国际贸易支付

知识点一国际贸易支付工具一、支付引论（一）支付的义务

在国际货物贸易中，支付是指买方向卖方支付货款。根据国际货物买卖合同以及支配国际货物买卖合同的法律，支付是买方的基本合同义务。就国际货物买卖交易而言，支付的义务来源于买卖双方有效的国际货物买卖合同。因此，买卖双方应当在他们所订立的国际货物买卖合同中，用明确无误的条款对货款的支付时间、地点、方式、数额、条件和其他有关事项做出具体规定。如果国际货物买卖合同中缺少关于支付的规定，或者对支付的规定模糊不清，那么，就须根据支配合同的法律来确定买方的支付义务。（二）支付的风险在国际货物贸易中，无论是对于买方，还是对于卖方，都客观地存在着支付的风险。产生支付的风险有诸多原因，其中最为重要的原因是支付与交货的时间差与地域差。对于买方而言，支付的主要风险在于其完成了支付以后，却没有收到货物或者收到了不符合合同规定的货物。对于卖方而言，支付的主要风险在于其完成了交货以后，却未能得到货款的支付，或者未能得到货款的全部支付或支付迟延。（三）支付的方式现金支付；汇付；托收；信用证。买方和卖方可以根据其交易的需要，在合同中规定出不同的支付时间。一般地，依照支付时间的不同，可以将支付分为预付、同期支付、后付、分期支付等。二、支付货币国际贸易的主要支付工具是货币和票据。由于支付货币即不方便，也不安全，因此很少使用，更多地是使用票据进行支付。国际货物买卖合同中所规定的支付货币一般与计价货币一致，但当事人也可以约定不同于计价货币的货币进行支付。支付货币考虑因素：1、货币是否可自由兑换；2、货币币值是否稳定；3、政治风险；4、行业习惯二、支付票据票据是出票人依法签发的、约定由自己或指示他人于见票时或确定的日期，向持票人或收款人无条件支付一定金额的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。我国票据法明确规定，票据包括汇票、本票和支票。在国际贸易结算业务中，通常都是使用某种票据（主要是汇票）作为支付工具，通过银行进行非现金结算。（一）票据的特征1、无因性。持票人对票据上权利的享有不受票据产生的基础关系的影响。2、要式性。票据的形式和内容必须符合法律的规定。3、流通性。票据权利可以转让，不受债务人的限制。（二）票据的种类各国票据法对票据的理解不同，法国和德国法律认为票据只包括汇票和本票，不包括支票。日本商法典则规定，票据包括汇票、本票和支票。《美国统一商法典》规定的流通票据包括汇票、本票、支票、银行存单等。《我国票据法》第2条规定：“票据包括汇票、本票和支票。”1、汇票

汇票（BillofExchange或Draft）是一种债权证书，它是由一个人向另一个人签发的无条件的书面支付命令。它要求对方立即或者在一定时间之内，对某人或其指定的人或持票人，支付一定的金额。

汇以出票人的身份作为划分依据：商业汇票和银行汇票票以期限的长短作为划分依据：即期汇票和远期汇票种以收款人记载方式不同分为：记名汇票、指示汇票

类

和无记名汇票2、汇票行为票据行为，也可以叫做票据处理手续。包括出票、提示、承兑、付款等，还能背书转让、贴现、拒付、行使追索权等。票据法中对各种票据行为都有详细并且严格的规定。（1）出票(Issue)汇票的出票指出票人开立汇票的行为。出票包括三个动作：出票、签字和交付(todrawadraft,andsignitanddeliverthedrafttopayee)。出票人对汇票债务的责任有两个方面：担保承兑和担保付款。持票人(Holder)，得到了债权，使他获得付款请求权和追索权。出票人持票人（2）提示（Presentation)提示是持票人向付款人出示汇票并要求其承兑或付款的行为。提示可分为承兑提示和付款提示，一般来说，即期汇票只须作付款提示，远期汇票则须先向付款人作承兑提示，然后再于汇票到期时作付款提示。这两种提示都须在法律规定的期限内进行。

持票人付款人（3）承兑(Acceptance)承兑是远期汇票的受票人在持票人作承兑提示时，做出承诺到期付款的意思表示，并在汇票正面写明承兑字样，并签名的行为。付款人承兑汇票后即成为汇票的主债务人，而出票人和背书人只是从债务人。此时，如承兑人到期不付款，持票人可直接对其起诉。

