天津滨海汽车工程职业学院《舞弊审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页天津滨海汽车工程职业学院《舞弊审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、对于审计工作底稿，以下关于其编制和管理的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，其所有权属于被审计单位B.审计工作底稿的内容只包括审计人员获取的审计证据和形成的审计结论，不包括审计计划和审计程序C.审计工作底稿应当妥善保存，保存期限至少为自审计报告日起10年D.审计工作底稿的编制不需要遵循统一的格式和要求，审计人员可以根据自己的习惯随意编制2、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序3、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易4、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响5、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性6、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平7、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。假设您负责对一家大型电商企业的年度财务报表进行审计，发现其销售业务增长迅速但内部控制存在一定缺陷。在这种情况下，要将审计风险控制在可接受的低水平，以下哪种策略最为合适？（）A.降低重大错报风险，通过完善企业内部控制来减少错报的可能性B.降低检查风险，增加审计程序的范围和深度，以更有效地发现错报C.同时降低重大错报风险和检查风险，平均分配资源和精力D.忽略审计风险，按照常规审计程序进行审计8、在对被审计单位的生产与存货循环进行审计时，以下关于存货成本核算的审计，哪一种说法是正确的？（）A.存货成本核算方法的选择由审计人员决定B.审计人员无需关注存货成本核算中直接材料、直接人工和制造费用的分配C.被审计单位可以随意改变存货成本核算方法，只要在财务报表中说明即可D.审计人员应当审查存货成本核算方法的合理性和一贯性，以及成本计算的准确性9、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是10、审计抽样方法在审计中经常被使用。对于一个总体规模较大、误差容忍度较低的审计项目，以下哪种抽样方法可能是最合适的？（）A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样11、在审计质量控制方面，以下关于项目质量控制复核的描述，哪一项是正确的？（）A.项目质量控制复核应当在审计报告出具后进行B.项目质量控制复核的人员应当是参与过该项目审计的人员C.项目质量控制复核的重点是评价审计过程中重大判断的恰当性D.所有的审计项目都必须进行项目质量控制复核12、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响13、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性14、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况15、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种方法最适合评估长期股权投资的减值损失？（）A.成本法，按照投资成本与被投资企业净资产的差额确定减值损失B.权益法，根据被投资企业的净利润和所有者权益变动情况确定减值损失C.市场法，参考同类企业的股权交易价格确定减值损失D.以上方法结合使用，综合评估减值损失16、进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的描述，不正确的是（）A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序则用于直接发现认定层次的重大错报B.注册会计师应当根据风险评估的结果，合理确定进一步审计程序的性质、时间和范围。风险越高，需要实施的审计程序越复杂、范围越大、时间越早C.如果注册会计师通过实施控制测试认为内部控制运行有效，可以相应减少实质性程序的范围；反之，如果内部控制运行无效，则应当扩大实质性程序的范围D.进一步审计程序的实施完全取决于注册会计师的职业判断，无需考虑审计成本和审计效率等因素17、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下关于内部控制缺陷的描述中，哪一项是准确的？（）A.内部控制缺陷只有在导致财务报表重大错报时才需要被关注和报告B.轻微的内部控制缺陷不会对企业的经营管理产生影响，审计人员可以忽略C.审计人员应当对发现的内部控制缺陷进行评估，确定其严重程度，并向管理层和治理层报告D.内部控制缺陷一旦被发现，就意味着被审计单位的内部控制完全失效18、审计人员在对被审计单位的其他应收款进行审计时，发现其中有一笔长期挂账且无法收回的款项。以下哪种处理方式最符合审计要求？（）A.对该款项全额计提坏账准备B.与债务人协商，争取收回部分款项C.对该款项进行核销，减少其他应收款余额D.继续挂账，等待债务人的还款19、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（）A.公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略B.公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过C.公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案D.公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件20、在对被审计单位的销售与收款循环进行审计时，以下哪种审计程序是必要的？（）A.检查销售合同、发货凭证和收款凭证，确认销售收入的真实性和完整性B.对销售客户进行函证，核实应收账款的余额C.分析销售收入的变动趋势，判断是否存在异常情况D.以上三种程序都是必要的，应综合运用21、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的舞弊风险进行评估和应对。以下关于舞弊审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当保持职业怀疑，关注可能存在的舞弊迹象B.舞弊通常会导致财务报表存在重大错报，注册会计师应当设计和实施专门的审计程序来发现舞弊C.即使注册会计师没有发现舞弊的迹象，也不能得出被审计单位不存在舞弊的结论D.被审计单位的内部控制完善，就可以有效防止舞弊的发生，注册会计师无需关注舞弊风险22、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长23、审计人员在审查企业的销售退回业务时，发现退回金额较大。可能的原因有产品质量问题、销售策略失误、客户需求变化或者财务造假等。以下哪种情况最有可能导致大量销售退回？（）A.企业生产的产品存在严重质量问题，导致客户纷纷退货B.企业制定的销售策略不当，如过度促销，导致客户购买后大量退货C.市场需求发生变化，客户不再需要之前购买的产品，从而退货D.企业为了虚减利润，虚构了大量销售退回业务24、在对一家金融机构进行审计时，审计师需要特别关注其风险管理政策和程序。以下哪种情况可能表明金融机构的风险管理存在薄弱环节？（）A.风险评估模型过时，不能准确反映市场变化B.对高风险业务没有制定专门的监控和应对措施C.风险管理人员缺乏必要的专业知识和经验D.以上情况都有可能25、审计师在审计过程中发现被审计单位存在未披露的重大或有负债。以下哪种情况最有可能导致这种情况的发生？（）A.管理层故意隐瞒，以避免对财务报表产生不利影响B.财务人员疏忽，未将相关信息进行记录和披露C.或有负债的发生概率较低，管理层认为不需要披露D.以上情况都有可能26、在销售与收款循环审计中，以下关于营业收入的截止测试，哪一项是不准确的？（）A.营业收入的截止测试的目的是确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确，即应计入本期或下期的营业收入是否被推迟至下期或提前至本期确认B.注册会计师可以通过检查销售发票、发货单、客户签收单等原始凭证的日期，与营业收入明细账的记账日期进行对比，以判断营业收入是否存在跨期确认的情况C.如果发现营业收入存在跨期确认的情况，注册会计师应当要求被审计单位进行调整，并评估其对财务报表的影响D.营业收入的截止测试只需要在年末进行，不需要在期中进行，因为营业收入的跨期确认通常发生在年末27、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（）A.对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级B.建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险C.根据风险状况调整业务策略，优化资产配置D.为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重28、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击29、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理30、在对一家企业的财务报表进行审计时，发现企业的非经常性损益对净利润的影响较大。以下哪种情况可能导致非经常性损益增加？（）A.出售子公司获得的收益B.收到的罚款收入C.获得的债务豁免D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述会计估计审计的方法和程序，包括对会计估计的合理性评估、假设和数据的审查、不确定性的考虑等。分析会计估计变更对财务报表的影响及审计应对。2、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的非营利组织财务报表进行审计是一个具有特殊性的领域。请探讨非营利组织审计的特点、重点和难点，以及审计师应如何适应非营利组织的运营模式和财务特点开展审计工作。3、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何对被审计单位的非货币性资产交换进行审计。讨论非货币性资产交换的计价和会计处理是否符合会计准则的要求。4、（本题5分）详细探