前收回的；②该房屋因社会

公共利益被依法征用或城市建设需要被依法列入拆迁范围的；③该房

屋毁损、灭失或者被鉴定为危险房屋的；④因其它不可抗力因素致使

本合同无法履行的。

2、有下列情形之一的，一方可书面通知另一方解除本合同。违反

合同的一方，应向另一方支付违约金；支付的违约金不足抵付对方损

失的，还应赔偿造成的损失与违约金的差额部分：①房屋不符合合同

的约定，致使不能实现租赁目的的；②承租人未征得出租人书面同意

或者超出书面同意的范围和要求设计、装修房屋或者增设附属设施的，

或损坏房屋的；③承租人对所承租的房屋空间进行分隔、隔层（上下

分割）、下挖、搭建的；④承租人改变租赁资产约定用途的（即改变

经营业态的）；⑤承租人擅自转租该房屋、转让该房屋承租权或与他

人交换各自承租的房屋的；⑥承租人未按时足额支付租赁保证金的；

⑦承租人逾期不支付或未足额支付租金超过30日的；⑨承租人违法或

不当使用租赁物业，使出租人利益遭受重大损失的；⑩承租人在租赁

物业内违法经营的，从事非法活动的，损害公共利益的；违反消防安

全有关规定，存在重大安全隐患不进行整改的；发生消防安全事故的。

（三）租赁合同终止的，资产运营部负责租赁资产的收回工作。

第四章实施程序

第十条公司成立资产租赁小组。由总经理任组长，成员由副总经

理、财务总监、财务部、资产管理部，讨论决定租赁方式、租赁合同

及租金价格方案。

第十一条资产运营部根据公司要求管理可出租资产，编列出租资

产明细表。根据资产综合情况进行评估，拟定资产租赁业态和租金标

准，上报公司领导小组审批。

第十二条资产运营部对外公开发布拟招租的资产信息。发布的信

息应包括如下内容：

（-）资产的位置、面积、功能和用途等基本信息；

（二）拟招租的期限、对象和必要的条件；

（三）招租的形式；

（四）联系人和联系电话；

（五）其他信息。

第十三条公开招标的按第六条的要求进行资产租赁。第十四条协

议租赁的按第七条的要求进行资产租赁。第十五条合同续签的按第八

条的要求进行资产租赁。第十六条租赁合同的签订严格按照公司租赁

合同签订流程实施。

第十七条租赁合同应包括以下内容：

（-）资产地址位置、面积、功能及用途等基本情况；

（二）租赁期限；

（三）租金及费用的支付方式；

（四）装修条款及安全责任；

（五）提前终止约定；

（六）违约责任及免责条款；

（七）其他条款或约定。第十八条如双方经友好协商签订补充协

议的，办理程序跟租赁合同的签订一致。

第五章合同管理

第十九条租赁合同签订后，招租的详细情况以书面形式随同租赁

合同归档。合同原件一份正本留公司档案存档，一份正本留公司财务

部存档，一份正本交留承租人。

第二十条补充协议与租赁合同，具有同等法律效力，须一起存档。

第二十一条租赁合同跟进人员负责整理合同文件目录，与承租人

往来产生的相关文件附在一起，建立档案，以便查阅管理。

第二十二条严格租赁合同的安全管理，相关人员不得丢失合同，

公司员工不得随意泄漏合同的有关条款，租赁合同专人管理，非相关

人员不得传阅、借阅。

第二十三条租赁合同跟进人员应及时跟进租赁合同履行情况。

（-）检查承租人的经营业态是否与合同约定的相符；

（二）检查承租人是否擅自转租该房屋、转让该房屋承租权或与

他人交换各自承租的房屋；

（三）检查承租人是否按合同约定支付保证金、租金及其他费用，

并按照租金及水电收缴工作流程及时跟进；

（四）检查合同约定的其他事项。

租赁合同签订、执行、终止工作流程

一、租赁合同的签订

1、资产管理部负责合同的起草、谈判，并组织会签；

2、对招商洽谈的租赁业态及租金价格办理审批手续，确认租赁业

态及租金价格，租金原则上不低于周边市场的平均水平，并不低于该

资产原出租时的价格；

3、起草合同前，告知承租人合同的主要条款；

4、合同的条款应本着平等、自愿的原则，做到内容合法、条款齐

全、文字清楚、表述规范、权利义务和违约责任明确、期限和数字准

确；

5、合同签订前，需经过资产运管理部、财务部、分管领导、总经

理会签审批，合同会签审批原则上按顺序依次进行；

6、签订合同时，承租人须提供本人身份证明原件、复印件或营业

执照原件、复印件。本人或法定代表人不能到场签订的，需书面授权

委托代理人，代理人应提供身份证原件、复印件。合同一式三份，出

租方二份，承租方T分；

7、合同签订后，交由务部、资产管理部存档，并抄告物业公司，

交承租方的合同应由承租方签收。

二、租赁合同的跟踪执行

1、对于水电能独立过户，一律过户给承租人，由承租人自行向相

关部门支付；

2、承租人需新办理营业执照的，公司开具产权证明；

3、按照合同的约定收取履约保证金及按期租金。对于欠缴租金的，

按租金收缴流程进行催收。

三、租赁合同的终止

L合同提前终止的，应签订租赁合同提前解除的补充协议，办理

退租事宜；如因承租方违约而提前终止的且不能达成补充协议的，按

租赁合同约定的条款处理相关事宜；

2、合同到期前，确定承租人续租的，次铲管理部人员洽谈续租相

关事宜。对于在承租期间发生二次以上欠租、欠费（包含但不限于水、

电等费用）等不诚信行为的，以及在原合同履行过程中有严重违反合

同约定行为的，不予续租；

3、办理终止合同时，资产管理部督促承租方在约定的时间内，归

还租赁房屋，结算房租及水电等相关费用，并按照公司流程，返还承

租人剩余保证金。

第三篇：资产管理制度

资产管理制度

第一章

总

则

第一条

为规范和加强资产管理工作，维护国有资产的安全和完整，提高

国有资产使用效益，保障单位履行职能，根据《行政事业单位内部控

制规范（试行）》等法律法规和制度规定，结合我单位实际，特制定

本制度。

第二条

我单位的资产包括单位使用国家财政性资金形成的资产、国家拨

给单位的资产、单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的

资产以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。

第三条

我单位资产业务控制面临的主要风险包括：

（-）资产管理职责不清，没有明确归口管理部门，没有明确资

产的使用和保管责任，可能导致资产毁损、流失或被盗的风险。

（二）资产管理不严，调拨或捐赠资产游离于单位资产账簿之外,

资产领用、发出缺乏严格登记审批制度，没有建立资产台账和定期盘

点制度，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。

（三）未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对

外投资、处置等业务，可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、

投资遭受损失等风险。

（四）资产日常维护不当、长期闲置，可能导致资产使用年限减

少、使用效率低下的风险。