（4）付款(Payment)即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到付款提示时，履行付款义务的行为。在付款人依汇票付款后，由持票人在汇票上签名注明“收讫”字样，并将汇票交付款人，此时汇票的债权债务关系即告消灭。

（5）背书(Endorsement)汇票是可以在票据市场上流通转让的。背书是转让汇票权利的一种法定手续。是持票人在汇票背面签名并将汇票交付给受让人的行为。背书是因背书人在票据背面签字而得名。（6）汇票的贴现商人以未到期的票据向银行兑换现款，银行在付款时预先扣除利息，这种金融交易行为就称为贴现。汇票的贴现主要是针对远期汇票的，在付款人付款前要获得票面金额时可以在远期汇票经承兑后，通过背书方式转让给贴现公司。最终获得的金额＝票面金额－贴现息（7）拒付(Dishonour)拒付又叫“退票”，是在汇票提示付款和提示承兑时作出的不同意或拒绝的意思表示。包括拒绝付款（Dishonourbynon-payment)和拒绝承兑(Dishonourbynon-acceptance)。除受票人明确表示拒绝付款和承兑外，受票人避而不见、死亡或宣告破产等均可称为拒付。根据日内瓦公约的规定：拒付情形还包括因承兑而变更汇票的文字、出票人破产等。但付款人要求提示人出示汇票等，不视为拒付。（8）追索(Recourse)汇票遭拒付后，持票人在行使或保全汇票上的权利行为（包括提示、做拒付证书、拒付通知）之后，有权对其前手（背书人或出票人）要求退回汇票金额、利息及做拒付通知(NoticeofDishonour)和拒付证书(Protest)等其它有关费用。“前手”对“后手”有保证到期获得付款人付款或承兑的责任持票人须在法律规定的期限内行使追索权，我国《票据法》的规定是6个月。

（二）本票1、本票的概念及分类本票（PromissoryNote）是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票的当事人只有两个：出票人和受款人。本票的付款人就是出票人本人。因此，远期本票不需承兑。本票有由工商企业签发的商业本票和由银行签发的银行本票两种。商业本票有即期与远期之分。银行本票都是即期的。国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。2、本票的基本内容我国《票据法》第76条规定，本票必须记载下列事项：1.表明“本票”的字样；2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；4.收款人名称或其指定人；5.出票日期和地点；6.出票人签章。3、支票（1）支票的概念支票（Cheque或check）是存款户对银行签发的委托银行对受款人在见票时无条件支付一定金额的票据。（2）支票的基本内容表明“支票”字样；无条件的支付委托；确定的金额；出票日期和地点；出票人签章；付款银行名称、地址；必须写明“即付”字样（如未写明即期，视为即期支付）；受款人或其指定人。（3）支票的特点支票的出票人一定是银行存款客户，付款人一定是其开户行。支票都是即期的，不需要经过承兑。银行对支票可以保付。出票人可以向付款银行发出办理支票止付手续的通知。支票的主债务人是出票人。支票只能开出一张。知识点二国际贸易支付方式国际贸易的支付方式主要有：现金支付、汇付、托收、信用证等，还包括新兴的国际保理等。虽然这些方式都基本要通过银行，但银行在各种方式中所起的作用是不同的。一、买方直接付款（一）

现金支付现金支付，即是用货币来直接支付货款。历史上，在国际货物贸易的初期阶段，支付的一般形式即是现金支付。在现代国际货物贸易中，现金支付仅是小额的、非经常的支付方式，例如在边境贸易中，即经常采取现金支付的方式。国际货物买卖交易中用现金支付，应当注意以下问题：第一、现金支付对税收监管不利。现金支付在一定环节上脱离了银行系统，因此，进出口货物的价款数额缺乏银行数据的支持。进出口合同的价格常常会变得不甚可靠，因此需要依靠海关估价制度来确定进出口货物的价格。第二、现金支付不利于外汇管制，使国家外汇管理部门的监管变得困难。第三、现金支付中容易发生伪币问题。（二）汇付

