风险识别与内部控制作业指导书

风险识别与内部控制作业指导书TOC\o"1-2"\h\u18925第一章风险识别概述 2148031.1风险识别的定义 2160651.2风险识别的重要性 2195241.3风险识别的方法 316450第二章内部控制概述 3313322.1内部控制的定义 316942.2内部控制的原则 3315512.2.1全面性原则 3137942.2.2适应性原则 4202502.2.3预防性原则 4122852.2.4制衡性原则 4122542.2.5可靠性原则 441072.3内部控制的目标 4147912.3.1财务报告的真实性 4247602.3.2合规性 4139932.3.3资产的安全、完整 4284092.3.4业务运行的高效性 421242.3.5风险识别与应对 425467第三章风险识别程序 5211603.1风险识别的步骤 5246773.1.1明确目标与任务 5197253.1.2收集信息 536933.1.3分析识别风险 565193.1.4风险分类与评估 569883.1.5制定风险应对策略 5152663.2风险识别的技术与工具 5320183.2.1定性分析 5219133.2.2定量分析 5104813.2.3风险地图 5158243.2.4流程图 585603.3风险识别的实践案例分析 625358第四章内部控制设计 679734.1内部控制设计的原则 6216874.2内部控制设计的流程 7287844.3内部控制设计的要点 714888第五章风险评估 8204225.1风险评估的方法 867325.2风险评估的步骤 8116565.3风险评估的实践案例分析 97322第六章内部控制实施 944866.1内部控制实施的方法 9304746.2内部控制实施的关键环节 1065516.3内部控制实施的监督与检查 106354第七章风险应对策略 1015177.1风险应对的基本策略 10245497.2风险应对的实践案例分析 1123207.3风险应对的监督与评估 1122409第八章内部控制评价 121628.1内部控制评价的目的与意义 12124168.2内部控制评价的方法与步骤 1295638.3内部控制评价的实践案例分析 1326520第九章风险识别与内部控制改进 14296709.1风险识别与内部控制的关联性 14301119.2内部控制改进的方法 14239289.3内部控制改进的实践案例分析 1531757第十章风险识别与内部控制体系建设 15163310.1风险识别与内部控制体系建设的原则 151532710.2风险识别与内部控制体系建设的步骤 161891810.3风险识别与内部控制体系建设的实践案例分析 16第一章风险识别概述1.1风险识别的定义风险识别是指在内部控制过程中，通过对企业各类业务活动、管理行为、内部控制制度以及外部环境等因素进行系统分析，发觉、识别和评估潜在风险的过程。风险识别旨在保证企业能够及时发觉和应对可能导致损失或不利影响的各种不确定性因素。1.2风险识别的重要性风险识别作为内部控制的重要组成部分，具有以下重要性：（1）预防损失：通过风险识别，企业可以提前发觉潜在的风险，并采取相应措施进行预防，降低损失发生的可能性。（2）提高管理水平：风险识别有助于企业了解自身业务和管理活动中存在的不足，从而优化管理流程，提高管理水平。（3）保障企业安全：风险识别有助于企业识别可能对企业安全产生威胁的因素，从而采取有效措施保障企业安全。（4）促进合规：风险识别有助于企业发觉违反法律法规、行业规范等要求的风险，保证企业合规经营。（5）提升企业竞争力：通过风险识别，企业可以更好地把握市场变化，降低经营风险，提升企业竞争力。1.3风险识别的方法以下为风险识别的几种常用方法：（1）问卷调查法：通过设计问卷，收集企业内部员工、客户、供应商等利益相关者的意见和建议，识别潜在风险。（2）访谈法：通过与内部员工、外部专家等进行深入交流，了解企业业务和管理活动中存在的风险。（3）观察法：通过对企业业务流程、现场操作等进行实地观察，发觉潜在风险。（4）流程分析法：对企业业务流程进行梳理，分析每个环节可能存在的风险。（5）案例分析法：研究同行业或类似企业的风险案例，总结经验教训，识别潜在风险。（6）财务分析法：通过对企业财务报表、财务指标等进行分析，发觉潜在风险。（7）法律法规分析法：研究相关法律法规、行业规范等，识别企业可能存在的合规风险。（8）专家评审法：邀请行业专家对企业风险进行评审，提供专业意见。