（五）对应当投保的资产不办理投保，不能有效防范资产损失的

风险。

第四条

单位应当对资产实施归口管理：

单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算，具体负

责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金，以及各种

债权债务。

其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室（后勤、

总务等）具体负责管理。

在建工程由项目实施部门具体负责管理。

政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务

科室具体负责管理。

内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施

监督和检查。

第五条

单位应当建立资产信息管理系统，设置资产的统计、报告、分析

岗位，实现对资产的动态管理。

弟八杀

单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账，根据财

会部门转送的凭证，分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额

及使用部门，并经使用部门和人员签字确认。

第七条

单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理

及相关业务部门，定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的，应当

办理资产移交手续，资产发生遗失或流失的，应及时报请单位决策机

构明确和追究相关责任人的责任，予以追偿；资产毁损、报废的，应

及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用

等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及归查明原因，并按

照相关规定处理。

第二章

现金控制制度

第八条

财会部门应设立现金日记账，由出纳人员对现金收支业务逐日逐

笔进行登记，做到日清月结，月份终了，必须进行账目核对，相关日

记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。

第九条

单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入

银行，不得直接用于支付自身的支出。

第十条

以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据，

必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税

收入专户，实行〃收支两条线〃管理。不得私设〃小金库〃，不得账

外设账，严禁收款不入账。

第十一条

现金的使用必须符合规定的范围，禁止超范围支付现金：

(1)职工工资、津贴；

(2)个人劳务报酬；

(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金；

(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；

(5)出差人员必须随身携带的差旅费；

(6)结算起点以下的零星支出；

(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第十二条

除现金使用范围以外的各项支出，必须通过银行转账支付。

第十三条

现金使用范围内能使用公务员卡结算的，在具备公务卡结算条件

下，必须使用财政公务卡进行结算。

行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出，

包括差旅费、会议费、招待费和

万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购买支出等，应当使

用公务卡结算。

第十四条

需采用现金支付方式时，出纳人员可以从本单位现金的库存限额

中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付

（即坐支）。

第十五条

出纳人员从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责

人审核盖章，经开户银行审核后予以支付。

第十六条

任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现

金的，应填写借款单，经部门负责人、财会部门负责人签字后，由主

管财务负责人审批后方可支取，并在规定时间内报销或还款。

第十七条

单位工作人员办理财务支出报销业务时，经办人应详细记录每笔

业务开支的实际情况，填写支出凭证，附齐应附原始单据，注明用途

及金额，按财务支出报销程序经审核、审批签字后，由出纳人员严格

审核报销的原始凭证，审核无误后，办理报销手续。

第十八条

出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不得以白条冲抵现金，

不得擅自将单位现金借给其他单位，不得利用银行账户代其他单位和

个人存入或支取现金，不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，

不得保留账外现金。

第十九条

出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，须经主管财务负责人

指定专人代办有关现金业务，出纳人员不得擅自委托。

第二十条

单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、

清理业务，相关部门定期进行备用金检查，严禁长期占用、挪用备用

金。

第二十一条

每日下班前，出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后，

在保险柜内存放，不得放在办公桌内过夜。

保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员臼己保

管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳人员调动

岗位，新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙、密码丢失或

发生故障，应立即报请单位相关负责人处理，不得随意找人修理或修

配钥匙。

第二十二条

出纳人员每日终了必须清点库存的现金，并与现金日记账余额核