1、汇付的概念汇付即指买方将货款通过银行付与卖方的支付方式。一般是买方（汇款人）委托当地银行（汇出行）向卖方（收款人）付款，汇出行再委托卖方所在地银行（汇入行）向卖方付款。这种方式虽然直接、省钱，但只有买方信任卖方时才采用，多用于小额尾款的支付，有的也同信用证结合起来支付。在此种支付方式下，信用工具的传递（汇票的传递）与资金的转移方向是相同的，因此也称为顺汇法。汇付是建立在商业信用的基础上的一种支付方式。2、汇付的当事人（1）买方／付款人／汇付人：国际货物买卖合同中的买方亦即付款人，通常即是汇付中的汇付人。（2）卖方／收款人：国际货物买卖合同中的卖方，亦即汇付中的收款人。（3）汇出银行：接受汇付人的委托，并转委托汇入银行向收款人解付货款的银行。（4）汇入银行／解付银行：接受汇出银行委托，向收款人解付货款的银行。3、汇付的业务流程当事人在合同中约定以汇付形式支付；买方将货款交与本地银行，请该本地银行开具一定数额的货款的付款委托书，并将该付款委托书转交卖方所在地银行，由该卖方所在地银行向卖方付款；或者由买方在本地银行购买银行汇票，并将该银行汇票交卖方，然后由卖方在其所在地购入该银行汇票，向卖方支付该银行汇票款项。4、汇付的类型信汇（MailTransfer，简称M／T）是由买方将货款交与本地银行，再由该银行开出付款委托书，通过邮政转交卖方所在地银行，委托其向卖方付款。电汇（TelegraphicTransfer，简称T/T），是由买方将货款交与本地银行，再由该银行用电报或电传等电子通讯方式将付款委托书通知卖所在地银行，委托其向卖方付款。票汇（DemandDraft，简称D／D）是由买方向本地银行，购买银行汇票，然后将其所购买的银行汇票寄交卖方，再由卖方或其指定人持该银行汇票向卖方所在地银行提示汇票并要求付款，并由卖方所在地银行买入该银行汇票，向持票人付款。电汇的业务程序票汇的业务程序汇款人汇出行收款人汇入行汇款人收款人汇出行汇入行①电汇申请书、交款付费②电汇回执③加押电报④电汇通知书⑤收款人收据、付款⑥付讫借记通知书①签订合同②购买汇票③寄送汇票④凭汇票取得款项⑤办理清算手续5.汇付方式的利弊优点：手续简便，费用低廉缺点：风险大；资金负担不平衡汇付属于商业信用，在进出口双方互不信任的情况下无法使用。因此，汇付方式在国际贸易中很少用于货款的结算，仅用于贸易从属费用的支付，如运费、保险费、佣金、赔款、订金、利息、货款尾数等。二、托收

1、托收的概念托收即指卖方开具以买方为付款人的商业汇票交与其所在地银行，并委托其所在地银行向买方收取货款。URC522第2条规定：“托收（collection）是指银行依据所收到的指示处理商业票据和金融单据，以便于取得付款和/或承兑（obtainpaymentand/oracceptance）；或凭以付款和/或承兑交单(deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance)；或按照其他条款和条件交单(deliverdocumentsonothertermsandconditions)。2、关于托收的国际惯例国际商会1958年起草了《商业单据托收统一规则》，1967年修订。1978年根据国际贸易发展变化再次修订，1979年1月1日起实施《托收统一规则》URC。1995年公布的新修订本是国际商会第522号出版物，简称URC522,1996年1月1日实，在现代国际支付实务中，《托收统一规则》已经得到了广泛的采用。3、托收的当事人(URC522第3条）委托人(principle)：开立商业汇票委托银行代其向付款人收取款项的人，亦即货物的卖方。托收银行(remittingbank)：接受委托人的委托，并通常转委托其他银行代为收款的银行。代收银行(collectingbank)：除托收银行以外的、参与办理托收指示的任何银行。付款人（drawee）：委托人开立的商业汇票上注明的支付汇票项下款项的人，亦即货物的买方。提示银行：向付款人做出付款提示的代收银行。4、托收基本流程5、托收当事人之间的关系委托人与托收银行之间，存在着由托收委托书所规定的委托代理关系。托收银行与代收银行之间，存在着由托收银行向收银行签发的托收委托书所规定的委托代理关系；委托人与付款人之间，存在着由国际货物销售合同规定的国际货物销售合同关系；委托人与代收银行之间，在付款人与托收银行之间，以及在付款人与代收银行之间，均不存在合同关系。6、托收的类型（1)光票托收（Cleancollection）即指仅凭委托人开立的商业汇票，由托收银行代委托人收取商业汇票项下款项。商业汇票仅附诸如收款清单或发票等资金单据的托收，亦视为光票托收。光票托收的特点是凭以收取款项的商业汇票无需附与货物物权相关的任何单证。(2)跟单托收（Documentarycollection）指凭委托人开立的商业汇票连同所附的包括代表货物物权的单证在内的商业单据，由托收银行代委托人收取商业汇票项下款项。按照交付货物单证的条件不同，跟单托收可以分为付款交单(DocumentagainstPayment)和承兑交单(DocumentagainstAcceptant)。6、托收的类型跟单托收DocumentaryCollection—付款交单D／PDocumentsagainstPayment