第二章内部控制概述2.1内部控制的定义内部控制是指企业为了合理保证实现其业务目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产的安全、完整和有效运行，而建立和实施的一系列制度、措施和程序。内部控制旨在通过内部管理，预防和揭示风险，保证企业运营的高效与合规。2.2内部控制的原则内部控制原则是企业在建立和实施内部控制过程中应遵循的基本准则，主要包括以下五个方面：2.2.1全面性原则内部控制应涵盖企业各项业务、各个部门和各个岗位，保证内部控制体系的无缝对接，实现对企业全面、系统的风险管理。2.2.2适应性原则内部控制应与企业规模、业务特点、组织结构和外部环境相适应，根据企业实际情况调整和完善内部控制措施。2.2.3预防性原则内部控制应以预防为主，通过建立预防机制，降低企业风险发生的概率，保证企业运营的稳健性。2.2.4制衡性原则内部控制应实现权力制衡，保证企业内部各部门、各岗位之间的相互监督、相互制约，防止权力滥用和腐败现象。2.2.5可靠性原则内部控制应保证信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据，同时提高企业内部管理水平和运营效率。2.3内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下几个方面：2.3.1财务报告的真实性内部控制应保证企业财务报告的真实性，防止财务造假现象，为利益相关方提供真实、可靠的财务信息。2.3.2合规性内部控制应保证企业各项业务活动符合国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度，降低企业法律风险。2.3.3资产的安全、完整内部控制应保证企业资产的安全、完整，防止资产损失和浪费，提高资产使用效率。2.3.4业务运行的高效性内部控制应提高企业业务运行的高效性，通过优化流程、提高管理效率，实现企业资源的合理配置。2.3.5风险识别与应对内部控制应识别企业面临的风险，制定相应的应对措施，降低风险对企业运营的影响。第三章风险识别程序3.1风险识别的步骤3.1.1明确目标与任务在进行风险识别之前，首先需要明确企业风险管理的目标与任务，保证风险识别工作与企业的整体战略目标相一致。3.1.2收集信息收集与风险相关的各类信息，包括企业内部和外部环境的信息，如政策法规、市场状况、竞争对手、内部流程等。3.1.3分析识别风险对收集到的信息进行整理、分析，识别出潜在的风险点，包括财务风险、市场风险、操作风险、合规风险等。3.1.4风险分类与评估对识别出的风险进行分类，并采用适当的方法对风险进行评估，包括风险的可能性和影响程度。3.1.5制定风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险减轻、风险承担等。3.2风险识别的技术与工具3.2.1定性分析采用专家访谈、问卷调查、SWOT分析等方法，对风险进行定性分析。3.2.2定量分析运用统计学、概率论等方法，对风险进行定量分析，如风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。3.2.3风险地图通过绘制风险地图，直观地展示不同风险之间的相互关系，有助于识别和评估风险。3.2.4流程图通过绘制企业内部流程图，分析各个流程环节可能存在的风险，以便制定相应的风险防控措施。3.3风险识别的实践案例分析案例一：某大型企业风险识别该企业为了提高风险识别的准确性，采用以下步骤进行风险识别：（1）明确风险管理的目标与任务，保证风险识别与企业战略目标相一致。（2）收集企业内部和外部环境信息，包括政策法规、市场状况、竞争对手等。（3）运用SWOT分析、专家访谈等方法，识别出潜在的风险点，如市场风险、操作风险、合规风险等。（4）采用风险矩阵对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。（5）根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。案例二：某金融机构风险识别该金融机构在风险识别过程中，运用以下技术与工具：（1）采用问卷调查、专家访谈等方法，收集与风险相关的信息。（2）运用统计学方法，对风险进行定量分析，如敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。（3）绘制风险地图，直观地展示不同风险之间的相互关系。（4）通过绘制流程图，分析各个流程环节可能存在的风险，制定相应的风险防控措施。