对，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

第二十三条

单位应建立库存现金清查制度，由主管财务负责人组织，定期和

不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符，及时查明原

因，并做出相应处理；若因一般工作失误造成的，可由单位相关负责

人按有关规定做出处理；若属于违法行为的，应依法移交相关部门处

理。

第三章

银行存款控制制度

第二十四条

单位应严格按照《

》和

管理制度等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开设

账户，办理存款、取款和结算业务。

第二十五条

单位银行账户都必须在国库单一账户体系下设置，未经财政部门

批准，单位不得在各类金融机构开设银行账户。

第二十六条

国家或省级主管部门对专项资金有单独设账、专设账户核算要求

的，可依照相关规定对专项资金单独设账核算，在银行开设专户须报

财政部门审批同意后方可开始。

单位必须严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金。

第二十七条

出纳人员应及时序时逐笔登记和核算各银行账户收支。各类经银

行办理的取现、转账业务，须按规定的程序审批或审核后办理。

第二十八条

单位财会部门应指定除出纳以外的人员定期核对银行账户，每月

至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其

他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节

相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第二十九条

单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不同时

从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出

纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。

第三十条

除公务卡外，严禁以单位信用为担保，为职工个人开设银行信用

卡。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。

第三十一条

单位应当加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、

保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设

登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

票据登记簿应按会计档案保管要求予以保存，不得随意处置或销

毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后

进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。

第三十二条

单位应当在设置专门的账簿对票据的转交进行登记，对收取的重

要票据，应留有复印件并妥善保管，不得跳号开具票据，不得随意开

具印章齐全的空白支票。

第四章

债权控制制度

第三十三条

债权是指单位因各种原因暂付、垫付、借出和应收履约合同款项

等形成的未来收取款项的权利，是国有资产的组成部分，包括财政应

返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。

第三十四条

单位负责人对单位债权负责，财会部门作为债权日常管理工作归

口管理部门，应及时反馈债权信息，核实债权单位和个人情况，避免

单位债权权益损失，确保国有资产的安全、完整。

第三十五条

财会部门要做好原始凭证的管理工作，对于涉及债权债务的业务

事项，在债权债务关系没有结清前，不得销毁相关的会计凭证。

第三十六条

管理债权债务的财会人员岗位变更时，应做好交接工作，确保债

权债务资料完整，并对工作期间的债权债务账务负责。

第三十七条

管理债权债务的财会人员应定期核实债权债务信息，积极与对方

沟通，确保到期债权资金及时收回，按期偿还债务。

第三十八条

对于已经发生或可能发生的呆账、坏账，应及时以书面报告形式

反映相关信息，单位负责人应组织领导班子集体决议处置方案。

对已经发生的呆账、坏账、应按规定程序及时处置，明确责任，

不得长期挂账，确保债权损失最小化。

第三十九条

已核销的坏账，单位仍然保留追索权，应单独设置备查账，如有

重新收回的可能，要积极追索。

第四十条

单位内部纪检监察部门、审计部门应定期或不定期对单位的债权

情况进行监督检查和审计。

第五章

存货控制制度

第四十一条

存货的管理范围包括库存商品、低值易耗品等物品出入库及库存

管理。

第四十二条

存货的入库管理

（-）首先由业务部门提出申请，经存货保管部门汇总后提出采

购计划，再交财会部门进行资金审核，报单位分管领导审批后，最后

由政府采购归口管理部门负责实施采购。

（二）物品购回时，由存货保管部门会同采购部门组织验收，按

验收合格的实际数量填写入库单，对物品的名称、规格型号、数量、

单价、金额、购入地、入库时间、交货人、验收人等应逐一填写，不

得漏项，并记录库存明细账。

（三）采购部门凭原始发票及验收单（须有采购经办人、验收人

和单位领导签字）到财会部门办理结算手续。

第四十三条

存货的出库管理

（-）办理出库时要认真审核〃出库单〃或〃领用单〃，核查出

库批准手续是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。

发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。

（二）发放物资时要坚持〃推陈储新、先进先出、按规定供应、

节约使用〃的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。

同时坚持单货不符不出库、手续不全不出库。

第四十四条

存货的库存管理

（-）按物品种类、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆

放，要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明

整齐。

建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明

物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。

（二）存货保管部门建立库存明细账，每日根据出入库凭单及时