①即期付款交单②远期付款交单—承兑交单D／ADocumentsagainstAcceptance远期付款交单方式下对进口商的资金融通在远期付款交单方式下，如果付款日期晚于到货日期，进口商为了提前提货，可以采取凭信托收据（T/R-TrustReceipt)借单。凭信托收据借单包括两种情况：—代收行主动借单给进口商：代收行对进口商提供的资金融通，与出口人无关。如果汇票到期后进口商不付款，代收行应对委托人负全部责任。—出口商指示代收行借单给进口商：出口商对进口商提供的资金融通，与代收行无关。如果汇票到期后进口商不付款，由出口商自己承担风险。其在性质上类似于承兑交单。D/P远期和D/A的区别与联系D/P远期D/A相同点都属于商业信用都是远期付款都由买方承兑不同点交货条件买方付清贷款买方承兑汇票/单据交单付款时间同时发生先交单，后付款卖方承担风险相对较小绝对很大7、银行的义务“三及时、一审单”A、及时提示、及时交款、及时通知。UCR522第9条规定，银行将以善意和合理的谨慎办理业务（Bankswillactingoodfaithandexercisereasonablecare）。及时提示买方付款，付款后及时交给委托人，拒付后及时通知委托人。B、审单义务：UCR522第12条规定，银行在接受委托后，应审查并确保汇票和货运单据与托收指示书在表面上一致。如果发现单据有短缺或不符合托收指示，银行必须以电讯方式或其他快捷的方式通知对其委托的另一方，不得延误。除此外银行没有更多的责任。8、银行的免责银行不处理货物。对单据真实性、有效性、合法性的免责。除非托收指示书上有明确指示，在遭到拒付时，银行没有做成拒绝证书的义务。对单据传递过程中的延误、遗失和专业性术语翻译的错误等免责。不可抗力免责。对被指示方的行为免责。9、托收的利弊优点：手续简便、费用低廉缺点：风险和资金负担不平衡，对买方有利而对卖方不利，因而是一种促销手段。注意事项：①对于新客户或信誉不好的客户，不宜使用托收了解有关国家的商业管理。②托收的贷款金额不宜过大。托收尽量使用D/P即期。③如果贷款金额较大，卖方可要求买方预付部分贷款（30%左右）。三、银行信用证（一）信用证（letterofCredit）概述1、信用证L/C概念信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。UCP600第2条规定，“信用证是指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符交单予以兑付的确定承诺”。2.信用证的种类根据是否有另一家银行保证兑付，可以分为：—保兑信用证—不保兑信用证根据付款时间的不同，可以分为：—即期信用证：包括单到付款的即期信用证、带电汇索偿条款的即期信用证—远期信用证：包括银行承兑远期信用证、延期付款信用证根据受益人的权利是否可转让，可以分为：—可转让信用证—不可转让信用证有关信用证的法律与惯例各国基本上没有专门调整信用证的法律。只有《美国统一商法典》专设第五编对信用证进行了规定。国际商会1930年制定了《跟单信用证统一惯例》(uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit)简称UCP，共各国银行和银行公会自愿采用。2006年10月通过了最新修订本UCP600，2007年7月1日生效。（二）信用证与托收的区别托收是商业信用，银行仅仅是接受出口商委托进行收款，没有付款的法律义务。同时，经常由于进口商未领到进口许可证、外汇申请未批准等原因，导致货到目的港禁止进口或者无法支付外汇，对出口商不利。而信用证是银行信用，银行作为信用证的当事人，在出口商提供符合条件的单据时有义务付款。同时，开出信用证就说明进口商已经通过相关部门的批准。因此，托收一般只限于老客户，而信用证则大胆的应用于国际贸易中。（三）信用证的特点1、开证行负第一付款责任。如果受益人即卖方提交了符合信用证规定的单据，开证行必须付款。2、信用证是独立的文件，即信用证的独立性原则。信用证是依据买卖合同的开证申请书开出的，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，开证银行和其他银行只按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。3、信用证是纯单据文件。银行只审查受益人提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否付款。具体货物的完好与否，则与银行无关。（四）信用证流程1、买卖双方签订国际货物买卖合同，支付条款规定使用信用证（L/C)付款；2、买方填制开证申请书，要求开证行开出以卖方为受益人的信用证；3、开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行；4、通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；5、出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据和发票，开具以开证行为付款人的汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付；6、议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；7、议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；8、开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；9、开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；10、进口人审单无误后，付清货款；11、开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭以向承运人提货。（五）信用证当事人（UCP第2条）开证申请人（applicant）是向银行申请开立信用证的人，即国际货物买卖合同中的买方。开证行(issuingbank)是接受开证申请人的委托，为其开立信用证的银行，通常是买方所在地的银行。通知行（Advisingbank）是接受开证行委托，负责将信用证通知给受益人的银行，通常为受益人所在地的银行，通知行一般与开证行有业务往来。受益人（Beneficiary）是信用证上指定的有权享有信用证权益的人，即国际货物买卖合同中的卖方。付款行（Honourbank）是信用证上指定的向受益人付款的银行，通常是开证行本身。议付行（Negotiationbank）是愿意买入或贴现受益人按信用证所开立的汇票的银行。议付行可以是通知行，或其他指定或非指定的银行。保兑行（Confirmingbank），指依开证行的请求对信用证保证兑付的银行。（五）信用证当事人（UCP第2条）（六）信用证的当事人法律关系1．开证申请人与受益人之间是买卖合同关系。2、开证申请人与开证行是一种以开证申请书为表现形式的独立的合同关系。3．开证行与受益人间是的关系是以信用证为内容的有约束力的独立合同，如果受益人（卖方）提交了符合信用证要求的单据，单单相符、单证相符、表面相符，开证行承担付款的责任。（六）信用证的当事人法律关系4、通知行与开证行之间是委托代理关系，与受益人之间不存在合同关系。5、议付行与开证行的关系是持票人和付款人之间的关系。议付行与受益人（卖方）的关系是票据关系中的持票人和出票人的关系。议付行成为信用证关系人的依据是开证行在信用证中所作的付款保证和邀请。一旦议付行按信用证规定的条件对信用证受益人开出的汇票议付后，议付行即取得汇票合法持有人的地位，与其他当事人的关系实际上是一种票据关系。

