银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷1

银行业专业人员职业资格中级公司信贷

(客户分析与信用评级)模拟试卷1

一、单项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16

分。)

1、以下不属于所有者权益的是()。［2016年6月真题］

A、待摊费用

B、未分配利润

C、资本公积金和盈余公积金

D、投资者投入的资本金

标准答案：A

知识点解析：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产

减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分

是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

2、花旗银行副总裁乔治・斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起落落，还是认

为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么？你准备怎样偿还这笔贷

款？你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款？”与这句话最贴近的企业信用分

析框架是()。［2015年10月真题］

A、SCs

B、SW

C、5Ps

D、CAMELs

标准答案：C

知识点解析：SPs分析系统包括：个人因素(PcrsonalFactor)、资金用途因素

(Pui-poseFactor)>还款来源因素(PaymenlFaclor)、保障因素(ProteclionFaclor),企业

前景因M(PerspectiveFactor)o与题干中的三个问题相对应的三个因素分别为资金用

途、还款来源、保障因素。

3、若某服装生产企业2013年实现营业收入5000万元，固定资产处置收入200万

元，企业发生营业成本1000万元，营业税金及附加850万元，销售费用800万

元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外支出50万元。企业适用所得

税率为25%。则该企业2013年度实现营业利润和净利润分别为()万元。［2015年

10月真题］

A、2100,1462.5

B、1950,1462.5

C、2150,1575

D、1950,1575

标准答案：D

知识点解析：营业利润二销售利润一管理费用一财务费用=5000—1000—850-

800—300—100=1950（万元），利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入一营业

外支出：1950+200—50=2100（万元），净利润=利润总额x（l—所得税率）=2100x（l—

25%）=1575（万元）。

4、某电力生产企业2013年末资产负债表主要科目情况如下：

表6-2资产负债表

单位：元

现金1000短期借款60000

应收账款3000应付账款5000

存货6000长期借款50000

固定资产130000

在建工程20000实收资本45000

从其资产负债表分析，该电力生产企业最有可能存在的问题是（）。|2015年5月真

题］

A、营运资金不合理，长期借款过多

B、资产结构不合理，长期资产比重过高

C、资金结构不合理，资金使用和筹措期限错配

D、资产负债结构不合理，所有者权益不足

标准答案：B

知识点解析：由题意知：流动资产：现金+应收账款+存货=1（万元）：非流动资产二

固定资产+在建工程=15〔万元）；流动负债=短期借款+应付账款=6.5（万元）；长期

负债=长期借款=5（万元）；所有者权益必.5（万元）。从上述计算过程可以看出该企

业长期资产比重过高，约占资产总额的94%（=15/16xl（X）%）,一般情况下，制造业

的长期资产占总资产的比重在35%〜50%之间较为合理。

5、原材料供给不仅是企业资产循环的基础性环节，也是企业真实融资需求分析的

重要方面。银行在对企业开展存货融资或预付款融资时，以下不属于对企业供应阶

段分析内容的是（）。［2014年11月真题］

A、原材料价格

B、付款条件

C、目标客户

D、进货渠道

标准答案：

知识之解析C：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：①货品质

量；②货品价格；③进货渠道；④付款条件。

6、一家公司的净销售额为3000万元，现金费用（包括各项税收）为1400万元，折

旧费用为500万元。若不考虑其他因素，则经营活动现金净流量等于（）万元。

［2014年11月真题］

A、1100

B、2100

C、1600

D、1200

标准答案：C

知识点解析：经营活动现金净流量的计算有直接法和间接法。直接法又称为“自上

而下”法，即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对

应，逐项调整为以现金为基础的项目。本题应注意提取折旧并没有引起现金支出，

所以该公司经营活动现金净流量=3000—1400=1600（万元）。

7、某企业的利息费用为200万元，税前利润为600万元，则该企业的利息保障倍

数为（）。［2014年6月真题］

A、0.33

B、4

C、0.25

D、3

标准答案：B

知识点解析：利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客

户偿付负债利息能力。艰据计算公式，可得：利息保障倍数二（利润总额+利息费

用）/利息费用=（600+200）/200=4。

8、（）通过计算资产的底转速度来反映公司控制和运用资产的能力，进而估算经营

过程中所需的资金量。［2014年6月真题］

A、杠杆比率

R、效率比率

C、偿债能力比率

D、盈利比率

标准答案：B

知识点解析：效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的

能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定

资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。

9、关于资产负债表的分析，下列说法错误的是（）。［2013年6月真题］

A、借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应

B、在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业

的比例大致相同

C、借款人的长期资金在其资金构成中占有十分重要的地位

D、资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的

偿债能力

标准答案：A

知识点解析：A项，借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。借款人合理的资

金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且

资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以

最小的资金成本取得最大的收益。

10、（）不会带来现金的流入。［2013年6月真题］

A、出售固定资产

B、增值税销而税款和出口退税

C、分配现金股利

D、取得短期与长期贷款

标准答案：C

知识点解析：C项属于融资活动带来的现金流出。A项属于投资活动带来的现金流

入；B项属于经营活动带来的现金流入；D项属于融资活动带来的现金流入。

11、某公司某年主营业务收入3000万元，主营业务成本2000万元，营业费用200

万元，管理费用150万元，财务费用50万元，投资收入300万元，营业税率

5%,所得税率25%,该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为（）。

［2010年5月真题］

A、650、750、562.5

B、650、800、600

C、1000、750、562.5

D、850、750、562.5

标准答案：A

知识点解析：主营业务利润=3000—2000—200—3000x5%=650（万元）：营业利润

二650—150—50=450（万元），利润总额=450+300=750（万元）；净利润=750-

750x25%=562.5（万元）。

12、关于信贷人员对借款人信誉状况的分析，下列说法错误的是（）。

A、可通过“中国人民银行企业征信系统”查询借款人的不良记录

B、可根据借款人在经营中有无偷漏税，有无采用虚假报表、隐瞒事实等不正当手

段骗取银行贷款，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客信任来考察客户的对外

资信

3、4析借款人的股东，尤其是大股东的素质、财产情况、持股情况等