登记核算，月终结账和实盘完毕后与财会部门对帐。

保证账账相符，账实相符。

（三）对于用量或金额较大、领用次数频繁的物品应经常进行盘

点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。

每年至少对所有库存物品进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。

发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因，分清责任，写出书面

报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门审批，根据审批意见，存

货保管部门可作减少账务记录；财会部门可作有关账务处理，未经批

准不得擅自调账。

（四）确实做好安全防范工作，确保物资的安全保管。

第六章

固定资产控制制度

第四十五条

固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在1000元以

上，专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原有

物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈

列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时

间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

第四十六条

单位固定资产实行统一购置、归口管理。

第四十七条

固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理，各业务

部门负责其在用固定资产的管理，即对固定资产的保管、使用、维护、

清查盘点等管理；同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废

等报批手续。

第四十八条

单位财会部门负责固定资产统一建账、统一核算，并协助有关部

门对固定资产实物进行管理。

第四十九条

固定资产的购置要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关

要求实行政府采购，由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部

门统一办理。

第五十条

购入的固定资产，由固定资产归口管理部门协同政府采购归口管

理部门、财会、业务部门组织验收，登记固定资产登记簿和固定资产

卡片，财会部门填制记账凭证，记入固定资产总账。

第五H条

各业务部门对购入的固定资产要指定专人管理，建立帐卡，及时

登记，科学使用，以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。

第五十二条

对于房屋建筑、精密仪器、交通工具等大型设备，使用部门要提

交保养、维修计划，报财会部门及固定资产管理部门统一办理。

第五十三条

为保证固定资产的安全和完整，每年年末要定期对固定资产进行

一次全面的清查盘点。

（-）清查盘点的内容，包括固定资产的实有数与账面数是否相

等，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。

（二）清查盘点的具体程序是，每年12月初，由主管财务负责人

领导，成立财产清查领导小组，全面组织清查单位各项资产，由业务

部门填报固定资产调查表，于

12月下旬报固定资产归口管理部门，由领导小组组织相关人员，

根据固定资产明细账、资产保管明细账对照实物逐一进行清查核对。

（三）清查中，盘盈的固定资产应当及时入账；

盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照规定

和资产报废的程序及时报批后核销；属于过失的责任事故或违法行为

造成的，由相关责任人进行赔偿，并按照规定给当事人以必要的经济

处罚。

（四）本单位各业务部门闲置的固定资产，由固定资产归口管理

部门进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。

第五十四条

固定资产的处置要严格执行国家有关国有资产管理的法律法规和

政策规定。

固定资产的调拨、转让、报废、报损等处置，必须严格按照国家

有关规定的审批程序，由固定资产归口管理部门及财会部门汇总后，

经单位领导班子集体决策同意，报国有资产管理部门进行审批后，由

财会及固定资产归口管理部门、业务部门进行资产调拨、核销、报销、

转让等处置。各业务部门不得擅自处置。固定资产处置残值或租金收

入计入应缴财政（国库）款，按相关规定全额上缴同级财政。

第五十五条

在建工程的内部控制实施，按《临夏州行政事业单位建设项目内

部控制制度》要求执行。

第七章

无形资产控制制度

第五十六条

行政事业单位的无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供某

种权利的非实物性资产，包括著作权、土地使用权、专利权、非专利

技术、各类单独计价的软件等。

第五十七条

单位通过外购和自行开发的无形资产，以及通过接收捐赠、调拨

等形式取得的无形资产，均应纳入单位无形资产日常管理范围。

第五十八条

无形资产实行〃统一领导、归口管理、分级负责、责任到人〃的

管理体制。

第五十九条

无形资产的外购应符合单位的需要，并经过充分论证，严格审批

程序，避免重复、盲目引进。

弟八十杀

请购审批权限分工：单位决策机构审批无形资产的购置计划和购

置方案；资产管理归口管理部门会同业务（使用）部门负责提出无形

资产的购置方案；财会部门建立无形资产台账，登记无形资产明细账

和总账。

第六H条

无形资产最终验收，由资产归口管理部门组织，会同政府采购部

门、使用业务部门、财务部门、聘请专家、出让方等共同参与验收。

第六十二条

对通过国家投入、接收捐赠、调拨以及其他方式取得的无形资产

均应办理相应的验收手续。

第六十三条

单位外购无形资产按实际支付的价款作为无形资产的入账价值。

通过国家投入、接收捐赠、调拨以及其他方式取得的无形资产，应以

调拨单位或对方单位提供的有关凭据，确定入账价值，未提供入账依

据无法确定入账价值的，应按评估价值或名义价值入账。

第六十四条

参与验收的各类人员，应于验收工作完成后在验收单上签字，以

落实验收的责任与监督。

第六十五条

对无形资产的使用单位和个人，应严格审查资格和资信，并做好

登记，合理收费，对损害单位合法权益的，应依法收回。

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财会部门根据国家相关法律、法规对无形资产进行日常管理，按