（七）信用证的内容信用证的种类、号码、开证日期和有效期限；信用证的当事人，包括开证申请人（买方）受益人（卖方）开证银行、通知行、议付行等；信用证的金额；单据条款，主要规定提单、保险单、商业发票等单据的种类及份数；汇票条款；装运条款；关于装运期限，如果装运单据表明受益人的实际装运日期迟于信用证允许的最后装运期限，则银行将拒绝接受单据。信用证的有效期限，信用证须规定一个交单日，受益人须在该日之前提交信用证规定的单据，否则即使单据符合信用证的规定，银行在该日之后也不再承担付款、承兑或议付的义务。(八）信用证的种类1．可撤销与不可撤销信用证。(UCP600已经取消了可撤销的信用证)2、保兑与不保兑信用证3、可转让与不可转让信用证4、付款、承兑与议付信用证5、备用信用证（九）银行的审单义务四个一致“单单一致、单证一致、表面一致、严格一致”。单单相符、单证相符是银行付款的条件。银行只进行表面审单，不审单据的真伪和内容。单单、单证要“严格相符原则”。严格相符的例外:UCP600第30条规定：“约”或“大约”用语表示信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应允许有不超过10%的增减幅度。银行在审单时要尽到合理谨慎义务。如果单证相符、单单相符，银行就应该付款。如果发现不符点，可以拒付，也可以放弃，并及时通知交单人或寄单行。如果开证行接受了不符的单据，开证申请人有权拒绝付款赎单。单证不符是开证行拒收单据并拒付货款的依据。UCP600放宽了银行审单标准审单标准由最初的镜像原则，到UCP500的严格一致标准，UCP600第14条进一步放宽为不冲突标准。单据中内容的描述不必与信用证、信用证对该项单据的描述以及国际标准银行实务完全一致，但不得与该项单据中的内容、其它规定的单据或信用证相冲突。除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。如果信用证要求提示运输单据、保险单据和商业发票以外的单据，但未规定该单据由何人出具或单据的内容。如信用证对此未做规定，只要所提交单据的内容看来满足其功能需要，银行将对提示的单据予以接受UCP600缩短了审单期限UCP500规定银行审单期限是“不超过7个工作日的合理时间”，合理时间比较模糊，导致许多争议。UCP600第14条b项规定，审单期限是收到单据后5个工作日。“按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。”UCP600对不符点处理的规定UCP500第14条（DiscrepantDocumentsandNotice）规定如果单据间或单证间存在不符点，开证行就可以拒付。实践中有60%的单据都存在不符点，如果都拒付，信用证就会由支付工具变为拒付工具了。UCP600第16条标题是“不符单据及不符点的放弃与通知”（DiscrepantDocuments,WaiverandNotice），对不符点，开证行可以征求开证申请人的意见，如果开证申请人放弃不符点，开证行可以放弃不符点而付款，改变了过去存在不符点就拒付的情况。对不符点应该一次性提出，通知提示人，列明所有不符点，并列举了对不符点的四种处理方法：一是留存单据等候交单人的进一步指示；二是留存单据等候申请人放弃不符点的通知；三是退回单据；四是按照先前从提示人处收到的指示行事

