企业财务管理制度 (一)

企业财务管理制度

企业财务管理制度1

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机

构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工

作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;

审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项;

办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管

库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资

工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经

法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报

表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、

辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相

符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本

核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成

本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按

合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门

做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助

帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他

有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经

营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴公司3000元以上的,款项的支付，须经公司董事长签字批

准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人

章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负

责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记（外单位月本公司印章需经公司领导同意并提供经

办人身份证复印件）。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领

导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究

批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得

作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下”施工

工程专用款支付审批工作流程”执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的

审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分

有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行

为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方

可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/

日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队

经理说明原因，经公司董事长审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维

修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由力、公室统一采购，管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，

应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统

一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人

事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的

零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审

核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品赛用支出实行一票一单，事前申报制，批准后

方可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用

支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回

时财务开冲帐收据给经力、人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签

字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户

银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。企业财务管

理制度2

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机

构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工

作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支支配;

审核各项资金运用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项;

办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管

库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资

工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家公布的会计准则、财经

法规、依据会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报

表；依据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、

帮助帐刚好记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相

符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司本钱核算和本钱管理，设置本钱归集程序和本钱

核算帐表，做好本钱核算，限制本钱支出，收集登记汇总各项本

钱数据资料，刚好、正确地为本钱意料、限制、分析供应资料;按

合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门

做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项本钱帮助

帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他

有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经

营成果和财务状况，为公司领导决策供应根据。

5、协作公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。

如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人

章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负

责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用

状况进行登记（外单位月本公司印章需经公司领导同意并供应经

办人身份证复印件）。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领

导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的'收款人全称，收取的发票

须与收款相符,如收款人因特殊状况需要公司予以协作支付给第

三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会探讨

批准。

(6)非正常经营业务调出资金须经过公司董事会探讨批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得

作为原始凭证，如遇特殊状况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下“施

工工程专用款支付审批工作流程〃执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的

审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分

有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行

为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方

可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理确定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/

日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队

经理说明缘由，经公司董事长审批后支付。

5、车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修

理费用一般实行银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由力、公室统一选购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的,

应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统

一支配。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人

事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的

零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管领导签字认可后报送财务部依据本制度有关规定进行审

核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后

方可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用

支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回

时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签

字，财务审核后，由财务部干脆支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应刚好向财务部和开户

银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

其次章工程本钱管理制度

1、公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保

证、，承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权托付签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的意料及审核，工程招投标

文件的编制，工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同

的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行选购，确保设备

材料刚好供应，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记

薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程本钱的总体限制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，刚好精确地了解公司