照国家统一会计制度进行账务处理，并定期进行对账，确保账账、账

实相符。

第六H―t条

无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可回收的金额，

可回收金额低于账面价值的，应按照国家统一的会计制度执行。

第六十八条

单位拟处置实物资产权属应当清晰，权属关系不清晰或存在纠纷

的无形资产，须待权属界定明确后予以处置。

第六十九条

无形资产的报废：

(-)无形资产的报废是单位依据国家规定或有关部门、专家鉴

定，对已不能继续使用的资产，进行产权注销的资产处置行为。

（二）对使用期满、正常报废的无形资产，由无形资产使用部门

填制《报废申请单》，经单位研究后报国有资产管理部门批准后进行

报废清理。

（三）对使用期未满、非正常报废的无形资产，使用部门除填制

申请表外，还应详细注明报废理由、估计清理费用、可回收残值等内

容，经单位研究后报国有资产管理部门批准后报废清理。

第七十条

无形资产的出售与转让：

（-）无形资产的出售与转让是变更无形资产所有权或占有、使

用权并取得相应收益的行为。

（二）无形资产的出售与转让应按照无形资产的评估价值作为市

场竞价的参考依据，评估价值须经同级国有资产管理部门确认后交易。

第七十一条

重大无形资产处置：

（-）重大无形资产处置，其处置价格应当委托具有资质的中介

机构进行资产评估。

（二）重大无形资产处置，应采取集体会议审批，并建立集体审

批记录机制。

第七十二条

无形资产处置涉及产权变更的，由资产归口管理部门会同使用部

门组织无形资产技术鉴定，督促相关人员及时办理无形资产的产权确

认手续。

第七十三条

无形资产的处置收益属国家所有，在扣除相关费用后，应全额上

缴财政国库。件可部门和个人不得截留挪用。

第七十四条

跨部门无形资产调拨：

（-）与其他单位进行无形资产调拨时，应首先与调入方（调出

方）进行协商，就无形资产调拨达成意向并签署意向性协议。

（二）双方就无形资产调拨内容，报上级主管部门审核。

（三）若单位作为无形资产调出方，须报同级财政部门审批，并

附无形资产调出方的上级主管部门同意调拨的相关文件。

（四）财政部门审批通过后，方能进行无形资产调拨和相关账务

处理。

第七十五条

每年年末要定期对无形资产进行一次全面的清查盘点。包括无形

资产的实有数与账面数是否相等，保管、使用等情况是否正常；盘盈

的无形资产应当及时入账；盘亏或报损的固定资产，属于不可抗拒原

因造成的，应当按照规定和资产报废的程序及时报请核销；属于过失

的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济

处罚。

第八章

资产控制的内部监督

第七十六条

内部纪检监察部门、审计部门对资产业务监督检查发现的问题，

应要求单位及时纠正与整改，发现重大问题要写出书面报告，向有关

领导和部门汇报，以便及E寸采取措施，纠正和完善。

第四篇：资产管理制度

资产管理制度

第一节总则

第一条为规范本单位资产管理，维护资产的安全和完整，提高资

产使用效益，根据财政部颁发的《事业单位国有资产管理暂行办法》、

《内部控制规范（试行）》及省/自治区有关规定，结合本单位实际情

况，制定本制度。

第二条单位的资产管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位

占有使用的管理体制；坚持所有权和使用权分离，资产管理与预算管

理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合

的原则进行管理。

第三条单位建立由贬政局、本单位主管部门和本单位资产管理部

门及使用部门组成的资产管理体系。配备专门的资产管理人员，建立

健全本单位资产管理岗位责任制度。

第四条单位的资产管理主要包括固定资产管理和低值易耗品管理。

第五条资产的管理要确保资产能够得到合理配置和有效利用；避

免资产流失或浪费，有效维护固定资产的安全、完整；防止固定资产

业务中各种差错和舞弊行为的发生，为单位提供基本物质条件和经济

保证。

第六条本单位应当从实际需要出发，从严控制、合理配备固定资

产，能通过内部调剂解决的，不应重新购置资产，避免浪费。第七条

本制度适用于本单位。

第二节机构设置与职责分工

第八条主管财政局是本单位资产管理的职能机构，按照统一领导、

分级管理的原则，对本单位管辖的国有资产实施综合管理。本单位主

管部门局是本单位资产管理的监督管理部门，负责对本单位国有资产

进行监督管1理。本单位是本单位国有资产的占有使用者，负责具体

管理本单位占有使用的国有资产。

第九条

决策机构与职责：组长/副组长

（-）对资产管理办法及相关制度进行审批。

（二）负责对单位资产重大工作事项进行决策。

（三）负责审阅审批单位资产的统计报告、资产评估、清查核查

等□:作。

第十条主要负责部门与职责：资产使用部门

（一）岗位：各部门负责人

