财务管理规章制度

财务管理规章制度

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举度：财务管理规章制度推举度：

财务管理规章制度15篇

在现在的社会生活中，各种制度频频显现，制度是要求大家共

同遵守的做事规程或行动准则。那么制度的格式，你把握了吗？以

下是我帮大家整理的财务管理规章制度，供大家参考借鉴，希望可

以帮忙到有需要的伙伴。财务管理规章制度1

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特订立本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加

强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务

纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节省，合理使用资金。

（五）合理调配公司收入，适时完成需要上交的税收及管理费

用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工

作，自动供给有关资料，照实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

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第三条公司财务部由会计和出纳构成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定

第五条会计的重要工作职责是：

（一）依照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续

完备，数字精准，账目清晰，定期报账。

（二）依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，援掘增收节支潜力，考核资金使用效果，适时向

总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第六条出纳的重要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需适时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经

总经理签字后，方可生效。

（五）积极搭配银行做好对账、报账工作。

（六）搭配会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条审计的重要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

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（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财

务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）仔细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、

手续等是否精准无误。

（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便

把握情况，发觉问题，积累证据。

（五）矫正财务工作中的差错弊病，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议

和措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真

实、精准、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，

并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需

在记账凭证上签字C

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财

务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经

理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计

报表须会计签名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记

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资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要适时催办，到

月末按第二十条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,

会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不

分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十二条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或

出纳人员应文字性报告总经理。

第二十三条公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，

无论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,

同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部

分应存入银行。

第二十六条财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支

出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。

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因特别情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经

会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收

款，在当月工资中扣还。

第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅

费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，

总经理批准后由出纳支出现金。

第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手

人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供给

的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经

理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行

账务处理。

第三十一条差旅费及各种补助单（包含领款单），由部门经理

签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交

出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十二条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支

出。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会

计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。

第三十四条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明

月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖

章（包含制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保管,

归档前应加以装订C

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第三十五条会计报表应分月、季、年报、定时归档，由总经理

指定专人保管，并分类填制目录。

第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计

档案，须经总经理批准。

惩罚方法

第三十七条显现下列情况之一的‘，对财务人员予以警告并扣发

本人月薪13倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金

金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存

现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支

出款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

（六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存

入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。

第三十八条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘C

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝供给或供给虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

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（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用

公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司

利益受到损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第三十九条本规定由总经理办公会负责解释。

第四十条本规定自觉布之日起生效。

财务管理规章制度2

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特订立本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进

看法，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节省，合理使用资金。

（五）合理调配公司收入，适时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极自动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，适时

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把握相关法律法规的变动，有效规范财务工作，适时供给财务报表

和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员构成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开垦财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，适时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，调配和监督其他人员的工作任

务，订立考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理掌控

流程，成本归集调配制度；

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的重要工作职责是：

（一）依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完

备，数字精准，帐目清晰，定期报帐。

（二）依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司

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参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的重要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需适时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）积极搭配银行做好对帐、报帐工作。

（六）搭配会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的重要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务

收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）仔细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手

续等是否精准无误。

（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便把

握情况，发觉问题，积累证据。

（五）矫正财务工作中的差错弊病，规范公司的经济行为。

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（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和

措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真

实、精准、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证,

并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需

在记帐凭证上签字C

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财

务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经

理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会

计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应

适时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处

理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

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出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和

债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,

并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办

清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经

理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时

须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票

按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人

在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核

对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要

无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银

行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，

超期的财务人员月末清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工

资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资,

领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借

款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,

会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，

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不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或

出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，无

论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务

人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先

付款后补签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支出个人款项，

超过使用现金限额的部分，应当以支票支出；确需全额支出现金的.，

经财务经理审核，总经理批准后支出现金。

第二十七条公司固定资产、原材料辅料、车辆保管维护和修理、

代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转

帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部

分应存入银行。

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第二十九条财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支

出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。

因特别情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，

并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，

经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审

批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅

费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，

财务经理、总经理批准后由出纳支出现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手

人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供给

的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务

经理、总经理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记帐

凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包含领款单），由部门经理签

字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字,

填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，

分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关

凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔

记载现金、银行款项支出。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相

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符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会

计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明

月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖

章（包含制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保管,

归档前应加以装订C

第四十条会计报表应分月、季、年报、定时归档，由财务经理

指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外

出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚方法

第四十二条显现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发

本人月薪1—3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款

项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入

银行的；

（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。

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第四十三条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公