（十）银行的免责银行对单据的完整性、准确性、真实性、有效性免责。银行对消息、单据传递延误或遗失、专业术语翻译错误免责银行对不可抗力免责银行对基础关系免责对被指示方的行为免责（十一）信用证欺诈例外原则信用证所取得的巨大成功归因于其所特有的独立抽象性原则。在该原则下，买方在外贸合同项下的付款义务转化为银行在信用证项下的确定的付款义务，卖方在外贸合同项下的交货义务转化为信用证项下的交单义务，国际货物买卖转化为单据买卖。但该原则也是不法商人，特别是信用证的受益人，骗取巨款提供了方便。信用证欺诈的表现买方开假信用证，开证行不存在或要破产、伪造变造信用证，是买方欺诈。卖方伪造单据。不包括质量合同纠纷，必须主观是欺诈为目的。以保函换倒签提单、预借提单、清洁提单（恶意）软条款欺诈信用证欺诈例外原则的注意事项（1）只有在卖方存在实质欺诈的情况下才可以使用。买方要和货物存在质量问题以及卖方其他的违约行为区分开来。（2）即使买方有确凿证据确认卖方存有欺诈，也不能直接拒绝向开证行付款，所能使用的手段只能是向法院申请救济。（3）止付令的申请应在开证行向议付行付款之前提出。（十二）我国对信用证纠纷的司法解释90年代，我国信用证纠纷增多，各地审理标准不统一，法院单纯保护买方利益，发布止付令，损害我国银行的信用。针对这种情况，最高人民法院审判委员会于2005年10月24日通过了《最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》，自2006年1月1日起施行。

1．适用范围（1）在信用证开立、通知、修改、撤销、保兑、议付、偿付等环节产生的纠纷；（2）开证申请人与开证行之间因申请开立信用证而产生的欠款纠纷、委托人和受托人之间因委托开立信用证产生的纠纷、担保人为申请开立信用证或者委托开立信用证提供担保而产生的纠纷以及信用证项下融资产生的纠纷。