第四章内部控制设计4.1内部控制设计的原则内部控制设计需遵循以下原则：（1）合法性原则：内部控制设计应遵循国家有关法律法规及公司规章制度，保证内部控制体系合法合规。（2）全面性原则：内部控制设计应覆盖公司各项业务及各个部门，保证内部控制体系全面有效。（3）制衡性原则：内部控制设计应实现部门之间、岗位之间的相互制衡，防止权力滥用和舞弊现象。（4）适应性原则：内部控制设计应结合公司业务特点、规模和实际情况，保证内部控制体系适应性强。（5）成本效益原则：内部控制设计应在保证内部控制效果的前提下，充分考虑成本效益，避免过度控制。4.2内部控制设计的流程内部控制设计流程主要包括以下步骤：（1）明确内部控制目标：根据公司发展战略和业务需求，明确内部控制的目标。（2）梳理业务流程：对公司的业务流程进行全面梳理，分析各个流程中的风险点和控制需求。（3）评估风险：对识别出的风险点进行评估，确定风险的严重程度和可能性。（4）设计控制措施：针对评估出的风险，设计相应的控制措施，保证风险得到有效控制。（5）制定内部控制制度：将控制措施整合成内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和操作要求。（6）审批和发布：内部控制制度需经相关部门审批，并在公司内部发布实施。（7）监督与评价：对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，保证内部控制体系的有效性。4.3内部控制设计的要点内部控制设计应关注以下要点：（1）明确内部控制目标，保证内部控制体系与公司战略和业务需求相匹配。（2）充分考虑公司规模、业务特点和行业规律，制定具有针对性的内部控制措施。（3）加强部门之间、岗位之间的沟通与协作，实现权力制衡，防止舞弊现象。（4）强化内部控制制度的执行力度，保证制度得到有效落实。（5）建立内部控制监督与评价机制，及时发觉和纠正内部控制缺陷。（6）注重内部控制体系的持续优化，适应公司发展变化。（7）加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认知和执行力。第五章风险评估5.1风险评估的方法风险评估是风险管理和内部控制的重要组成部分，其目的是识别和评估企业面临的各种风险。以下是几种常见的风险评估方法：（1）定性评估：通过专家判断、访谈、问卷调查等方式，对风险进行定性描述和评估。（2）定量评估：运用数学模型和统计分析方法，对风险进行量化分析和评估。（3）风险矩阵：将风险发生概率和影响程度进行组合，形成一个矩阵，以直观地展示风险等级。（4）敏感性分析：分析不同因素对项目或企业风险的影响程度，以识别关键风险因素。（5）情景分析：设定不同情景，分析各种情景下的风险状况，以便制定应对措施。5.2风险评估的步骤风险评估通常包括以下步骤：（1）明确评估目的：明确风险评估的目标和范围，为后续评估工作提供方向。（2）收集信息：收集与风险相关的各种信息，包括内部和外部信息。（3）识别风险：根据收集到的信息，识别企业面临的各种风险。（4）分析风险：对识别出的风险进行深入分析，了解其产生的原因、影响范围和可能导致的后果。（5）评估风险：运用风险评估方法，对风险进行量化或定性评估，确定风险等级。（6）制定应对措施：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。（7）监控和更新：持续监控风险状况，及时调整应对措施，保证风险评估的有效性。5.3风险评估的实践案例分析以下是一个风险评估的实践案例：某企业拟进行新项目投资，项目总投资为10亿元。在项目可行性研究阶段，企业进行了风险评估。（1）定性评估：通过专家判断，确定项目面临的主要风险有市场风险、技术风险、政策风险等。（2）定量评估：运用敏感性分析，发觉市场风险和技术风险对项目投资收益影响较大。（3）风险矩阵：根据风险发生概率和影响程度，将风险划分为五个等级，制定相应的风险应对措施。（4）情景分析：设定不同情景，分析各种情景下的风险状况，以便制定应对措施。通过以上评估，企业明确了项目面临的主要风险，并制定了相应的风险应对措施。在项目实施过程中，企业持续监控风险状况，及时调整应对措施，保证项目的顺利进行。第六章内部控制实施6.1内部控制实施的方法内部控制实施的方法主要包括以下几个方面：（1）制定内部控制制度：企业应根据自身的业务特点和风险管理需求，制定一套全面、系统的内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容、方法和程序。