司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利

益受到损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则

（一）财务负责人工作责任制度

（二）出纳作业处理准则

（三）会计核算基础工作规范

（四）借款及各项费用开支标准审批程序

（五）其他有待增补完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自觉布之日起生效试行。

财务管理规章制度3

第一章总则

第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节

省费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监

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督，各项管理符合现行财务会计制度的要求。第二章会计基础工作

与预算管理

第二条会计基础工作重要包含：会计人员职业道德、业务素养、

会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监

督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，把握会计基础工

作的各项规定和规定，严格履行本身的明，责。每项工作的实在要求

按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。

第三条预算管理

厅机关预算包含年度收入预算和支出预算两部分。各处室依据

各自的职能和所承当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实

事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节省的方针。计财处要对各处

（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促

检查落实。要切实维护预算的严厉性，特殊是对支出预算的执行不

能任意更改，克服预算管理中的任意性和盲目性。各处室在编制收

支预算或申请，下达调配专项经费和返还款项时，必需与计财处协

商，以免在工作中造成不协调现象。实在的预算编制方法和时间要

求按省财政厅和厅计财处的要求办理。

第二章资金管理

第四条收入管理

收入是机关为开展工作依法取得的非弥补性资金，包含财政拨

入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内

（外）资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其

它收入等。

（一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费

和有特定用途的各种专项拨款收入。

（二）预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行

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政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位依照使用计划，

不上缴财政专户的少量预算外资金。

（三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有

偿服务收入等。

机关各种收入的取得应符合国家规定。依照财务制度的规定适

时入账、分项核算，统一管理。

第五条支出管理

支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，

它包含常常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务

时还包含基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节省、超支

不补、节余留用”的原则严格管理。

（一）常常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经

费，它包含个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支

出实行“厅办公室统一管理，各处（室、局）包干使用”的方法。

1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算布置的公用部

分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等

费用后的剩余部分，按处室人员数量调配给各处室。

2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正

常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和

零星接待费等。

3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始

单据或用款计划一办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字

一计财处报销记账一处室记账。

4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的

副厅长审批。

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（二）专项经费支出

专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关

部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅把握用于

专项目工作；其余按计划由处室布置专项工作，专款专用，不能挪

作他用。

1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公

费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维

护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定

办）。

2、专项经费支出实行先审批支出计划，然后按计划支出的方法。

审批程序是：处室提出用款计划一分管该处业务的副厅长同意一计

财处审核一分管财务的副厅长审批。

3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2

万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。

4、专项经费使用需调整时，由计财外与处室协调，提出调整看

法，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。

5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费,

按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结

余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项

经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例

调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费

也应按规定的支出范围严格把握。职工福利费由办公室管理使用，

工会经费由机关工会管理使用。

（三）各种会议的召开（参与）及经费支出

召开（参与）各种会议要本着精简、高效、节省、务实的原则

掌控会期，出席（参与）人数和费用支出。

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1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决议；以处（室、局）

名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。

2、严格掌控参会人数。参与省外召开的各种会议要严格按会议

通知的要求把握参会人数，除厅长或会议指定增添随带人员外，均

不得增添和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严

格掌控参会人数和会议天数。

3、会议经费的开支和报销。由厅及外（室、局）组织召开的会

议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处

审核，有关领导审批后按预算执行。出外参与会议的以会议通知和

领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着

从紧、从严的.原则，掌控在最低水平。

（四）职工出差交通、留宿费用报销

（1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定

乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人

员）乘座火车硬卧、轮船一般舱，如确因工作需要乘飞机或火车软

席、轮船二等舱位的必需经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处

级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。

（2）机关工作人员出差留宿费用应严格把握在到达地区一般接

待所、宾馆的留宿费标准，不得住包间、高级宾馆。

（五）各种支出范围和支出标准的把握

无论是常常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执

行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行

制度），认真审核原始单据的合法性，特殊是对带有普遍性和常常

性的开支不能任意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特

别情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必需在费用发生之前

征得有关领导的同意后方可开支，必需时经厅长办公会讨论决议，

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否则所发生的费用由个人负担。

（六）为适时把握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报

送有关经费收支情况报表一份。

第六条往来款项的管理

往来款项指机关依据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、

应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款

项应适时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该

上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截

留座支。特殊是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用

发生后的20日内报销，形成实际支出。

第七条现金和银行存款管理

（一）现金管理

1、机关正常开支所需现金应严格掌控在银行核定的备用金数额

以内，无特别情况不能超定额库存。

2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必需填制大

额现金支出审批表，待银行同意后方可支出。

3、各种收费所取得的现金必需适时送存银行，不得顶替备用金

和坐支。

4、出纳人员应对支出的现金做到日清月结，逐笔记账，定时对

账，保证现金使用安全。

（二）银行存款管理

1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委准许在银行开设

账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。

2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务

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外，不准许发生其它银行收支业务，更不准许转借账号，供其他单