1、组织编制本部门资产的使用申请或使用计划，审核后向本处室

资产管理岗提出资产的配置、使用、维修、调拨、处置申请；

2、组织做好资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作的执行；

3、作为资产使用管理第一责任人，应完善本部门的资产日常管理

措施，督促资产使用人管好用好资产，防止浪费、损毁、遗失；

4、配合资产管理人员的工作，定期审核《资产使用明细表》后提

交。

(二)岗位：各部门资产管理员

1s对本部门在用的资产进行登记，填写《资产使用明细表》，每

月将表单提交部门负责人审核后，交由本处室资产管理岗汇总；

2、办理配置、使用、维修、调拨、处置等申请手续；

3、负责保管资产，并参与资产的清查、盘点工作。第十一条

归口管理部门及职责：资产管理处室、财务室

(-)资产管理处室

L岗位：资产管理岗

(1)制定资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行；

(2)负责单位资产的管理，做好资产的分类，统一编号，出入库资产

登记，建立资产登记账等工作；

(3)汇总各部门提交的《资产使用明细表》并每季度向局长汇报

资产2使用情况；

(4)负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备

完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点；

(5)审核办理资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作；

(6)对单位的资产管理进行指导和监督；(7)对出入库资产进行登

记；

(8)每年与财务室人员进行资产盘点，并做好相应记录。

2、岗位：仓库资产管理员

(1)资产入库：入库前确定供应商厂商，货物名称和货物品质，

清点数量，签字确认送货清单，退回不合格货物，记录资产入库清单；

(2)资产出库：记录出库清单，凡领用资产必须经由局长签字确

认后方可领用；

(3)资产保管要进行分类、定点存放，并定期检查，对易燃易爆

物品应放在危险品指定存放区；

(4)每周对仓库消防设备、门窗等设备进行安全大检查，发现隐

患及时上报局长解决。

(二)财务室

1、岗位：财务室负责人

(1)参与单位资产的组织管理和监督；

(2)指导本部门工作人员做好资产付款、账务处理工作。

2、岗位：会计

(1)登记资产的总分类账和明细分类账；

(2)对固定资产、低值易耗品等资产进行会计核算；(3)会同

本处室资产管理岗人员每年6月、12月，对资产进行盘点，做到账实

相符，确保账、物一致。

3、岗位：出纳

根据审批通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手

续。

第三节固定资产购置与领用

第十二条

固定资产购置

(-)固定资产在购置前先与资产管理岗确认有无，如果申领物

品库存不足，则由固定资产使用部门提交《固定资产请购单》，请购

单上应详细填写拟固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以

及购置原因等相关内容。具体规定参照采购管理制度执行。

(二)编制预算外，因特殊需要请购的固定资产，应详细说明购

置原因及添购效益。

(三)资产到货后，由使用部门和资产管理岗人员依据采购申请

与采购合同，对所购买的资产的规格、型号、质量、数量进行联合验

收，并在验收结束后出具验收报告，资产管理员填写三联《资产入库

单》分别由本处室、使用部门及财务室留存，同时更新固定资产明细

账。

(四)仓库管理员将购置物入库。

(五)财务室会计付款需依据供货商发票及验收报告，并在财务

核算系统中记录固定资产，填制固定资产卡片。

第十三条

固定资产的领用

(-)资产管理岗人员应建立固定资产明细账，坚决杜绝账外资

产，对于暂时无法入账的固定资产，应登记造册，建立专项档案、统

计台账及统计报表。

（二）资产使用部门领用资产需根据实际需求，由使用人填写固

定资产领用单，经部门负责人核准由分管领导及局长审批后，到资产

管理岗人员处领取。

（三）资产出库前，仓库管理员必须严格检查领用物品是否完好,

经确认无误后交付物品，按规定填写《出库登记簿》。领取物品后，

领用人签字。

第四节产权登记、界定

第十四条行政事业单位资产产权登记，是财政部门代表国家对行

政事业资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和行政事业

单位占有、使用国有资产的法律行为。

第十五条本单位占有、使用国有资产，必须办理产权登记，并报

市财政局核准。

第五节固定资产使用与保管

第十六条本处室及各部门须落实资产使用保管责任，应当坚持谁

使用、谁保管、谁负责的原则。

第十七条各部门资产管理员发现资产需要进行维修保养时，应及

时报请本部门负责人。

第十八条单位所有资产，未经批准不得对外出租、出借。特殊情