2．法律适用（1）当事人约定的国际惯例或者其他规定（2）UCP500或者其他相关国际惯例（3）第4条：因申请开立信用证而产生的欠款纠纷、委托开立信用证纠纷和因此产生的担保纠纷以及信用证项下融资产生的纠纷应当适用中华人民共和国相关法律。涉外合同当事人另有约定的除外。3．信用证独立性原则及欺诈例外（1）只要单证、单单表面上相符，开证行应当付款。（2）当事人以开证申请人与受益人之间的基础交易提出抗辩的，人民法院不予支持。具有本规定第8条的情形（信用证欺诈）除外：①受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；②受益人恶意不交付货物或者交付的货物无价值；③受益人和开证申请人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；④其他进行信用证欺诈的情形。4．信用证欺诈情况下的救济（1）止付条件：银行尚未承兑或付款的，人民法院应当裁定中止支付或者判决终止支付信用证项下款项。（2）诉前止付条件：①受理申请的人民法院对该信用证纠纷案件享有管辖权；②申请人提供的证据材料证明存在第八条的信用证欺诈情形；③如不采取中止支付信用证项下款项的措施，将会使申请人的合法权益受到难以弥补的损害；④申请人提供了可靠、充分的担保；⑤银行尚未承兑或付款。（3）诉中止付条件：上述②--⑤（4）时间要求：法院接受止付申请后，必须在48小时内作出裁定；并立即开始执行。（5）异议复议程序：当事人可以在裁定书送达之日起10日内向上一级法院申请复议。上一级法院应10日内作出裁定。复议期间，不停止原裁定的执行。（6）合并审理：①必要时可将信用证纠纷与基础交易纠纷一并审理；②当事人以基础交易欺诈为由起诉的，可以将与案件有关的开证行、议付行或者其他信用证法律关系的利害关系人列为第三人；③第三人可以申请参加诉讼，人民法院也可以通知第三人参加诉讼。5．信用证审单标准：表面相符表面相符的标准并非“镜像”标准，允许单证之间、单单之间有细微的不致引起理解歧义的“不完全一致”。司法解释第6条规定：信用证项下单据与信用证条款之间、单据与单据之间在表面上不完全一致，但并不导致相互之间产生歧义的，不应认定为不符点。6．对“不符点”的接收第7条规定：开证行有独立审查单据的权利和义务，有权自行作出单据与信用证条款、单据与单据之间是否在表面上相符的决定，并自行决定接受或者拒绝接受单据与信用证条款、单据与单据之间的不符点。开证行发现信用证项下存在不符点后，可以自行决定是否联系开证申请人接受不符点。开证申请人决定是否接受不符点，并不影响开证行最终决定是否接受不符点。开证行和开证申请人另有约定的除外。开证行向受益人明确表示接受不符点的，应当承担付款责任。开证行拒绝接受不符点时，受益人以开证申请人已接受不符点为由要求开证行承担信用证项下付款责任的，人民法院不予支持。7、信用证欺诈例外的例外

第10条规定，人民法院认定存在信用证欺诈的，应当裁定中止支付或者判决终止支付信用证项下款项，但有下列情形之一的除外：（1）开证行的指定人、授权人已按照开证行的指令善意地进行了付款；（2）开证行或者其指定人、授权人已对信用证项下票据善意地作出了承兑；（3）保兑行善意地履行了付款义务；（4）议付行善意地进行了议付。(十三）信用证支付的利弊在一定程度上保障买卖双方共同的商业利益。信用证的特殊性很容易给买方造成风险信用证方式代办，手续复杂，要求苛刻信用证方式下的银行费用要比汇付方式高四、国际保理等新型的国际贸易支付方式国际保理又叫国际付款保理或保付代理，是指保理商通过收购债权而向出口商提供信用保险或坏账担保、应收账款的代收和管理、贸易融资中至少两种业务的综合性金融服务业务。国际保理业务最早起源于18世纪的英国，并在20世纪50年代在欧美开始成型，目前在发达国家得到广泛应用，传统的信用证方式只占20%左右。我国1987年才开始起步，目前加入国际保理联合会FCI的只有中国银行和交通银行，面临保理意识淡薄、法制建设滞后、专业人才匮乏等，阻碍了保理事业的发展。

（一）国际保理的定义（一）国际保理的定义国际保理（InternationalFactoring）是在以记账赊销(O/A)、承兑交单（D/A）为支付方式的国际贸易中，由保理商(Factor)向卖方/出口商/供应商提供的基于双方契约关系的一种集贸易融资、销售分户帐管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性金融服务。

保理商应为卖方提供的主要服务

贸易融资（TradeFinance）应收账款相关账户（销售分户账）管理（MaintenanceofSalesLedger）应收账款催收（CollectionofReceivables）买方信用风险控制与坏账担保(ProtectionforBuyer’sCredit)

（二）国际保理的分类（二）国际保理的分类根据运作方式不同而分单保理指一项保理业务中只涉及出口或进口一方的保理商，即同一保理商在出口商、进口商间进行保付代理业务。双保理指在一项保理业务中同时涉及进出口双方的保理商。目前，国际保理多采用双保理方式。