位和个人使用。

3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求适时清账、对账、

核对余额，不得发生透支现象。

第三章公款借支与报销

第八条公款借支

各单位必需依照计划严格掌控费用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部

门领导批示后办理借款手续，不准许公款私用。

（二）借款人须填写“借款单”，财务机构有权掌控借款金额。

（三）见后报分管厅领导审批。

（四）后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。

（五）大额支出原则上应使用支票。特别情况需使用现金的，

由计财处负责人批准使用。

（六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后

予以办理。

（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财

处不予报销。

第九条费用报销

（一）计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经

办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署看法后转计财处报

销。

（二）计划外的费用开支从严掌控，一律报分管厅领导审定后

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方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。

（三）属行政事务中需开支的接待费，由办公室负责布置，属

业务活动需要开支的接待费，由业务处报请办公室统一布置。

公务接待要本着勤俭节省的原则，严格掌控规模和开支的金额。

（四）费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手绫。使用

支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。

（五）凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，

凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外）报帐。

（六）各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。

财务管理规章制度4

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支肯定要实事求是，

不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要适时记账，要素要齐全，手续健全，特殊对

开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支肯定要参照《年初财政收支预算方案》执行，

做到先算后用，压缩开支，年结束算时不得超预算开支，削减年内

负债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在总结束算时确保当年应收未

收、应付未付各种款项，依照权责发生制原则记入年终决算收益调

配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应适时与

村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠°

6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、

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政府审批才能发放，但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度

的转移支出。但村内资金来源较好，年终收益调配有节余时，可以

适当增添。但增添原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元,

确保转移支出不得挪作其他开支。

7、村干部补贴依照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规

定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干

部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复

发放，不得另报移动电话话费和固定电话座机话费。

（2）出市办理公事的车费据实报销，依据工作需要，但报销生

活费、补助及留宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

（3）到市、区、乡开会做事车费按规定报销：村支部书记、村

主任：800元/年，村两副职干部600元/年。

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定,

人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

（5）有紧要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，

应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费,

并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金

正常运转、不增添新的债务的.情况下可以发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受

灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到

专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。

受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张

榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

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9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算,

事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众

监督，不得挪作其他开支。

10、不得用集体公款发红包、赠予重金礼品，干部下村督查工

作时，肯定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和

进餐厅茶楼高消费C

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给便利，开具

收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支显现金，套

取国家集体资金为个人全部。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小构

成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限：

(1)500元内(含500元)由村主任审批；

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部书记会签;

(3)20xx元以上由村两集体讨论讨论审批；

(4)兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或

理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府

审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各

项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的,

村主任应拒绝审批报销。

三、村账乡代管制度

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1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制

度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核算，

搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产全部权、使用权、审批权实行“三权”不变的原

则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手

续齐全，先由理财小构成员审核，再由村主任审批签字后，每季度

最终一个月月末由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额,

如有发生错误，并适时核查矫正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有

序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，

规范资金收入的收缴程序，适时足额存入村账乡代管银行账户，强

化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设,

支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需依照《中华人民共和国

会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落

实，按章做事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、

记好村内现金日记张，将村内各项收入、支出汇总，每季度月末向

主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务

素养和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全

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意为人民服务，做好本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析,

参加拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计

原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严厉处理,

情节严重的要追究法律责任。

五、现金管理制度

1、村报账员（出纳）管理村内现金1银行存款）、收入、支出,

其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准

坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清

月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，

双方签字。

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、

开支不合理的.，要坚持原则，出纳有权拒付。

六、理财制度

1、理财小组应由群众代表、党员代表35人构成，负责村级财

务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权

监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、理财小构成员应定期召开理财会议，听取群众看法和建议，

并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。

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4、理财小组在监督中，发觉违村内财务制度有关规定的应适时