（2）组织结构设置：合理设置组织结构，明确各部门、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（3）风险评估：定期进行风险评估，识别企业内部可能存在的风险，并针对风险制定相应的控制措施。（4）流程优化：优化企业内部管理流程，保证业务流程的合理性和有效性，降低操作风险。（5）信息系统建设：加强信息系统建设，利用现代信息技术手段，提高内部控制的实时性和准确性。6.2内部控制实施的关键环节内部控制实施的关键环节主要包括以下几个方面：（1）内部控制制度的制定与发布：保证内部控制制度符合国家法律法规、行业标准和企业管理实际，经过充分讨论、修改和完善后予以发布。（2）内部控制制度的培训与宣传：组织员工学习内部控制制度，提高员工对内部控制的认识和执行力。（3）内部控制措施的执行与监督：各部门、岗位严格按照内部控制制度执行，保证内部控制措施得到有效落实。（4）内部控制的评价与改进：定期对内部控制进行评价，针对存在的问题和不足，及时进行改进和完善。6.3内部控制实施的监督与检查内部控制实施的监督与检查主要包括以下几个方面：（1）建立健全内部控制监督机制：设立专门的内部控制监督机构，对内部控制的实施情况进行监督。（2）开展定期检查：定期对内部控制制度的执行情况进行检查，保证内部控制措施得到有效执行。（3）实施内部审计：通过内部审计，对内部控制制度的设计和运行情况进行评价，揭示潜在的风险和问题。（4）落实责任追究：对内部控制实施不力的部门和个人，严格按照相关规定追究责任。（5）加强外部监督：主动接受外部审计、监管等部门的监督，及时整改发觉的问题。第七章风险应对策略7.1风险应对的基本策略风险应对是指企业针对已识别的风险，采取相应的措施以降低风险对企业运营的影响。以下为风险应对的基本策略：（1）风险规避：通过调整企业的经营策略或业务范围，避免风险的发生。例如，企业可以停止某项高风险的业务，以降低整体风险。（2）风险减轻：采取一定的措施，降低风险发生的概率或影响程度。如加强安全管理，提高设备可靠性，对关键岗位进行培训等。（3）风险转移：将风险转嫁给其他主体，如购买保险、签订合同中的赔偿条款等。（4）风险承担：在风险发生后，企业自行承担损失。适用于风险较小或企业具备较强的风险承受能力。（5）风险分散：通过多元化投资、业务拓展等手段，将风险分散到多个领域，降低单一风险对企业的影响。7.2风险应对的实践案例分析以下以某企业为例，分析其在风险应对方面的实践：（1）风险识别：企业在经营过程中，识别出市场风险、信用风险、操作风险等潜在风险。（2）风险评估：对企业面临的风险进行量化分析，确定风险等级。（3）风险应对策略：①针对市场风险，企业采取多元化投资策略，降低对单一市场的依赖。②针对信用风险，企业加强客户信用管理，对高风险客户采取限制措施。③针对操作风险，企业加强内部控制，提高员工操作规范性。④针对法律风险，企业聘请专业法律顾问，保证合规经营。7.3风险应对的监督与评估为保证风险应对措施的有效性，企业应建立风险应对的监督与评估机制：（1）定期检查：企业应定期对风险应对措施的实施情况进行检查，保证各项措施得到有效执行。（2）反馈与调整：根据检查结果，及时调整风险应对策略，以适应市场变化。（3）内部审计：企业应开展内部审计，评估风险应对措施的效果，发觉潜在问题。（4）外部评估：企业可邀请专业机构进行风险应对效果的评估，以获取客观评价。（5）持续改进：企业应根据评估结果，不断优化风险应对策略，提高风险防范能力。第八章内部控制评价8.1内部控制评价的目的与意义内部控制评价作为企业风险管理的重要组成部分，其目的在于通过对内部控制系统有效性进行全面、客观、系统的评价，揭示潜在的风险点，为企业改进内部控制提供依据。内部控制评价的意义主要体现在以下几个方面：（1）提高企业管理水平。通过评价内部控制系统，有助于企业了解自身内部控制的优势和不足，从而采取有效措施，提高企业管理水平。（2）保障企业资产安全。内部控制评价可以发觉企业在资产管理、财务报告等方面的潜在风险，有助于企业及时采取措施，防范资产损失。（3）促进合规经营。内部控制评价有助于企业了解自身在法律法规、行业规范等方面的合规情况，保证企业合规经营。（4）提升企业信誉。内部控制评价结果可以作为企业信誉评价的重要依据，有助于提升企业在资本市场、合作伙伴等方面的信誉。8.2内部控制评价的方法与步骤内部控制评价的方法主要包括以下几种：（1）问卷调查法。通过设计问卷，收集员工对内部控制的认知、态度和执行情况等方面的信息。（2）实地考察法。评价人员深入企业各部门，实地了解内部控制的运行情况。