各项工程本钱的构成及用款支配。

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价确实定和最终

决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送工程部审

核，工程部结合工程施工图纸，施工进度支配以及其他文件资料

提出审核看法，并在每月5日内送财务部会签。企业财务管理制

度3

摘要：

近年来，内部控制管理在企业管理控制、风险管理、财务舞

弊预防方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企

业市场竞争风险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为

企业内控中的重要层面，其实是完善企业内部控制管理建设中的

重点问题。本文分析了财务内控管理制度对企业发展的重要性，

之后结合制度建设中的难点对相应的解决措施进行简要分析。

关键词：

企业;财务内部控制；财务内控制度

随着科学技术与经济的不断发展与推进，企业应该如何在这

个激烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临

的问题与挑战。在新时期时代背景下，企业要想提升自身的核心

竞争力，必须紧跟社会发展的脚步，加强对财务内控管理制度的

重视。财务内控管理制度是伴随着社会经济发展与信息技术快速

发展的产物，对于企业长期稳定的发展具有十分重要的作用。因

此，各企业必须加强对财务内控管理的重视，加强制度建设。

1、财务内控管理制度的重要性

财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的

是通过有效的约束和适当调整保障经营活动与管理工作顺利开展,

为企业正常、有效经营提供必要保障。随着社会的不断发展与经

济的飞速发展，企业必须要建立财务内控管理制度，应该紧紧把

握社会发展趋势，将依法治企的理念落实到企业日常经营管理中。

在企业运行的过程中，财务内控管理制度发挥着居中调控的作用，

一定程度上决定了企业的发展方向。尤其是在大型企业中，这种

作用就显得更加强大。财务内控管理制度决定着一个企业是否可

以成功地立足于这个竞争激烈的社会。深入推进财务内控管理制

度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，是现代企业发展

战略目标实现的内在要求。在企业经营管理过程中，要学会利用

现在的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的眼光看待问

题，顺应时代发展的要求，在不违背客观规律的前提下采取有效

措施充分调动人的主观能动性。因此，企业应该结合社会发展背

景对管理方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地采

取管理措施。在新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问

题，很容易滋生各类经济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。

由此可见，加强财务内控管理制度建设有利于企业综合管理水平

的提升，为企业的持续发展奠定基础。

2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理

人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对

企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。

有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活

动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对

企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的

过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经

过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企

业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵

触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的

工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的

局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的

执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理

脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中

最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不

断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调

整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同

企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方

面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，

导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展

与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控

制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认

识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制

定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成

了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体

落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家财政部

出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的

'。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定

的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些

管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企

业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的险查，对财务内控

的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方

法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了

财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷

认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重

要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了

科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认

定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被

及时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合

分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中

的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没

有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。

2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业

财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。

然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制

度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管

理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务

内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期

停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经

济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业

的发展造成了巨大的压力。

3、解决财务内控管理制度建设的措施

3.1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管

理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风

险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理

工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主

要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的

负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全

部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工

作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职

责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进

不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完

美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、

有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，

及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内

控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业

财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控

的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内

控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和

市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营

实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管

理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制

度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，

从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。

3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财

务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例

内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理

细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控

制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企

业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、

适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展

的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监

督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金

和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认

定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务

缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺

陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、

经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定

量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如

缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。

对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财

务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。

3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的

有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财

务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一

方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能

力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的

方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于

企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务

内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交

流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、

有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防

控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管

理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”

的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工

作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工

组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与

专业技能。

参考文献

[1]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决

措施[J].企业改革与管理，20_(11).

[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索一一以电网企业

为例[J].中国商论,20_(25).