（二）国际保理的分类根据保理商是否为出口商提供资金融通融资保理又称标准型保理(standardfactoring)，是指出口保理商收到出口商的融资申请书和装运提单、发票和汇票等单据后，就以预付款方式向出口商提供不超过发票金额80％的贸易融资额，余下20％的价款，则于保理商收妥货款后再进行清算。非融资保理在保理业务中，保理商不为出口商提供资金融通。

（二）国际保理的分类根据保理商是否承担坏账风险、买断应收账款

有追索权保理（recoursefactoring）保理商向出口商收购有效发票，按照预先协商的比率支付预付款，之后凭发票向进口商追偿货款。若进口商到期支付全部票面金额的货款，保理商扣除预付款本息及相关费用，将余额交给出口商；若进口商因信用原因延期支付货款，或因争议、破产而无力支付货款，从而导致保理商无法按时追回货款时，保理商有权要求出口商回购发票，偿还已获预付款本息及相关费用的，为有追索权保理。

（二）国际保理的分类无追索权保理（none－recoursefactoring）保理商承担一切风险，并无权要求供应商回购发票、返还预付款的，为无追索权保理。无追索权的保理在国际保理中占主导地位。保理商根据出口商提供的进口商名单进行资信调查，并为出口商核定出针对每个进口商的相应的信用额度。出口商在信用额度内的赊销，保理商对应收账款的收购没有追索权。

（二）国际保理的分类根据出口商是否告知债务人/进口商采用了国际保理业务公开型保理（disclosedfactoring）出口商将拟采用保理业务和所选定的保理商的名称，以书面形式通知其债务人/进口商，要求其直接向保理商支付应收账款。

隐蔽型保理（undisclosedfactoring）保理商与供应商/出口商约定不向债务人/进口商披露保理活动的一种保理形式。

（二）国际保理的分类根据保理商凭债权转让向销售商支付货款的时间

到期保理（MaturityFactoring）到期保理是不论应收账款是否收妥，保理商在一个事先约定的固定期向销售商付款的保理方式。预付保理（AdvanceFactoring）预付保理是保理商在到期日或收款日之前向销售商提供预付款而非货款的保理方式。

（二）国际保理的分类根据债务人付款对象不同直接保理（DirectFactoring）直接保理指根据保理合同债务人直接向保理商付款。间接保理（IndirectFactoring）

间接保理指根据保理合同债务人应向供应商/出口商付款。

（二）国际保理的分类根据保理业务的操作方式批量保理（BulkFactoring）保理商向供应商提供关于全部销售或某一系列销售活动的保理服务，即保理商批给进口商一个最高信用额度，在此额度范围内，进口商可循环使用额度，不必每次申请，直到保理商撤销此批准。

逐笔保理供应商逐笔向保理商询价并要求提供保理服务的保理方式。

（二）国际保理的分类根据一项销售活动中涉及的保理合同的数量

单一保理

指只有一个保理合同的普通保理方式。

背对背保理（Back-to-BackFactoring）指涉及两个保理合同，其中一个保理合同是根据另一个保理合同来考虑保理风险的保理方式。背对背保理是在进口商是中间商的情况下产生的。

（二）国际保理的分类另一种分类形式商业发票贴现又称保密保理（confidentialfactoring），是指卖方（包括出口商）与银行之间签订协议，在协议有效期内，卖方将其现在或将来应向债务人收取的应收账款转让给保理商，从而获得贴现融资。综合保理(TheFullService)，是指提供的保理服务项目较为全面，其内容范围满足美国现代保理的定义。几种常见保理方式提供服务内容情况表融通资金收款风险担保通知债务人销售账务管理收取应收账款1．综合保理提供提供提供提供提供2.有追索权保理提供不提供提供提供提供3．批量保理提供不提供提供不提供不提供4．定期保理不提供提供提供提供提供5．代理保理提供很少提供有时提供很少提供不提供6.发票贴现提供很少提供不提供不提供不提供7．隐蔽保理提供很少提供不提供不提供不提供国际保理

（二）各方法律关系1．出口商---进口商：货物买卖合同关系2．出口商---出口保理商：保理合同关系表面上：委托代理实质上：债权转让出口商义务：转让合格的应收账款给出口保理商，使其对这些应收账款获得真实有效而且完整的权利。出口保理商义务：不超过发票金额80%的融资：应收款到期后90天向出口商付款。3．出口保理商---进口保理商：相互保理关系（再保理关系），本质仍然是一种债权转让。4．进口保理商---