况确需出租、出借的，须报财政局审核批准。

第十九条本单位资产出租出借所获得的收入，须统一交财务室出

纳处，不得擅自挪作他用，财务室出纳须按规定及时上缴财政。

第六节固定资产内部调拨

第二十条资产内部转移调拨，由资产调入部门填写《固定资产内

部调拨单》，调拨单应明确资产名称、编号、调拨时间等内容，调入

部门负责人签字确认。调出部门负责人对调拨单中所列资产内容是否

正确进行审核，审核通过后签字提交本处室资产管理岗审核，本处室

负责人对固定资产调拨的合理性、必要性进行审批。

第二十一条资产调拨双方办理资产移交，资产调入和调出部门在

资5产调拨单上签字确认。资产管理岗人员对资产内部调拨过程进行

监交，并在调拨单上签字确认。调拨完成后，资产管理岗人员凭资产

调拨双方签字确认的调拨单及时登记固定资产台账，财务室会计变更

固定资产卡片。

第七节固定资产清查盘点

第二十二条财务室、资产管理岗组成盘点小组每年至少两次对单

位固定资产进行全面的盘点，编制盘点报告；固定资产盘点人员根据

盘点结果编制固定资产盘点表、低值易耗品盘点表。

第二十三条盘点小组人员将盘点结果与账簿、台账记录进行逐一

核对，出现账实不符的情况，核实盘亏、盘盈资产原因，核实后按照

规定提出处理建议。

第二十四条如因资产使用人员保管、使用不善，造成资产丢失、

损坏的，应由资产使用人员负赔偿责任。

第二十五条本处室负责人对资产盘点清查报告及盘亏、盘盈资产

数据的真实性、准确性进行审核。本单位分管领导对资产盘点清查报

告内容是否全面，盘亏、盘盈资产处理建议是否合理、是否符合相关

规定进行审核。局长审阅资产盘点清查报告，经党委会研究，综合考

虑各方面因素对盘亏、盘盈资产的处理建议做出最终审批决定。

第二十六条出现盘亏、盘盈资产时，由财务室会计按照审批结果

进行相应的账务处理。经审批确定负赔偿责任的，由单位纪检人员督

促相关责任人赔偿。

第八节固定资产处置

第二十七条符合以下条件之一的固定资产，可根据相关上级部门

要求申请报废：

（-）已经达到规定的使用年限，无法继续使用的。

（二）虽未超过使用年限，但继续使用无法满足质量要求或发生

危险的。

（三）维修费用过大，不如报废后更新经济的，或者损坏严重无

法修复的。

（四）国家和有关部门规定淘汰的。

第二十八条固定资产报废申请应由资产使用部门对拟报废资产进

行清点和检查后提出，经部门负责人同意后向资产管理员提交《固定

资产处置申报表》。资产管理员鉴定后，经报局长、党委会和相关上

级部门审批通过，对固定资产进行处理，记录台账，并将处理结果书

面通知财务室。财务室依据处理结果进行账务处理。

第二十九条固定资产因人为或其他非正常原因而损坏，无法正常

使用，需要进行报废处置时，由资产使用部门负责人填写报废申请书，

内容包括报废资产名称、型号、报废原因、相关责任人等。资产管理

员会同财务室相关人员对申请报废资产的原价、已使用年限、预计使

用年限、资产的现状、报废原因进行核实，并根据相关规定提出处置

及责任认定建议。局长及党委会审批通过后，由财务室准备相关资料

报相关上级部门进行审批。相关上级部门审批通过后，由单位资产管

理员按照审批意见对固定资产进行处置。如需个人承担理赔责任的，

由单位纪检人员督促责任人进行理赔。财务室根据相关票据、文件进

行账务处理，资产管理员凭相关文件、票据销记固定资产台账。

第九节资产收益管理

第三十条行政事业单位资产收益包括对外投资取得的投资收益、

资产出租出借取得的收入、资产出售收入、资产报废报损残值变价收

入等。

第三十一条本单位资产收益上缴市财政国库，执行〃票款分离〃

制7度和〃收支两条线〃管理规定。

第十节固定资产监督管理

第三十二条行政事业单位资产是国有资产的重要组成部分。各级

管理部门、资产使用单位及使用人都有管好用好资产的义务和责任，

依法维护其安全、完整。各部门资产管理员对部门姿产使用情况进行

监督，并每月将《资产使用明细表》报资产管理岗汇总。

第三十三条资产管理岗汇总使用情况，进行分析并提出改进计划，

交分管领导及局长审批。改进计划审批通过后，下发至各部门实施执

行。第三十四条固定资产使用情况必须内容完整、统计真实，无虚报、

漏报、瞒报、拒报。分析报告需包含固定资产的变动、使用、处置、

结存情况。

第三十五条单位应当加强资产管理和监督，坚持单位内部监督与

财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后

监督相结合，日常监督与专项监督检查相结合的资产监督管理体系。

第三十六条单位工作人员违反本制度规定，擅自占有、使用、处

置资产的，按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处理；情

节严重，造成资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事

责任。

第十一节低值易耗品管理

第三十七条本办法规定的低值易耗品是指达不到固定资产标准的