作者：王剑董文豪钮慧苹张真珍单位：河南省科学院应用物理

研究所有限公司企业财务管理制度4

一、目前我国海外企业财务管理存在的问题

1.资金问题

(一)海外企业的资金筹集往往不能及时到位。这主要由一

下几方面的原因引起，首先是由于海外分公司的财务预算不到位,

对市场情况的变化，如汇率变动等估计不足。其次，海外公司上

报母公司的资金计划精确度不高，缺乏可信度，资金计划书往往

不能成为每次汇款的依据。最后，由于国际金融机构之间的汇款

程序较为复杂和繁琐，而我们对这方面的经验又比较缺失。

(二)资金的筹集来源较为单一。目前我国海外企业的筹资

渠道除了企业内部资金或母公司拨款外，更多的依赖于国内或国

外银行借款。这种方式过于单一。实际上，从信托公司或保险公

司等非银行金融机构筹集资金也是一个不错的选择，或者还可以

像国家申请专项资金借款或国家财政拨款。

2.投资问题

一方面，由于受到国家金融政策和货币政策的限制和影响，

目前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了一定的制约。此

外，由于目前我国在海外的开发投资项目还比较单一，在国内银

行外汇贷款的规模也比较小。另一方面，由于缺乏有经验的海外

企业财务管理人员，企业对汇率风险的防范意识不够，不懂得用

多种汇率货币来规避风险。

3,税务问题

就目前的情况来看，我国企业对海外税务管理的重视和关注

程度远远不够，企业内部缺乏有效的海外税务筹划体系。母公司

往往要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统，编制内部财

务报表，而不考虑建立一套真正有效并与环境相适应的外账体系

和税务体系，更谈不上建立有效的税务筹划制度。

二、海外企业财务管理体系的优化措施

结合我国海外投资的实际情况，我国企业海外投资公司的财

务管理制度优化主要需从融资管理、投资管理、运营管理、税务

管理等方面入手。海外融资管理方面和国内企业的融资方式少，

融资困难不同，我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和

多样的融资方式。这有利于海外企业原始资本的积累。但与此同

时，海外企业财务管理也将面临更大的风险，因此，海外企业需

严格衡量好融资渠道与潜在风险的关系，趋利避害，以最有利的

条件为企业融资，构建最佳的资本结构。融资方式的选择。虽然

相比于国内，我国海外企业融资的渠道与方式更加多种多样，但

由于其投资项目所在国多为发展中国家，金融机构体制还不健全,

金融市场发展缓慢，缺乏有效的资本市场。因此，我国企业在融

资过程中除了依靠国内总公司的资金支持外，还可以通过所在国

的国际化银行或实力较为雄厚的国际金融机构进行融资，以满足

企业发展的资本需求。此外，还可以采取混合融资的方式，由于

目前我国“走出去”的海外投资企业多为国有或国有控股企业，

由此便可充分利用我国的财政优惠政策，向本国和投资项目所在

国以及当地的金融机构申请组合信贷进行融资。融资遵循的基本

原则和方法。首先，海外子公司应该根据投资项目的进展状况制

定合理的资金预算计划，对各个阶段的资金需求量做出科学、准

确的预算，尽量缩小误差。因为只有保证较为准确的预算资金需

求量，才能保证企业发展过程中资金链的衔接安全，同时能较好

的控制预定的资金成本。此外，要有高度的战略管理眼光，要以

实现企业的最大价值为基础和根本，在此基础上建立最优的资本

结构。同时要充分考虑企业承受经营风险的能力及海外企业自身

的特点和所在国的具体环境。再次，由于目前我国海外企业开展

的项目仍停留在基础建设方面，工程周期长，对资金需求量较大。

因此，只有详细规划每个阶段所需的资金，才能保证项目的顺利

进展。最后，在确定了各阶段资金的需求量和基本的资金结构后，

企业应科学合理的选择融资渠道，处理好融资资金和自有资金的

比率。我国海外子公司的融资经验还比较欠缺，融资方面也还存

在较多困难，但我国金融机构对进行海外投资的企业集团给予巨

大的协议信贷支持，因此海外子公司除了依靠自身的资金积累，

还可由集团总公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司发展

的资金需求。

L海外投资管理方面

（一）直接斥资在海外创建新的企业，相当于在海外成立独立

的子公司，与在国内成立子公司的方法和形式是一致的，就我国

海外投资的基本情况来看，这是目前我国在海外投资最主要的形

式。从好的方面而言，它可以使总公司对海外子公司掌有绝对的

控制权，还可以利用各国之间的税务差异，在全球范围内进行税

收筹划，但另一方面，由于部分国家对某些行业比较重视，禁止

外资企业独立经营，这在一定程度上会限制外资企业的发展。

（二）与投资项目所在国企业合营。由于部分国家对某些行业

禁止外资独立经营，这就要求海外投资企业不得不选择合营这一

投资模式，当然，合资也有其一定的优势。首先，当地企业对所

在国家的法规政策，政府关系都较为熟悉，与其合作能减少许多

不必要的‘麻烦，降低经营风险，以便于快速打开当地市场。其次，

合营可以使我国外资企业进入到投资项目所在国禁止或限制外资

进入的领域，从而拓宽发展领域。此外，合资企业往往能享受到

政府的财政政策的优惠。当然，合营在很大程度上会加大因文化

和管理理念差异造成的管理难度。

（三）跨国并购。近年来，跨国并购的例子并不少见，联想收

购IMB,吉利收购沃尔沃等，跨国并购主要就是利用资本优势，直

接收购所在国的现行产业。其最大的优势在于能够直接利用现行

产业实现生产，获取效益。但其也不得不面对管理理念差异的问

题。

2.资金管理方面

科学合理的资金管理不仅能使资金的利用率达最大化，还能

有效的防范外汇风险。企业资金管理应从固有资产和流动资金两

个方面入手，一方面，企业要保证有足够的资金储备以防范经营

风险，另一方面要保证固有资产和流动资产之间的动态平衡，以

最大化的获取利益。在此基础上，应加强对流动资产和企业应收

账款的管理，在投资过程中要重点关注所在国的商业信誉，以保

证资金的安全。

3.海外税收管理方面

随着我国“走出去”战略的不断推广，我国企业对外投资的

规模越来越大，海外税收管理也越来越成为海外财务管理的重要

内容。统筹企业税收管理可以节省资金，增加利润。许多海外国

家通常会为吸引外资而采取一系列优惠政策，其中就有纳税减免

这方面的内容。此外，还可以借鉴国际税收策略和方法，如设立

避税子公司或采用转移定价法等来减少税务，增加公司利益。总

之，海外投资企业应因地制宜，因时而异的调整、优化财政管理

措施，以便最大化地发挥企业效用，增加企业竞争力。企业财务

管理制度5

第一章总则

第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各

项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的

真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，

按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制

度。

第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核

算的部门及科室。

第三条财务管理的主要内容有:

1、固定资产管理制度；

2、货币管理制度；

3、成本资金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各项资金管理制度。

第二章固定资产管理制度

第一节总则

第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发

展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进

企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确

保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据

本公司的具体情况制定本制度。

第五条固定资产应具备的条件：

1、使用期限超过一年以上；

2、单价价值在5000元以上；

3、能独立发挥其作用；

不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体

负责管理。

第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良

好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项

目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为

公司发展提供服务。

第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情

况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清

查、核算。

第二节固定资产的分类

第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、

通讯设备、由公司行政部负责管理。

第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，

由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商

解决。

第三节固定资产的折旧

第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为

适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，

对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政

策执行。

第四节固定资产的增加

第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资

产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为

决策的评估依据。

第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：

1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

2、10万元以上由公司董事会决定。

第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知

书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质

量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管

理人，单位负责人签字后方可付款。

第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

第十九条进行固定资产编号，记入台帐。

第五节固定资产的维修

第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整

性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，

由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产

管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

第六节固定资产报废的管理

第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司

质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以

处理。

第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上

交公司财务科。

第三章货币资金管理制度

第一节总则

第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产,

如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管

理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，

制订本制度。

第二节现金管理

一、现金的收入

第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办

理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并

在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票

收款和入账金额的一致性。

第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做

到有账可查，职责清楚。

第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额

的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限

额控制在10000元以内。

第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清

日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面

金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

二、现金的支出

第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现

金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职

工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、

福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星

支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

第三十二条按照有关规定，每一笔现金支时业务都必须由经

办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对

手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出

具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结

账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给

公司造成。

第三节银行存款管理

第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按

照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制

度。

第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各

项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空

头支票和过期支票。

第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业

务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。

并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自

行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，

出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等

栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并

由经办人签字，交回时及时注销。

第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办

人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资

金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限

额以内办理。

第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将

银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱

不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责

任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关

责任人的责任，或移送司法机关。

第四章成本管理制度

第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的.体现

企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，

制订本制度。

第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的

成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。

项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定,

严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算

公司及项目的成本。

第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核

算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违

反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

第五章收入管理制度

第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足

额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营

活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经

营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行

账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他

银行账户。

第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接

由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材

料款。

第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包

合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按

先内部后外部的顺序支配。

第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从

建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续

和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以

相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切求失由项目部单位

自行负责。企业财务管理制度6

为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度

结合公司具体情况制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上

严格执行财经以提高经济效益、堡大企业经济实力为宗旨财务管

理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约、精打细算、在企

业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部财务部主任协助总管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行制各司其职互相配合如实反映和

严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、

内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事。对

于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝或拒绝执

行并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离

职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、

报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建

设局财务科监交。会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固

定资产分为五大类

1、房屋及其他物

2、机器

3、电子设备如微机、复印机、传真机等

4、运输工具

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为

1、房屋及建筑物35年

2、机器设备10年

3、电子设备、运输工具5年

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可

继续使用的不再计提折旧提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产还应包括安装费用。作为投资

的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部每年盘点一次对盘盈、盘亏、

报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经枇准后于年度决算

时处理完毕。

1、盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估

算累计折旧入帐原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后

的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定

资产净值的差额其收益转入公积金其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手

续并设置固定资产明细帐进行核算费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理

防止损失杜绝浪费良好运用提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的‘规定开设和使用。银行帐户

只供本单位经营业务收支结算使用严禁借帐户供外单位或个人使

用严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

十六、银行帐户的帐号必须非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳

保管法人代表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总高收也不

准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节逐

笔调节平。

十九、根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用

途非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位

人。

二十、库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金。现金收

支做到日清月结确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符银行

存款余款与银行对帐单相符现金、银行日记帐数额分别与现金、

银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款应在回单位后七

天内交清不得拖欠。非因公事并经总经理批准任何人不得借支公

款。

二十二、严格现金收支管理除一般零星日常支出外其余投资、

工程支出都必须通过银行办理转帐结算不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期

限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险

柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支必须有正式印章齐全经手人、

部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准严禁为外单位含合资、合作企业或

个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处

并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、

报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领

用手续、办公柜、桌、椅要编号经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管不得随意丢

弃和外借工作调动时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿。其它

事项

三十、按照上级主管部门的及时报送财务会计报表和其它财

务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作通过筹集资金的活动

尽量使资金结构趋于合理以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进

行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导

并按其要求不断完善制度、改进工作。企业财务管理制度7

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体

情况，制定本制度。本制度适用于公司

对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，

必须遵守本制度。

第一章财务机构的设置及职能：

公司设财务部，其主要职责是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理

服务，促进公司取得较好的经济效益；

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务

纪律；

3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理;