D、分析企业关联方

标准答案：D

知识点解析：一般借款人信誉主要受借款人的高管层、股东（尤其是大股东）的素质

和有关情况影响，与企业关联方关系不大。

13、某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值1（X）0万元，经过重

新评估，该项资产的价值为1050万元，假设无折旧，则（）。

A、该公司的收入将增加50万元

B、该公司利润将增加50万元

C、该公司资本公积金将增加50万元

D、该公司盈余公积金将增加50万元

标准答案：c

知识点。析：该公司资产重估发生的50万元的增值属于法定财产重估增值，应计

入资本公积金。

14、银行客户信用评级中要参考的一个重要文件是()。

A、《国际货币金融法》

B、《巴塞尔新资本协议》

C、《国际银行法》

D、《国际货币基金协定》

标准答案：B

知识点解析：在《巴塞尔新资本协议》推出之前，商业银行客户信用评级在很大程

度上依靠外部评级机构；在《巴塞尔新资本协议》推出之后，通过内部评级对信用

风险进行准确评价变得更为重要。

15、下列不属于风险缓释的形式的是()。

A抵押

、

押

B质

、

证

C保

、

D、融资

标准答案：D

知识点解析：风险缓释是指为提高债务偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，

银行在发放债务时要求债务人提供抵押或者保证，以保隙债权实现的法律行为。风

险缓释的形式很多，如纸押、质押、保证等。

16、()是未来可能损失的预期值。

A、资本

B、拨备

C、贷款

D、抵押

标准答案：B

知识点解析：资本和拨备计量都来自于对未来损失的估计，资本是未来可能损失的

非预期值，而拨备是未来可能损失的预期值。量化未来可能损失就必须准确计量违

约概率(PD),违约损失率(LGD),违约风险暴露(EAD)等风险参数。

二、多项选择题(本题共8题，每题7.0分，共8分。)

17、下列资产中，属于流动资产的项目有()。［2015年10月真题］

标准答案：A,B,C

知识点解析：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包

括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项

目。

18、要比较全面地分析借款人短期偿债能力时，需将下列指标结合起来观察（）。

［2014年11月真题］

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：在分析客户短期偿债能力时，可将流动比率、速动比率和现金比率三

个指标结合起来观察，还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到

评价借款人短期偿债能力的更佳效果，因为营运资金是借款人偿债资金保证的绝对

量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。D项是反映借款人长期偿债能力

的指标。

19、下列关于成本费用利润率的描述，正确的有（），［2013年6月真题］

标准答案：B,C,E

知识点就斤「加本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用总额的比率。其计

算公式为：成本费用利润率：利润总额/成本费用总额X100%,该比率反映每元成

本费用支出所能带来的利润总额。比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利

润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。

20、客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员要特别引起警

觉的情况是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变

主营业务的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为

的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、诚信风险等。

21、为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的

（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：借款人的偿债能力与借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现

金流量等因素密切相关。因此为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策

进行的财务分析应侧重这些内容。

22、从理论上看，最佳资金结构是指（）时的资金结构。

标准答案：B,D,E

知识点解析：从理论上看，企业最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企

业价值最大而综合成本最低时的资金结构，但实际中很难准确确定该点，一般选择

综合成本最低的方案为最佳资金结构方案。

23、直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有（）。

标准答案:A,B

知识点解析：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约

概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，

并且在此基础上积累至少五年的数据。

24、LGD模型开发的方法包括（）。

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：LGD模型开发的方法包括：①专家经验判断方法，是根据风险管理

领域专业人士的经验判断，来评估和决定影响LGD大小的风险因素和相应的权

重，从而形成评级模型的方法；②数据驱动统计方法，是整理分析客观性的风险

数据，从中寻找影响LGD大小的各种因素的统计规律，从而形成评级模型的方

法。其中较为常用的统计方法包括历史平均值方法、回收率分布方法、统计回归分

析方法、决策树方法等。

三、判断题（本题共4题，每题1.0分，共4分。）

25、从理论上来说，企业总资产利润率高于长期负债成本时，加大长期债务可以使

企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。（）［2016年6月真题］

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获

得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成

本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。

26、资金结构指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。

（）［2015年5月真题］

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析♦：资产结构是指各项资产占总资产的比重。资金结构是指借款人的全部

资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。

27、计算经营活动现金流量净额时，可以利润表为基础，根据资产负债表期初期末

的变动数进行调整。（）［2013年11月真题］

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动

数进行调整。具体步骤如下：①计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情

况；②确定项目变动数是现金流出还是现金流入；③计算现金流量。

28、流动比率通过比较流动资产和流动负债的关系来反映贷款人控制和运用资产的

能力。（）［2012年6月真题］

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：流动比率是衡量短期偿债能力的指标，是流动资产与流动负债的比

率，它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。

四、综合题（本题共4题，每题1.0分，共4分。）

某PC生产商20XX年产品总销售量10000部，其中5000部以正常价格10000元/部

销售，其余5000部在搞促销活动期间打9折销售，其间有一部因质量问题退回。

经核算，该生产商20xx全年销售成本5000万元，销售费用500万元，财务管理费

用300万元，无销售税金及附加。另外，生产商20xx年债券投资净收益500万

元，营业外收支净额一50万元，适用所得税率为25%。根据以上资料，回答下列

问题。

29、20xx年该PC生产商的销售利润