办公耗材、办公文具、卫生用品、照明用具、水电暖设施配件等。由

本处室剔除采购申请，按照政府采购流程进行审批、采购。

第三十八条低值易耗品由本处室资产管理员统一保管，并建立低

值易耗品管理台账。

第三十九条低值易耗品的领用需使用部门填写低值易耗品领用单,

内容包括领用低值易耗品的名称、规格、数量、领用人等。领用部门

的负责人对领用单内容的真实性、合理性进行审核并签字。本处室负

责人对领用数量、类型是否合理、是否符合规定进行审批。资产管理

岗人员按照审批通过后的领用单登记低值易耗品台账，并要求领用人

登记，仓库管理员按照领用单发放低值易耗品

第十二节公车使用管理（一般公务用车）

第四十条本单位机关车辆和驾驶员由本处室统一管理、统一调度、

统一组织考核，驾驶员须服从本处室安排。公车使用人员根据实际用

车情况，填写用车申请单，内容包括：用途，目的地，预计公里数。

用车部门负责人对用车的必要性、合理性、合规性、真实性进行审核。

本处室负责人对用车的合理性、合规性进行审核。

第四十一条车辆管理人员根据已审批签字的用车申请进行派车，

并填写车辆使用登记簿，内容包括：车辆信息、驾驶员、使用人员、

目的地等，车辆使用登记应与用车申请一致；车辆返回后，由驾驶人

员通知车辆管理人员对车辆返回时间、实际运行公里数进行登记，并

与车辆使用申请书预计的公里数进行核对，差别较大的，应进一步追

查原因，并向本处室负责人报告。

第四十二条审计监督部门定期对公车使用合规性、合法性、及是

否存在公车私用的情况进行监督检查。

第十三节车辆维修（保养）管理

第四十三条车辆维修与保养坚持厉行节约，修旧利废，修复为主,

换件为辅的原则，坚决纠正只使用不保养和以修代替保养的做法。凡

能自9行处理的车辆故障，应尽力自行处理。

第四十四条严格执行车辆维修（保养）审批制度。车辆的日常保

养由驾驶员自行负责，本处室督促检查，其它保养由本处室根据车辆

行驶里程和技术状况合理安排。车辆维修或保养必须实行事前报告。

车辆需要维修、内饰更新或保养时，先由车辆驾驶人员提出申请并填

写《车辆维修（保养）申请表》，经报请本处室负责人审核后报局长

审批，到定点维修机构进行维修或者保养。长途车辆在外必须修理时,

必须征得用车领导同意，并电话向本处室车辆管理人员报告，事后应

补填《车辆维修（保养）申请表》。车辆修理开支超过2万元的，须

经党委会商议同意。车辆修理完毕由经办司机按照财务审批权限办理

结算付款手续。本处室要建立各车辆的维修档案备查，并定期公布。

第四十五条车辆维修（保养）过程中，司机不得擅自增加维修

（保养）项目，确需增加的必须告知本处室并报请分管领导同意。报

修车辆修复后，司机接车时，应认真检查维修项目并核对无误，在维

修项目单上签字确认，交回复核。

第四十六条车辆需维修时，车辆管理人员应全程参与维修接洽、

商谈，和司机一道监督修车质量和进度。特别是重点部位的维修和更

换重要部件时，要全程跟踪，确保维修质量。

第四十七条未经批准，擅自维修、增加维修（保养）项目或不到

指定厂家维修的，所发生的一切费用由司机自己承担，单位不予报销。

第四十八条司机须凭《车辆维修（保养）审批表》方能报销维修

或保养费用。报销费用时，车辆管理人员须签字证明。

第四十九条车辆保险按政府采购的有关规定执行，统一由本处室

办理。

第十四节附则

第五十条本制度由本单位内控领导工作小组负责解释。

第五篇：费产管理制度

资产管理制度

第一章总则

第一条为规范公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，

防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法

规规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二章资产管理的基本内容

第二条资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算

管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、

处置，检查报告和奖惩制度。

第三章管理原则

第三条统一牵引、分层分级管理原则

公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理

部门为人资行政部，各部门为行政人员。

第四条资产保全原则

资产管理部门对本部门使用的资产实施保全措施，保证资产的安

全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。

第五条资产管理责任到人原则

责任到人原则是指每项资产均应有保管人（一般指使用人）负责

管理。

第四章资产定义及分类

第六条公司对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一

类为低值耐用品。第七条固定资产是指出资购买、建造