上报主管部门进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料,

每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容

要真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、

重要交通路口等便利阅览的地方。

3、对群众所提出看法和建议，要向群众解释和矫正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使

用现金，勤俭节省的原则，确保村内资金正常运转。

2、编制收支预算计划，经村两讨论决议，通过村民代表会并报

主管部门审核。

3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做

到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增添村内债负。

4、集体兴办公益事业，年度预算筹登筹劳和募捐款要通过村民

代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。

必需专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益调配，只能预

算偿还债务。村干部工资及补助依照本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%,

会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合

的25%,应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

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九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白

条收款收据使用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明

报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必需使用湖南省村级集体经济组织

往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及

村会公章，到乡经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进

行保管，并办理有关交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位

都必需接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审

计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供给资料，如有

隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审

计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后,

如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发觉有关经济问题要适时处理整改，对较重的经

济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。

2、最新财务管理规章制度

财务管理规章制度5

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一、库存现金管理

1.公司财务部库存现金掌控在核定限额内，不得超限额存放现

金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应适时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者

的责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，

需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财

物不得存放入内。8.现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领

导的检查监督。

9.出纳员必需严格遵守执行上述各条规定.

二、银行存款管理

1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅

佑襄助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保管。

4.银行结算方式依据公司实际情况实行如下几种方式：支票（现

金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托

收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他

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不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要适时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳

员应适时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每

季度末做出银行核对余额调整明细表。

7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需适时查明原

因，对显现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要适时予以清

理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记,

记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准

适时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，

登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销

售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、

各部门备用金应于业务发生后适时报销，每年12月中旬进行清理。

各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应适时

进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方

账账核对一致。

四、内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

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3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人

制单。

五、本制度自下发之日起执行。

小公司财务管理制度

第一章总则

一、目的

为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部掌控和

经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特殊订

立本制度。

二、订立本制度的依据

依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结

合本药业科技有限公司的实在情况订立本制度。

三、订立本制度的原则

第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能

地降低消耗增添盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营

成果。

第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

第三条财务管理必需做好各项财务收支的预算掌控，核算分析

和考核等工作。

第二章财务工作管理规范

第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真

实、正确、完整并符合会计制度的规定。

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第二条各部门办理事务必需填制或取得原始凭证，并适时送交

财务。

从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位公章。从个人处

取得的原始凭证，必需有填制人的签字。自制原始凭证必需有经办

人签字。购买实物的原始凭证，必需有实物证明及出处。

第三条财务工作必需填制或取得原始凭证，依据审核的原始凭

证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、编

号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账

凭证上出纳必需签字。

第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;

对记载不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。

第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查（每月一

次），保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发觉账簿记录

与实物、款项不符时，应适时向总经理或主管提出书面报告，并恳

求查明原因，做出处理。

第六条财务工作人员调动工作或离职，必需与接管人员办清交

接手续。办理交接手续，必需列出移交清单，接交人员按移交清单

逐项核对点收。

1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户

余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账

户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必需

限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无

缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负

责。

3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必需交接清晰。

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对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的

要对其数据在实际操作状态下进行交接。

4、会计人员交接必需有监交人。一般会计人员交接由财务部门

经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。

5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三

份，移交双方各执一份，存档一份。

第三章货币资金管理制度

本制度所指货币资金，指公司全部的库存现金、银行存款、支

票。

一、现金管理制度

第一条现金使用规定：

1、必需凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条

抵库；对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支出；

2、出纳支出现金后，收款人必需在相关单据上签字确认；

3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必需开具现金收

据；

现金收据中必需注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金

额（大小写必需一致）、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等；

4、不准私事借支公款；

5、妥当保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

第二条现金核算与盘点：

1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账

2、每日业务终了，应适时结算现金余额，并按面值分别清点数

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量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结；

3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一

次，做到帐帐相符。

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对

现金盘点发觉的盘盈、盘亏应查明原因适时进行处理。倘若经查明

盘盈属于记账错误、丢失单据等，应适时更正错账或补办手续。原

因不明则由过失人赔偿。

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合公司支出规定的,原始凭证，作为银行

存款支出依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

2、业务终了当日，出纳人员应适时结出银行存款流水账余额，

核对公司全部银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应

立刻核对查明原因，不准许将带有问题的余额转入第二天；

3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一

次，做到帐帐相符°

4、每月初，出纳人员应适时到银行索取银行对账单，编制银行

存款余额调整表。限行存款余额调整表由主管人员负责核对。

5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。

确属需要的，需报总经理核准；

6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用；

三、支票管理制度

公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注

意以下几点要求：

1、出纳签发支票，必需经主管同意，支票填写要素必需齐全；

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2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其