（3）文档审查法。审查企业内部控制相关的制度、流程、记录等文档，了解内部控制的实施情况。（4）数据分析法。通过对企业财务、业务等数据的分析，揭示内部控制的潜在问题。内部控制评价的步骤如下：（1）制定评价方案。明确评价目标、评价范围、评价方法、评价时间等。（2）组建评价团队。根据评价方案，组建具有专业知识和经验的评价团队。（3）收集评价资料。通过问卷调查、实地考察、文档审查等方式，收集内部控制的实施情况。（4）分析评价数据。对收集到的数据进行分析，找出内部控制的薄弱环节。（5）撰写评价报告。根据评价结果，撰写评价报告，提出改进建议。8.3内部控制评价的实践案例分析以下以某制造业企业为例，分析其内部控制评价的实践过程。案例背景：某制造业企业成立于2000年，主要从事汽车零部件的生产和销售。企业规模不断扩大，为提高管理水平，企业决定开展内部控制评价。评价过程：（1）制定评价方案。明确评价目标为提高企业内部控制水平，评价范围为采购、生产、销售等关键业务环节，评价方法为问卷调查、实地考察、文档审查等。（2）组建评价团队。团队成员包括财务、审计、生产等部门的负责人和相关人员。（3）收集评价资料。通过问卷调查、实地考察、文档审查等方式，收集企业内部控制的实施情况。（4）分析评价数据。评价团队对收集到的数据进行分析，发觉企业在采购、生产、销售等环节存在以下问题：（1）采购环节：供应商选择不透明，存在利益输送的风险；采购合同签订不规范，容易引发纠纷。（2）生产环节：生产计划执行不力，导致生产进度延误；产品质量把控不严，存在安全隐患。（3）销售环节：销售政策制定不合理，影响销售业绩；应收账款管理不力，存在坏账风险。（5）撰写评价报告。根据评价结果，评价团队撰写了评价报告，提出了以下改进建议：（1）采购环节：建立供应商评估体系，保证供应商选择公平、公正；规范采购合同签订流程，防范合同纠纷。（2）生产环节：加强生产计划管理，保证生产进度；提高产品质量意识，加强质量把控。（3）销售环节：优化销售政策，提高销售业绩；加强应收账款管理，降低坏账风险。通过本次内部控制评价，企业对自身内部控制的不足有了更加清晰的认识，为后续改进内部控制提供了有力支持。第九章风险识别与内部控制改进9.1风险识别与内部控制的关联性风险识别与内部控制是企业管理中两个不可分割的重要环节。风险识别是指对企业可能面临的风险进行系统性的查找、识别和评估的过程，而内部控制则是企业为达到经营目标，防范风险，保证信息质量，提高运营效率而采取的一系列控制措施。风险识别与内部控制的关联性主要体现在以下几个方面：（1）目标一致性：风险识别旨在发觉和评估企业可能面临的风险，内部控制则是通过制定和执行控制措施，降低风险对企业运营的影响，二者目标均为保障企业的稳健发展。（2）互补性：风险识别为企业提供了风险防范的方向和依据，内部控制则具体实施风险防范措施，二者相辅相成，共同提高企业的风险管理水平。（3）动态调整：风险识别是一个持续的过程，企业外部环境和内部条件的变化，风险识别的结果也会不断调整。内部控制也需要根据风险识别的结果进行动态调整，以保证控制措施的有效性。9.2内部控制改进的方法内部控制改进是企业持续发展的关键环节，以下为几种常用的内部控制改进方法：（1）制度优化：通过修订和完善内部控制制度，保证制度与企业实际情况相符，提高制度的可操作性和有效性。（2）流程优化：分析现有业务流程，查找存在的风险点和不足，通过优化流程，降低操作风险，提高运营效率。（3）技术支持：利用信息技术手段，提高内部控制的实时性和准确性，降低人为错误发生的概率。（4）人员培训：加强对员工的内部控制培训，提高员工的风险意识和控制能力，保证内部控制措施的有效执行。（5）内外部监督：充分发挥内外部监督作用，对内部控制执行情况进行定期检查，发觉问题及时整改。9.3内部控制改进的实践案例分析以下以某大型企业为例，分析其内部控制改进的实践过程：（1）风险识别：企业首先对可能面临的风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险等。通过对各类风险的分析，确定风险等级和防控重点。（2）内部控制改进：根据风险识别结果，企业采取以下措施进行内部控制改进：a.优化采购流程：加强对供应商的筛选和评估，保证采购过程的合规性和效率。b.完善财务管理制度：强化财务风险防控，提高财务报告的真实性和准确性。c.加强人力资源管理：优化员工招聘、培训、考核等环节，提高员工素质和执行力。d.加强信息安全：加强网络安全防护，防止信息泄露和损失。（3）实施效果：通过内部控制改进，企业运营风