4、参与工程项目招标、预（决）算；

5、了解掌握有关政策、税收；

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的

关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

7、完成公司交给的其他财务工作。

第二章：会计人员的设置及职责：

公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员

（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：

（一）、财务经理：

1、决定部门内的人员配置。

2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程,

并监督制度的执行情况。

3、配合公司领导近行融资工作，合理、有效的使用用资金。

4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

5、督促、指导本部门人员工作。

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的

关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按

其要求不断完善制度、改进工作。

7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳

各项税款。

8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；

并定期进行经济活动分析。

9、负责财务档案的管理工作。

10、完成总经理交付的其他工作。

（二）、主管会计：

1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计

核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务

分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情

况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的

财务金融参谋。

3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真

编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、

帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确

反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售

房款回笼，并审核销售部门业绩。

6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定

的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。很据部门资金计划

编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同

办公室清点资产。

8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工

作，发现问题及时处理。

9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金

周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及

房款的结算。

10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程

备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时

计算经济效益。

12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、

帐目。

13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，

奖罚处理。

14、负责会计档案的装订、保管工作。

15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

16、完成公司财务经理交办的其他工作。

（三）、出纳：

1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度

的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，

完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供

本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，

严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须

保密，非因业务需要不准外泄；

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有

关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐

全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且

必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责

任；

4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转

账结算，原则上不得直接兑付现金；

5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存

款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金咳对无误，银行存

款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表

和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领

导；

6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人

或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金

一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常

情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处

理；

7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限

额和报销期限;

8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后

帐不借”的原则；

9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和

收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登

记簿”;

11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽

核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

12、完成财务经理交办的其他任务；

（四）、收款员：

1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将

所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细袤与出纳交接；

2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对

无误后登记入账；

3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；

4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；

第三章费用报销制度

一、费用报销的总的要求及审批流程：

（一）、费用原始单据要求：

1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据）,

不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手

人说明，按财务部门要求取得其他合适的'票据代替或进行妥善处

理。

2、发票应写明：接受单位名称（—有限公司）、业务发生日

期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名

规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位

盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如等

简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；

无涂改（挖补）现象。

3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件;

报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还

应在报销单上注明合同日期和名称。

（二）、费用报销单填写：

1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费

报销单》，报销单应详细列明：

报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、

出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差

旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其

他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》,

详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项

用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他

人代签或由他人仿签。

3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、

地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“一月_日招待

—公司—等几人，陪同人员：”、“交办公区—年_月_日至—

月一日电话费”、“购—部用—物品一件”等，禁止简单填写“招

待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退

回重新填写。

（三）、原始单据粘贴：

1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上

往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布沟匀、排列整齐、

单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分

几张粘贴。

2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。

应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以

利财务审核。

3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同

经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合

报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人

有权退回报销单据。

（四）、报销审批流程：

1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、

费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

3、财务部审核：

（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准

程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；

（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；

（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据

粘贴是否规范；

（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销,

或同一经济内容拆分报销现象；

（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计

算实际付款金额；

（6）审核完后在单据上签字。

5、总经理批准。

6、出纳：

（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款

额;

(2)由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；

(3)在费用报销单上盖“付讫”戳记。

7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出

纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳

应取得总经理补签。

二、借款管理

为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账

风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款

管理。

(一)、借款分类及管理

1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

(1)、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，

临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。

主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议

费、福利活动费、以及其他临时借款。

(2)、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款

项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额

度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过

桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常

业务招待费或其他费用等。

2、员工借款前必须合理预计额度，由部厂负责人进行审核。

超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部

门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员

工或部门负责人借支。

6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

（二）、借款程序

1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明

所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

2、借款10,000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以

便提前进行资金安排。

（三）、借款审批：

1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负

责人、总经理批准。

2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据

此付款；

3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借

款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续;

4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发

生新的借款时，财务部主管企业财务管理制度8

1、目的：

为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。

2、适用范围：

适用于财务管理。

3、责任人：

总经理、财务部经理。

4、正文：

4.1总则

4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪

律，结合公司实际情况，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工

作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及

其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利

润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、

财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责

4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模

和方向，审核公司重大资产处理。

4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损

方案。

4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项

目。

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责

4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，

贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，

力争股东资产保值增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存

和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配

合财政、税务、审计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，

经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会很告财务预算执行

情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强

会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、

生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、

债券投资等）和筹资预算。

4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经

理。

4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行

等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进

管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要

负责人对本部门执行结果承担责任。

4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每

笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原

则，拒绝支付；

4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会

计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账

凭证，记载有关账簿；

4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足

额缴纳各项税款；

4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融

机构的联系，准确掌握公司资金分布