他单位或个人使用；不得将支票交给其它单位代为签发；

3、公司收到转帐支票，经审核无误后适时填制进帐单，依据情

况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使

用后应适时清理，超过期限应适时核对和清查。

5、出纳应妥当保管未签发的支票及已签发的支票存根。

第四章印章管理制度

第一条各类印章必需分处专人保管、使用，不得擅自将本身保

管的印章交他人使用。

第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不

得乱用错用。

第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，

注意核实内容，审核无误后送总经理批阅方可登记盖章。印鉴外借

必需经总经理同意，进行登记，注明用途。

第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专

业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

第五章备用金管理制度

第一条申请审枇及归还手续：借款人依据公司规定或计划填写

“借款单”，申请人签名一一部门经理审核一一总经理批准一一财

务主管审核一一出纳审核付款。

第二条备用金实行专人借支专人负责的方法，不得转借他人。

第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用

金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。

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第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5

天内须到财务报账，依据正规发票数额多退少补。

第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3%计息，

并在归还借款时付清；因其他特别原因需要续借的，必需提出书面报

告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归

还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳直接在工资奖金中扣收

借款额和逾期利息。

第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失,

由责任人赔偿；

第六章费用开支管理

一、人工费用管理

第一条人工费包含全部人员基本工资、工龄工资、各种奖金、

加班工资、补贴工资等支出。依据核定的基本工资、考勤情况及各

部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、

旷工、病假、事假等照实记录。（其中，公司每日晨会开始未到视为

迟到，晨会结束未到视为旷工半天；未经领导批准的请假视为旷工。）

在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报

人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每

月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实

际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关

考勤制度执行。

第四条工资发放时间定为每月810日，财务部应适时将工资发

放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必

需依据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

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二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

三、其它费用管理

第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和

维护和修理，须订立购买和维护和修理保养计划及费用预算，报经

理审批。

第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济

损失依照用车管理制度执行。

第三条水电，租赁费等，依据合同价款，通过预提费用核算入

帐。

第七章费用报销管理制度

第一条报销费用必需以合理、合法、真实的凭证为依据，原始

发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

第二条发生的费用必需按规定分类填写公司统一的报销单据，

不得任意填写。

第三条各种原始凭证必需大小写一致，不得涂改，并注明附件

张数和所属部门和职务，内容和项目必需齐全。原始凭证必需按公

司规定的程序进行审核、签字，相关手续必需完备，否则财务有权

不予报销。

第四条各项当月费用报销必需在每月25日前送呈有关领导审批,

各级领导应适时审批，防止造成费用入账逾期现象。

第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、

重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报

的费用，依据相关项目规定进行报支。

小公司财务制度范文

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一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经

理审批的计划内的支出，由相关事业部总经理的书面授权，财务负

责人监核即可办理;属计划外的，必需有公司总经理的书面授权。

2、严格执行和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等

部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、适时、精准、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负

责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司实在情况建立规范的

财务模式，引导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财

务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本赛用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，监督

各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升

辞退等提出方案和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的订立，推行会计电算化

管理方式等。

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5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的推测、计划、核算、分析决策

和管理，做好对本部门工作的引导、监督、检查。

7、组织引导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

帮助财务经理对成本费用进行掌控、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和

立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参加价格及工资、奖金、福利政策的订立。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字精准、账目清晰、处理适时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报

表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报

表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保管和管理

工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，适时核对,

保证帐实相符。

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财务管理规章制度6

第一节总则

第1条为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度,

结合公司实在情况，订立本制度。

第2条财务管理工作必需在加强宏观掌控和微观搞活的基础上,

严格执行财经纪律，以提高经济效益，强大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省,

精打细算，在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必需的开支，降低

消耗，增添积累。

第4条公司及全资下属公司、企业〔含51%股权的全资、内联

企业）的财务工作，都必需执行本制度。其他中外合资合作及内联

企业参照本制度执行。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。

非独立核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，依据业务工作需要配备必需的会计人

员。

第7条总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，

对全系统的财务会计工作负责。

总会计师重要职责如下：

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1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署

公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，

对执行中存在的问题提出改进措施，引导各项财务活动，考核生产

经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及紧要经济合同，对

可行性报告提出评估看法；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签

署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法

令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、

不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评

定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养

和业务水平；

10.签署下属公司、企业的10